財務(wù)制度模板
會計核算制度 編號：01 為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。 二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。 六、資產(chǎn)的核算 1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在 產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。 3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳 損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。 4.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。 5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持 原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固 定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設(shè)備折舊年 限為10年，運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。 6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。 七、負債的核算 公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負 債 1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細帳。 2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細帳。 3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。 4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。 5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。 6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房 條件。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未 分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。 1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn) 品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。 包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，直 接計入當期損益。 制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。 3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和 營業(yè)外收支凈額。 產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。 營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 十、成本的核算 1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項 目。 2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。 直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。 制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。 物料消耗按折舊比例進行分配。 3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。 十一、會計報表 1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 包括： 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。 2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計 算準確、內(nèi)容完整、報送及時。 十二、附則 1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。 2.公司會計制度自核算之日起施行。 財務(wù)管理制度 編號：02 為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù) 有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度： 一、總原則 1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。 3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。 4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。 二、材料采購制度 1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。 3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購 。 4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。 5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填 制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。 6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款 。 三、銷售業(yè)務(wù)制度 1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。 2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門存檔。 4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。 6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。 7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。 8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。 四、費用報銷制度 依99年費用報銷的暫行規(guī)定 五、現(xiàn)金管理制度 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。 2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記 。 3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。 4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。 5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做 到日清日結(jié)束。 7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。 8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。 六、成本控制制度 1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提 高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。 3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì) 量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。 4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同 時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。 5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務(wù)部門。 6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。 7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。 8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級 帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。 9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責 任；屬客觀素調(diào)整定額。 10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班， 不計加班工資。 11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求，造成損 失，由員工承擔責任。 12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。 以上制度在實踐中逐步完善 費用報銷的暫行規(guī)定 編號：03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。 一、差旅費： 1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準務(wù)”，否則不予報銷。 2.報銷差旅費時，出差人員應(yīng)認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費 用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫， 否則可以拒收報銷費。 3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負責人同意后 ，方能報銷。 4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。 5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助 。出差職工一般不得報銷招待費。 6.報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應(yīng)該負責全部或一部分的罰款。 7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時 間的，財務(wù)部門可以不受理。 8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后， 將報銷單據(jù)交給出納員付款。 二、辦公費 1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員 實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進行登記。 2.公司員工一般不得報銷辦公費用。 3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時購買辦公用品。購買前，預(yù)先編制購物申請清單 ，經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在 送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。 4.月結(jié)支付費用時，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 三、材料及維修費用 1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫， 購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。 2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資，如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳核對。 4.分次報銷費用的，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單 的不予報銷。 5.維修部人員，在購買維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核批準后方可購買。 6.需要外修的機器及另部件，經(jīng)批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用 部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。 7.因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。 四、伙食費： 1.因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。 2.食堂物資采購由廚房職工負責，由公司指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名， 據(jù)以報銷。 3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降水平，作適 當調(diào)整。 4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下，對職工的 伙食費也將逐步有所增加。 5.以上暫行規(guī)定，應(yīng)在今后的實施過程中，不斷補充、完善。 一九九九年四月十日 內(nèi)部牽制制度 編號：04 一、為了減損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，制定期本制度。 二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。 三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳 外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。 四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總 經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進帳。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收 入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能 付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處 理。 八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。 九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不 定期盤點。 稽 核 制 度 編號：05 一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。 二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復(fù)核一次。 四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總 帳進行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。 五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。 六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資 料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需...
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