《金稅四期視角下建筑業(yè)主要環(huán)節(jié)財稅實務與新政關注點》

《金稅四期視角下建筑業(yè)主要環(huán)節(jié)財稅實務與新政關注點》提綱
第一講 金稅四期解讀
一、金稅四期對比金稅三期的主要變化
（一）建立指揮決策系統(tǒng)
（二）開發(fā)綜合畫像功能應用
（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則
（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能
（五）辦稅服務廳智能辦稅
（六）納稅申報表智能預填
（七）涉稅業(yè)務實名認證
（八）業(yè)務辦理區(qū)域交互
（九）電子發(fā)票全面普及
（十）稅務檢查精準靶向
（十一）職能部門數(shù)據(jù)共享
二、實施發(fā)票電子化對金稅四期的重要性
金稅四期重點詳解
▲本講互動與答疑
第二講 金稅四期下的稅務風險與防范
一、虛開增值稅發(fā)票風險的防范
二、虛增收入和利潤的風險防范
三、隱匿部分庫存的風險防范
四、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面
▲本講互動與答疑
第三講 建筑業(yè)最新政策關注點
一、國發(fā)[2021]7號 國務院關于深化“證照分離”改革進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活
力的通知
二、建辦市〔2021〕30號 住房和城鄉(xiāng)建設部辦公廳關于做好建筑業(yè)“證照分離”
改革銜接有關工作的通知
附：最新建筑資質改革要點
國務院根治拖欠農(nóng)民工工資工作領導小組辦公室印發(fā)《關于開展根治欠薪冬季專項行動
的通知》，決定從2021年11月1日至2022年春節(jié)前，以工程建設領域和其他欠薪
易發(fā)多發(fā)行業(yè)企業(yè)為重點，在全國范圍對欠薪問題實施集中專項治理。對查實的欠薪
問
題要在2022年春節(jié)前全部辦結。
人社部依據(jù)《保障農(nóng)民工工資支付條例》，制定出臺《拖欠農(nóng)民工工資失信聯(lián)合懲戒對
象名單管理暫行辦法》自2022年1月1日起施行
建筑業(yè)勞務分包轉向專業(yè)分包
專業(yè)分包與勞務分包的區(qū)別
（二）勞務分包轉向專業(yè)分包關注點
▲本講互動與答疑
第四講 新收入會計準則的變化和對建筑業(yè)的影響及應對
新收入會計準則的變化
（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型
（二）以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準
（三）對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引
（四）對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
新收入會計準則對建筑業(yè)的影響與應對
案例 甲建筑工程公司按新收入準則確認收入的影響分析
▲本講互動與答疑
第五講 建筑業(yè)重點實務問題處理
一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個人的勞務，可否差額扣除
二、建筑業(yè)兩種必須預繳增值稅的情形，不預繳有什么風險
三、機械設備租賃涉及的增值稅問題，建筑企業(yè)取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何判斷？可否抵
扣，如何抵扣
四、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務發(fā)生時間與暫時性差異會計處理
五、取得個人去稅務機關代開的發(fā)票，哪些需要代扣代繳個稅
六、勞務分包下總包方代發(fā)農(nóng)民工工資應該注意的涉稅風險
七、收入確認的時間點，增值稅與所得稅收入時間點的區(qū)別
八、成本結轉時，對于稅收風險方面應注意點
九、毛利率的確定標準
十、跨年度的工程的稅務風險
十一、印花稅是不是可以核定
十二、建筑業(yè)預收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理
十三、建筑業(yè)預收賬款、預繳增值稅的稅務處理
▲本講互動與答疑
第六講 建筑業(yè)疑難實務問題處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務處理
二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協(xié)調(diào)費的稅務處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理
六、不同類型企業(yè)合同流、發(fā)票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法
七、如何完善增值稅抵扣鏈
八、怎樣解決地方建材（沙石等）無票據(jù)問題
九、怎樣規(guī)避代扣代繳民工個稅
十、企業(yè)所得稅前扣除憑證的風險與應對
十一、原始憑證分割單、施工現(xiàn)場水電費開票和發(fā)票開具與經(jīng)營范圍不一致的風險與應
對
十二、不合規(guī)憑證、異常憑證在所得稅稅前扣除的風險與應對
（一）憑證必須能夠證明企業(yè)確實發(fā)生了與收入有關的、合理的支出
（二）憑證應當具有合法性
（三）憑證應當具有有效性
十三、當年發(fā)生費用隔年取得和其他未按時取得稅前扣除憑證的風險與應對
十四、因對方注銷、撤銷、吊銷等原因，無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證的風險與應
對
十五、對分包商、供應商不開發(fā)票和合同約定不開發(fā)票不付款的處理
十六、不按《保障農(nóng)民工工資支付條例》支付農(nóng)民工工資的風險與應對
十七、總公司中標由分子公司施工操作開票的風險與應對
十八、分包商與供應商簽訂合同的風險與應對
十九、選擇簡易計稅方法的總分包之間差額征收增值稅的發(fā)票開具及賬務處理
（一）總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區(qū)別
（二）總分包之間差額征收增值稅賬務處理
二十、建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生的分包業(yè)務，分包人增值稅計稅方法的選擇
（一）建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生分包業(yè)務的新老項目判斷分析
（二）建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生分包業(yè)務的增值稅計稅方法的選擇分析
二十一、總分包之間差額預繳增值稅的納稅風險及規(guī)避之策、
（一）總分包之間預繳增值稅的計算公式
（二）總承包方差額預繳增值稅的四大納稅風險分析
（三）總分包之間差額預繳增值納稅風險規(guī)避之策
▲本講互動與答疑
第七講 EPC 工程總承包管理要點
一、EPC工程總承包特點
二、EPC工程總承包的內(nèi)容
三、EPC工程總承包項目施工分包控制
四、EPC工程總承包項目施工分包合同管理
五、EPC工程總承包項目施工與設計、采購和試運行的接口控制
案例 某EPC項目完工日期和索賠天數(shù)的分析
▲本講互動與答疑
第八講 PPP項目運營管理要點

一、PPP項目運作模式

二、PPP項目融資、移交疑難點解答
三、PPP建設項目操作流程
四、PPP建設項目合同體系
五、PPP建設項目管理十一大關鍵問題
案例 河北省沙河市污水處理PPP項目案例分析
▲本講互動與答疑
第九講 全面互動答疑與課程總結
時長：1天




編制與講解：屠建清



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