內容簡介：

稅收是世界各國政府收入的主要來源，也是國家進行宏觀調控的一個重要的經濟杠桿。在我國，政府一方面要履行公共職能，另一方面又要從事經濟建設，即"一要吃飯，二要建設"。這兩個方面決定了政府對財政資金的需求量較大，我國政府財政收入的95%以上都是來源于稅收收入，所以如果將政府比作一個有機體的話，那么稅收就是這個有機體得以生存的"血液"。由于我國長期實行計劃經濟，市場經濟一時也難以擺脫計劃經濟的陰影，因而，我國在建立市場經濟的過程中缺乏靈活有效的經濟杠桿，例如：利率，從理論上說應是調節(jié)貨幣供給和需求的最有效的經濟杠桿，而我國由于歷史的原因一直實行計劃性官方利率，這種利率既不反映資金的需求也不反映資金的供給，使利率難以發(fā)揮其應有的作用。另一方面，在我國，稅收已從理論上成為組織政府財政收入的手段和重要的宏觀調控經濟杠桿，這樣稅收成了促進我國經濟良性運行的首選經濟杠桿。由于稅收的剛性，對我國政府來說稅收執(zhí)行起來也比較容易，從而它在我國建立具有中國特色的社會主義市場經濟過程中發(fā)揮了不可替代的作用。特別是我國在上個世紀80年代末和90年代初的高達兩位數的通脹，以及90年代中后期的總需求不足的情況下，我國政府及時實行相應的稅收政策，對熨平經濟波動，保證國民經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。



詳細目錄：

第一篇 稅收制度概論 第一章 稅制概述 第一節(jié) 稅收制度的概念與要素 第二節(jié) 稅收制度的分類 第三節(jié) 稅制結構模式 第二章 我國現行稅制 第一節(jié) 稅種設置 第二節(jié) 我國現行分稅制的主要內容 第三節(jié) 稅收立法 第四節(jié) 涉外稅收 第五節(jié) 加入WTO后我國的稅制改革 第三章 外國稅制結構 第一節(jié) 主要發(fā)達國家稅制結構 第二節(jié) 主要發(fā)展中國家稅制結構第二篇 我國涉稅組織機構的職能范圍第一章 分稅制下收入級次的劃分及征收管理 第一節(jié) 中央和地方收入劃分 第二節(jié) 稅收征收管理范圍劃分第二章 我國涉稅組織機構的設置 第一節(jié) 財政部 第二節(jié) 以國家稅務總局為核心的稅務系統(tǒng) 第三節(jié) 海關總署 第四節(jié) 國務院關稅稅則委員會第三篇 地方稅種主要內容介紹 第一章 增值稅 第一節(jié) 增值稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 增值稅的計算與實例分析 第三節(jié) 增值稅的征收管理 第二章 營業(yè)稅 第一節(jié) 營業(yè)稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 營業(yè)稅的計算與實例分析 第三節(jié) 營業(yè)稅的征收管理 第三章 企業(yè)所得稅 第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與實例分析 第三節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 第四章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算 第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理 第五章 個人所得稅 第一節(jié) 個人所得稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 個人所得稅的計算與實例分析 第三節(jié) 個人所得稅的征收管理 第六章 資源稅 第一節(jié) 資源稅的基本規(guī)定 第二節(jié) 資源稅的計算 第三節(jié) 資源稅的征收管理 第七章 城市維護建設稅 第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅和耕地占用稅 第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 第二節(jié) 土地增值稅 第三節(jié) 耕地占用稅 第九章 房產稅和城市房地產稅 第一節(jié) 房產稅 第二節(jié) 城市房地產稅第四篇 地稅征管實務 第一章 征管程序 第一節(jié) 稅務登記 第二節(jié) 初始申報與納稅核定 第三節(jié) 納稅申報 第四節(jié) 稅款征收 第五節(jié) 緩繳、減免、退稅款 第六節(jié) 發(fā)票管理 第七節(jié) 納稅資料的保管 第二章 金稅工程 第一節(jié) 金稅工程概述 第二節(jié) 金稅工程系統(tǒng)的構成 第三節(jié) 金稅工程的實際效用分析 第三章 稅收征管模式 第一節(jié) 世界各國稅收征管的類型 第二節(jié) 我國稅收征管模式的歷史回顧 第三節(jié) 我國現行稅收征收管理模式 第四章 新舊《中華人民共和國稅收征管法》的比較及分析第五篇 稅務代理 第一章 稅務代理概述 第一節(jié) 稅務代理的概念及特點 第二節(jié) 稅務代理的特性與原則 第三節(jié) 稅務代理的作用 第二章 稅務代理制度的產生與發(fā)展 第一節(jié) 稅務代理制度產生與發(fā)展的歷史淵源 第二節(jié) 我國稅務代理制度產生與發(fā)展的基本歷程 第三章 注冊稅務師與稅務師事務所 第一節(jié) 注冊稅務師資格的取得 第二節(jié) 稅務師事務所 第四章 稅務代理的范圍與形式 第一節(jié) 稅務代理的范圍 第二節(jié) 稅務代理的形式 第五章 稅務代理的法律關系與法律責任 第一節(jié) 稅務代理的法律關系 第二節(jié) 稅務代理的法律責任第六篇 稅務籌劃 第一章 稅收籌劃 第一節(jié) 立法環(huán)節(jié)稅收籌劃 第二節(jié) 征管環(huán)節(jié)稅收籌劃 第二章 納稅籌劃概述第一節(jié) 納稅籌劃概述及構成第二節(jié) 第二節(jié) 避稅籌劃概述 第三節(jié) 避稅籌劃方法 第四節(jié) 節(jié)稅籌劃概述 第五節(jié) 節(jié)稅籌劃方法 第六節(jié) 轉嫁籌劃概述 第七節(jié) 轉嫁籌劃方法 第三章 分稅種避稅籌劃案例 第一節(jié) 增值稅避稅籌劃案例 第二節(jié) 營業(yè)稅避稅籌劃案例 第三節(jié) 企業(yè)所得稅避稅籌劃案例 第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅避稅籌劃案例 第五節(jié) 個人所得稅避稅籌劃案例 第四章 分稅種節(jié)稅籌劃案例 第一節(jié) 增值稅節(jié)稅籌劃案例 第二節(jié) 營業(yè)稅節(jié)稅籌劃案例 第三節(jié) 企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃案例 第四節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅節(jié)稅籌劃案例 第五節(jié) 個人所得稅節(jié)稅籌劃案例 第五章 稅負轉嫁籌劃案例 第一節(jié) 利用供求彈性進行稅負轉嫁籌劃案例 第二節(jié) 不同市場結構下的稅負轉嫁籌劃案例 第三節(jié) 不同商品成本形態(tài)下的稅負轉嫁籌劃案例 第四節(jié) 稅收制度的構成要素影響稅負轉嫁籌劃案例 第五節(jié) 分稅種的稅負轉嫁籌劃案例第七篇 地稅的納稅技巧 第一章 增值稅納稅技巧 第一節(jié) 增值稅簡介 第二節(jié) 增值稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 增值稅的會計處理 第二章 營業(yè)稅的納稅技巧 第一節(jié) 營業(yè)稅簡介 第二節(jié) 營業(yè)稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理 第三章 企業(yè)所得稅的納稅技巧 第一節(jié) 企業(yè)所得稅簡介 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理 第四章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅技巧 第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅簡介 第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計處理 第五章 個人所得稅的納稅技巧 第一節(jié) 個人所得稅的簡介 第二節(jié) 個人所得稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 個人所得稅的會計處理　 第六章 資源稅的納稅技巧 第一節(jié) 資源稅的簡介 第二節(jié) 資源稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 資源稅的會計處理第七章 土地使用稅的納稅技巧 第一節(jié) 土地使用稅的簡介 第二節(jié) 土地使用稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 土地使用稅的會計處理 第八章 土地增值稅的納稅技巧 第一節(jié) 土地增值稅的簡介 第二節(jié) 土地增值稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 土地增值稅的會計處理 第九章 耕地占用稅的納稅技巧 第一節(jié) 耕地占用稅的簡介 第二節(jié) 耕地占用稅的計算與會計處理 第十章 房產稅的納稅技巧 第一節(jié) 房產稅的簡介 第二節(jié) 房產稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 房產稅的會計處理 第十一章 車船使用稅的納稅技巧 第一節(jié) 車船使用稅的簡介 第二節(jié) 車船使用稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 車船使用稅的會計處理 第十二章 印花稅的納稅技巧 第一節(jié) 印花稅的簡介 第二節(jié) 印花稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 印花稅的會計處理 第十三章 城市維護建設稅的納稅技巧 第一節(jié) 城市維護建設稅的簡介 第二節(jié) 城市維護建設稅的計算與納稅申報 第三節(jié) 城市維護建設稅的會計處理 第十四章 其他地方稅種的納稅技巧 第一節(jié) 屠宰稅的納稅技巧 第二節(jié) 筵席稅的納稅技巧 第三節(jié) 契稅的納稅技巧 第四節(jié) 教育費附加的繳費技巧第八篇 地稅所涉及的主要行業(yè)的納稅技巧第一章 工業(yè)行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 工業(yè)行業(yè)所涉及的主要地稅稅種及規(guī)定 第二節(jié) 工業(yè)行業(yè)納稅的會計處理技巧 第二章 商品流通行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 商品流通行業(yè)所涉及的主要地稅、稅種及規(guī)定 第二節(jié) 商品流通行業(yè)納稅的會計處理技巧 第三章 交通運輸行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 交通運輸行業(yè)所涉及的主要地稅、稅種及規(guī)定 第二節(jié) 交通運輸行業(yè)納稅的會計處理技巧 第四章 建筑安裝行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 建筑安裝行業(yè)所涉及的主要地稅、稅種及規(guī)定 第二節(jié) 建筑安裝行業(yè)納稅的會計處理技巧 第五章 郵電通信行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 郵電通信行業(yè)所涉及的主要地稅、稅種及規(guī)定 第二節(jié) 郵電通信行業(yè)納稅的會計處理技巧 第六章 金融保險行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 金融保險行業(yè)所涉及的主要地稅、稅種及規(guī)定 第二節(jié) 金融保險行業(yè)納稅的會計處理技巧 第七章 服務性行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 服務性行業(yè)所涉及的主要地稅、稅種及規(guī)定 第二節(jié) 服務性行業(yè)納稅的會計處理技巧 第八章 文、教事業(yè)單位的納稅技巧 第一節(jié) 文、教事業(yè)單位所涉及的主要地稅稅種及規(guī)定 第二節(jié) 文、教事業(yè)單位納稅的會計處理技巧 第九章 房地產行業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 房地產行業(yè)所涉及的主要地稅、稅種及規(guī)定 第二節(jié) 房地產行業(yè)納稅的會計處理技巧 第十章 三資企業(yè)的納稅技巧 第一節(jié) 三資企業(yè)所涉及的主要地稅稅種及規(guī)定 第二節(jié) 三資企業(yè)納稅的會計處理技巧第九篇 地稅主要稅種的納稅檢查 第一章 增值稅的納稅檢查 第一節(jié) 增值稅的納稅一般規(guī)定 第二節(jié) 增值稅的納稅檢查 第二章 營業(yè)稅的納稅檢查 第一節(jié) 營業(yè)稅的納稅一般規(guī)定 第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅檢查 第三章 企業(yè)所得稅的納稅檢查 第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅一般規(guī)定 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅檢查 第四章 個人所得稅的納稅檢查 第一節(jié) 個人所得稅的納稅一般規(guī)定 第二節(jié) 個人所得稅的納稅檢查 第五章 資源稅的納稅檢查 第一節(jié) 資源稅的納稅一般規(guī)定 第二節(jié) 資源稅的納稅檢查 第六章 其他地稅稅種的納稅檢查 第一節(jié) 印花稅的納稅檢查 第二節(jié) 土地增值稅的納稅檢查 第三節(jié) 土地使用稅的納稅檢查 第四節(jié) 車船使用稅的納稅檢查 第五節(jié) 耕地占用稅的納稅檢查 第六節(jié) 城市維護建設稅的納稅檢查 第七節(jié) 房產稅的納稅檢查 第八節(jié) 契稅的納稅檢查 第九節(jié) 農業(yè)特產稅的納稅檢查第十篇 稅務司法--復議、訴訟與處罰 第一章 稅務行政復議 第一節(jié) 稅務行政復議概述 第二節(jié) 稅務行政復議的管轄與受案范圍 第三節(jié) 稅務行政復議的參加人 第四節(jié) 稅務行政復議的程序 第五節(jié) 稅務行政復議的法律責任 第二章 稅務行政訴訟 第一節(jié) 稅務行政訴訟概述 第二節(jié) 稅務行政訴訟的起訴與受理 第三節(jié) 稅務行政訴訟的應訴 第四節(jié) 稅務行政訴訟的審理和判決 第五節(jié) 稅務行政訴訟判決、裁定的履行和執(zhí)行 第三章 稅務行政賠償 第一節(jié) 稅務行政賠償概述 第二節(jié) 稅務行政賠償的程序 第三節(jié) 稅務行政賠償的方式和計算標準 第四章 稅務行政處罰 第一節(jié) 稅務行政處罰概述 第二節(jié) 稅務行政處罰的適用 第三節(jié) 稅務行政處罰的程序 第四節(jié) 稅務行政處罰聽證程序 第五節(jié) 稅務行政處罰的執(zhí)行第五章 稅收相關犯罪及刑罰第一節(jié) 偷稅罪 第二節(jié) 抗稅罪 第三節(jié) 虛開增值稅、騙稅專用發(fā)票罪 第四節(jié) 逃避追繳欠稅罪 第五節(jié) 騙取出口退稅罪 第六節(jié) 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 第七節(jié) 非法出售增值稅專用發(fā)票罪 第八節(jié) 其他犯罪第十一篇 地稅主要稅收優(yōu)惠 第一章 稅收優(yōu)惠概論 第一節(jié) 稅收優(yōu)惠的概念 第二節(jié) 稅收優(yōu)惠的主要內容 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠的管理 第四節(jié) 我國稅收優(yōu)惠的改革與完善 第二章 三資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 第一節(jié) 所得稅的主要優(yōu)惠政策 第二節(jié) 其他稅種的優(yōu)惠政策第三章 地稅的區(qū)域性及行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策第一節(jié) 地稅的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策 第二節(jié) 地稅的行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策
[圖書摘錄]：
前 言稅收是世界各國政府收入的主要來源，也是國家進行宏觀調控的一個重要的經濟杠桿。在我國，政府一方面要履行公共職能，另一方面又要從事經濟建設，即"一要吃飯，二要建設"。這兩個方面決定了政府對財政資金的需求量較大，我國政府財政收入的95%以上都是來源于稅收收入，所以如果將政府比作一個有機體的話，那么稅收就是這個有機體得以生存的"血液"。由于我國長期實行計劃經濟，市場經濟一時也難以擺脫計劃經濟的陰影，因而，我國在建立市場經濟的過程中缺乏靈活有效的經濟杠桿，例如：利率，從理論上說應是調節(jié)貨幣供給和需求的最有效的經濟杠桿，而我國由于歷史的原因一直實行計劃性官方利率，這種利率既不反映資金的需求也不反映資金的供給，使利率難以發(fā)揮其應有的作用。另一方面，在我國，稅收已從理論上成為組織政府財政收入的手段和重要的宏觀調控經濟杠桿，這樣稅收成了促進我國經濟良性運行的首選經濟杠桿。由于稅收的剛性，對我國政府來說稅收執(zhí)行起來也比較容易，從而它在我國建立具有中國特色的社會主義市場經濟過程中發(fā)揮了不可替代的作用。特別是我國在上個世紀80年代末和90年代初的高達兩位數的通脹，以及90年代中后期的總需求不足的情況下，我國政府及時實行相應的稅收政策，對熨平經濟波動，保證國民經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。 進入21世紀，世界經濟一體化趨勢在不斷加強，WTO在國際貿易領域中發(fā)揮越來越重要的作用。經過長期的努力，我國在2001年加入WTO，使我國更進一步地融入國際社會，使中國可以在國際社會中發(fā)揮更大的作用。但世界經濟一體化是一把"雙刃劍"，本國經濟融入世界經濟一體化過程中，既充滿機遇，也充滿挑戰(zhàn)。加入WTO使我國能享受WTO成員國貿易自由化的權利，但也要承擔相應的義務。世界經濟一體化和入世對我國各個方面都提出了更高的要求，特別是有關法律、法規(guī)和政策的制定更多地要考慮與國際慣例接軌。所以，融入國際社會和入世面臨沖擊最大的還是政府。我國政府要全面清理各項法律、法規(guī)和政策，使之符合國際社會的要求，稅收政策更不例外。
世界經濟一體化及加入WTO，要求我國在稅收方面做到：
1.稅收政策國際化。我國稅收政策的制定和實施要受到國際社會的制約，要協(xié)調好與相關國家的稅收制度，盡量縮小或消除與其他國家間的差異，一國稅收政策的制定也只能享有相對獨立權。
2.稅收原則國際化。在經濟全球化的過程中，一國稅收原則的確定應遵循以下幾條原則：（1）嚴格遵守國際條約的原則；（2）尊重國際慣例的原則；（3）保持財政主權和稅收主權的原則；（4）稅負公平原則，即稅收"國民待遇"原則；（5）稅收效率原則。
3. 稅制結構國際化。一個科學的稅制至少應該符合以下四個基本條件：（1）稅種精簡；（2）稅率檔次精簡，邊際稅率適中；（3）稅收優(yōu)惠政策應主要以產業(yè)結構為標準實施，而不應以所有制性質來確定；（4）各個稅種的基本要素應基本一致，特別是一些世界性的稅種，如社會保障稅、所得稅和增值稅。
4.稅收征管國際化。征收管理現代化，廣泛運用現代信息技術，征管效率要高；實現稅收信息高度集中處理和廣泛共享，有效防止國際避稅，加強國際稅收聯系。
如果說世界經濟一體化是一種客觀必然，而改革開放發(fā)展經濟又是我國發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇，那么主權國在一定條件下權力的讓渡就是一種必然。國家主權能動性的削弱，是每一個加入經濟全球化進程的國家都面臨的問題。稅收管轄權的弱化不是國家主權的削弱，相反，從某種意義上說是一種強化。沒有獨立的主權，就無所謂國家間的經濟往來與經濟全球化。因而，為了更好地適應經濟一體化，我國的稅制改革也必然朝著國際化這個方向發(fā)展。
另外，WTO的有關涉稅條款對我國稅制改革也提出了較高的要求，WTO有關涉稅原則主要有：最惠國待遇原則，國民待遇原則，反補貼與反傾銷原則，透明度原則，可預見原則，例外原則。
盡管我國在1994年對稅制進行了大幅度的改革，建立了以分稅制為主的財稅體制，稅收征管方面也是以國家稅務局和地方稅務局為主導分別對各自所屬的稅種加以征收管理，稅收體系也基本上符合社會主義市場經濟要求，但隨著經濟全球化的加速和入世，我國現行稅制仍需進一步改革完善。分稅制實行后，在我國建立了兩套征稅體系，即：國稅局負責征收國稅和共享稅，地稅局負責征收地稅。但是分稅制在實踐中也遇到了許多問題，在征管領域問題表現突出。國際和國內經濟形勢的變化迫切需要我國建立一支高素質的稅收隊伍，只有這樣才能從根本上適應經濟一體化和入世后對我國稅收工作所提出的要求。
正是基于對經濟和稅收關系的一些基本認識，我們組織有關專業(yè)人員編寫了這本《新地稅業(yè)務手冊》，以便能更好地在依法治稅的基礎上理順經濟與稅收的關系，使經濟和稅收兩者相得益彰。
本書共十一篇，其大致內容和結構安排如下：
第一篇主要介紹了我國現行的稅制結構，對世界上一些典型國家的稅制結構也做了簡單介紹。
第二篇主要介紹我國現行涉稅政府組織機構，以便納稅人了解我國政府涉稅組織機構及其職能。
第三篇詳盡介紹了我國現行的稅制、稅種，這對征納雙方都是很有必要的。 第四篇主要介紹征管方面的知識，同時也對我國新舊稅收征收管理法作了一些簡單的分析比較。
第五篇對我國稅收代理業(yè)務及相關法規(guī)作了詳盡的介紹。
第六篇主要針對征納雙方的稅務籌劃內容做了一些介紹。
第七篇介紹了地稅納稅人的納稅技巧。
第八篇分行業(yè)介紹了地稅納稅技巧。
第九篇介紹了地稅稽查的方法。
第十篇介紹了稅務法律知識。市場經濟是法制經濟，在稅收領域更是如此，無論納稅人還是稅務機關，要做到依法納稅和依法征稅，就必須掌握涉稅的有關法律。
第十一篇系統(tǒng)介紹了我國現行地稅所涉及的優(yōu)惠政策，以便符合條件的納稅人對號入座地享受國家的稅收優(yōu)惠政策。
需要特別指出的是，由于我國的分稅制把增值稅作為共享稅，但地方政府有相當一部分收入是中央政府通過稅收返還的形式交與地方政府使用，因而本書把增值稅也納入本書的分析之列。
本書指導思想是努力立足于實用性，希望能為廣大地稅系統(tǒng)工作人員和納稅人提供全方位的指導和參考，以便形成良好的征納關系，使我國的依法治稅工作更上一個臺階。由于本書的編者水平所限，本書的不足之處在所難免，懇望廣大讀者批評指正。

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