支付結(jié)算法律制度

本章考情分析
　　在最近3年的考試中，本章的平均分值為4分，題型主要為客觀題，2001年第3個案例分析題有部分考點來自本章。2001年增加了"銀行卡"的內(nèi)容，2002年、2003年教材內(nèi)容基本沒有變化。本章的考點較散，復(fù)習難度較大。
　　
　　最近3年題型題量分析
題　型 2000年 2001年 2002年
單項選擇題 2題2分 1題1分 1題1分
多項選擇題 1題1分 1題1分
判斷題 1題1分 1題1分 2題2分
案例分析題 0.25題3分
合　計 4題4分 3.25題6分 3題3分

　　本章考點精講
　　本章的重點內(nèi)容包括托收承付、銀行卡、結(jié)算責任和銀行賬戶管理四個部分，其中托收承付逾期付款賠償金的計算、銀行卡的計息標準、信用卡的風險控制指標和有關(guān)法律責任（包括結(jié)算責任、違反銀行賬戶管理的處罰）值得考生注意。

　　一、支付結(jié)算是一種要式行為（P308）
　　1、簽章
　　票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；法人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財務(wù)專用章，加其法定代表人的簽名或者簽章。
　　【例題】根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位、個人和銀行在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章有效的有（?。?。
　　A．單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權(quán)的代理人的簽名
　　B．個人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名
　　C．支票的出票人在票據(jù)上使用其預(yù)留銀行的簽章
　　D．銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章
　　【答案】AC
　　【解析】（1）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章或者財務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項A是正確的。（2）支票的出票人的簽章，為該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章（出票人為個人的，為該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章）。因此，選項C是正確的。（3）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項D是錯誤的。（4）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)當為該個人本名的簽名或者蓋章，因此選項B是錯誤的。
　　2、票據(jù)和結(jié)算憑證上的"金額、出票日期（或者簽發(fā)日期）、收款人名稱"不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理（注意多選題）。
　　【例題】根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項目是（?。?。
　　A．金額
　　B．出票日期
　　C．收款人名稱
　　D．付款人名稱
　　【答案】ABC
　　3、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理（注意判斷題）。

　　二、支付結(jié)算的基本原則（P308）
　　1、恪守信用，履約付款原則
　　2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則
　　3、銀行不墊款原則

　　三、匯兌（P309）
　　匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。
　　1、匯款人在簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項
　　【例題】根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人在簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項包括（?。?。
　　A．委托日期
　　B．匯款人簽章
　　C．匯款人名稱
　　D．匯出行名稱
　　【答案】ABCD
　　2、匯款回單
　?。?）匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；
　?。?）收帳通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
　　【例題】匯款回單可作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（　）（1999年）
　　【答案】×
　　3、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過"2個月"無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
　　【例題】匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。（?。?002年）
　　【答案】×

　　四、托收承付（重點）（P312-314）
　　1、托收承付的適用范圍
　　辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。
　　【例題1】國有企業(yè)之間發(fā)生的下列款項中，可以辦理托收承付結(jié)算的是（?。?
　　A．因購銷商品而產(chǎn)生的款項
　　B．因代銷商品而產(chǎn)生的款項
　　C．因寄銷商品而產(chǎn)生的款項
　　D．因賒銷商品而產(chǎn)生的款項
　　【答案】A
　　【例題2】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是（?。?。（1998年）
　　A．商品交易取得的款項
　　B．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項
　　C．因寄售商品而產(chǎn)生的款項
　　D．因運送商品而產(chǎn)生的款項
　　【答案】C
　　2、托收承付結(jié)算款項的金額起點
　　【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)之間購銷商品采用托收承付方式結(jié)算的，結(jié)算每筆的金額起點為（?。┰＃?998年）
　　A．100000
　　B．500000
　　C．10000
　　D．1000
　　【答案】C
　　【解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
　　3、托收承付的適用條件
　?。?）在合同中訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
　?。?）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收；付款人開戶銀行累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
　　4、簽發(fā)托收承付憑證時必須記載的事項（注意多選題）
　　【例題】根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載的事項有（?。?
　　A．委托日期
　　B．收款人簽章
　　C．合同名稱、號碼
　　D．托收附寄單證張數(shù)或者冊數(shù)
　　【答案】ABCD
　　5、驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算；驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
　　6、逾期付款賠償金的計算（重點）
　　【例題】甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經(jīng)甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，乙應(yīng)被計扣賠償金的數(shù)額為（?。?。（2000年）
　　A．110元
　　B．120元
　　C．140元
　　D．150元
　　【答案】A
　　【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金，其中逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起（承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當算作逾期1天，計算1天的賠償金）。在本題中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，即5月16日－18日。乙的逾期付款天數(shù)為5月18日－28日，共計11天，因此應(yīng)當支付賠償金：
　　2萬元×0.05%×11=110元。
　　7、拒絕付款的理由（重點掌握）
　　【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出拒絕付款的理由有（?。?。（1998年）
　　A．經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定不符的
　　B．收款人在未協(xié)商的情況下提前交貨的
　　C．收款人逾期交貨，付款人認為已不需要該項貨物的
　　D．賒銷商品的
　　【答案】ABCD
　　【例題2】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項中,可以成為托收承付的付款人向銀行提出拒絕付款的理由有（?。＃?999年）
　　A．合同未訂明以托收承付方式結(jié)算款項
　　B．未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項
　　C．代銷商品的款項
　　D．賒銷商品的款項
　　【答案】ABCD
　　【例題3】2000年5月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務(wù)員張先生陳述的下列理由中，正確的有（?。＃?001年）
　　A．合同中沒有訂明使用異地托收承付結(jié)算方式
　　B．簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數(shù)
　　C．收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
　　D．本筆托收承付的金額只有9萬元
　　【答案】ABC
　　【解析】（1）當事人使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《公司法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。因此，選項A是正確的。（2）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人銀行應(yīng)暫停收款人對付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。因此，選項C是正確的。（3）當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載"托收附寄單證張數(shù)"等事項，否則銀行不予受理，因此選項B是正確的。（4）托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
　　
　　五、委托收款（P315-317）
　　1、委托收款的適用范圍
　　單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。
　　【例題】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式，無論是同城還是異地都可以使用。（?。?998年）
　　【答案】√
　　2、簽發(fā)委托收款憑證的格式
　　【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（?。?。（2000年）
　　A．確定的金額和付款人名稱
　　B．委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
　　C．收款人名稱和收款人簽章
　　D．收款日期
　　【答案】ABC
　　【解析】當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載下列事項：（1）表明"委托收款"的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。
　　3、付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在"接到"通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。
　　【例題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托收款的付款人應(yīng)當在接到通知的當日書面通知銀行付款。如果付款人未在（?。┩ㄖy行付款的，視同付款人同意付款。
　　A．銀行發(fā)出通知之日起3日內(nèi)
　　B．銀行發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)
　　C．付款人接到通知之日起3日內(nèi)
　　D．付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)
　　【答案】D
　　【解析】（1）在托收承付中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應(yīng)當在接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

　　六、銀行卡（P317-325）
　　1、銀行卡的發(fā)行主體
　　【例題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，外資銀行、合資銀行和非銀行金融機構(gòu)不能申請發(fā)行信用卡。（?。?998年）　　
　　【答案】×
　　【解析】根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行（包括外資銀行、合資銀行），并須經(jīng)中國人民銀行的批準。
　　2、銀行卡的計息標準
　?。?）發(fā)卡銀行對準貸記卡和借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)存款計付利息；
　　（2）發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。
　　【例題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計付利息的是（?。?。
　　A．準貸記卡
　　B．借記卡（不含儲值卡）
　　C．貸記卡
　　D．儲值卡內(nèi)的幣值
　　【答案】CD
　　3、銀行卡的收費標準（重點）
　?。?）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費不得低于交易金額的2%；
　　（2）其他行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費不得低于交易金額的1%。
　　【例題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于（?。┰＃?002年）
　　A．20
　　B．50
　　C．100
　　D．200
　　【答案】D
　　【解析】賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費不得低于交易金額的2%。
　　4、單位卡
　?。?）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶；
　?。?）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
　　【例題1】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（?。?。（1999年）
　　A．購買價值9萬元的電腦
　　B．存入銷貨收入的款項
　　C．支付12萬元的勞務(wù)費用
　　D．支取現(xiàn)金
　　【答案】A
　　【例題2】持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，也不能從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。（?。?998年）
　　【答案】√
　　4、有關(guān)問題的處理
　?。?）特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
　?。?）持卡人要求退貨的，特約單位應(yīng)使用退貨單辦理壓卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。
　　【例題】甲發(fā)現(xiàn)用銀行卡在乙商場購買的一臺電視機存在質(zhì)量問題，遂要求乙商場退貨。乙商場在辦理退貨手續(xù)時以現(xiàn)金方式退還給甲支付的價款，并將退貨單送交收單銀行。乙商場的行為不符合銀行卡業(yè)務(wù)管理的規(guī)定。（?。?002年）
　　【答案】√
　　6、信用卡的風險控制指標（重點）

　　七、結(jié)算責任（重點）（P327）
　　1、商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。
　　【例題1】一張商業(yè)承兌匯票金額為15萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，對付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（?。?。（2000年）
　　A．10500元
　　B．7500元
　　C．1050元
　　D．750元
　　【答案】B
　　【解析】罰款數(shù)額=150000×5%=7500元。
　　【例題2】一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，付款人應(yīng)受到罰款處罰，其罰款額至少為（　）。（2001年）
　　A．360
　　B．540
　　C．900
　　D．1000
　　【答案】D
　　【解析】罰款數(shù)額=18000×5%=900元<1000元，其最低罰款額=1000元。
　　2、簽發(fā)空頭支票或者印章與預(yù)留印簽不符的支票的法律責任
　?。?）按票面金額處以5% 但不低于1000元的罰款；
　　（2）同時處以2%的賠償金，賠償收款人。
　　3、在托收承付中，付款單位無理拒付，對其處以2000元至5000元的罰款（注意單選題），累計3次提出無理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
　　4、銀行壓票的法律責任
　?。?）由中國人民銀行對其處于0.7‰的罰款；
　?。?）按延壓結(jié)算金額每天0.5‰向客戶計付賠償金。

　　八、銀行賬戶（重點）（P329-332）
　　1、不同賬戶的用途
　?。?）基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理；
　?。?）存款人可以通過一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支?。?
　?。?）存款人可以通過臨時存款賬戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
　　（4）存款人對特定用途的資金（基本建設(shè)、更新改造的資金），由存款人向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立專用存款賬戶。
　　【例題1】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人辦理支取職工工資、獎金的，只能通過（?。┺k理。（1998年）
　　A．基本存款賬戶
　　B．專用存款賬戶
　　C．一般存款賬戶
　　D．臨時存款賬戶
　　【答案】A
　　【例題2】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立（?。＃?999年）
　　A．臨時存款賬戶
　　B．一般存款賬戶
　　C．專用存款賬戶
　　D．基本存款賬戶
　　【答案】C
　　【例題3】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（?。?。
　　A．一般存款賬戶
　　B．臨時存款賬戶
　　C．基本存款賬戶
　　D．專用存款賬戶
　　【答案】BC
　　2、基本存款賬戶的當事人資格條件
　　【例題1】企業(yè)法人內(nèi)部單位，只要是單獨核算的，就可以申請開立基本存款賬戶。（?。?001年）
　　【答案】√
　　【例題2】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的是（?。?
　　A．企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位
　　B．實行財政預(yù)算管理的事業(yè)單位
　　C．單位附設(shè)的招待所
　　D．個人獨資企業(yè)
　　【答案】ABCD
　　3、出租和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶的法律責任（2001年綜合題）
　　存款人出租和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶的，除責令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元的罰款，并沒收出租賬戶的違法所得。
　　【例題】甲公司將其銀行賬戶出租給乙公司，取得收入2000元，乙公司利用該賬戶提取現(xiàn)金5萬元。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，應(yīng)當對甲公司處以（　）元的罰款。
　　A．1000
　　B．2000
　　C．2500
　　D．5000
　　【答案】C
　　【解析】（1）對甲公司出租賬戶的非法所得2000元予以沒收；（2）罰款=50000×5%=2500元。

支付結(jié)算法律制度