以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專題

‖2018年5月4–6日‖—‖成 都?芙蓉麗庭酒店‖—‖主 講：李老師‖

‖專題說明‖     ? 

??歡迎您來到不負(fù)眾望的“李老師”五星級「★★★★★」房地產(chǎn)稅務(wù)精品課程系列！

☆  2018年，“金三”風(fēng)暴將“席卷”神州大地，稅務(wù)總局“放管服”持續(xù)發(fā)力，稅務(wù)稽查“雙打”不斷加碼、“營改增”新政迭出不窮。“金稅三期”作為稅收風(fēng)險的“大殺器”高懸企業(yè)頭頂，稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行精準(zhǔn)畫像，對風(fēng)險進(jìn)行精確定位，數(shù)據(jù)風(fēng)暴已然來襲！新形勢、新政策、新風(fēng)險帶來的稅務(wù)危機(jī)已迫在眉睫，作為地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員的您只有對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面的審核和補(bǔ)救，方能安然度過“金三”風(fēng)暴引發(fā)的稅務(wù)危機(jī)！

☆?為了能夠全面了解稅務(wù)管理的新形勢、認(rèn)知稅務(wù)稽查的新趨勢、掌控稅務(wù)風(fēng)險的新方向，必須通過全面了解稅收核心政策，對核心涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的審核和補(bǔ)救來識別日常經(jīng)營中的稅務(wù)“陷阱”。本次課程能夠使您全面了解“金三”風(fēng)暴下的涉稅風(fēng)險，全面提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管控能力！ 

‖主講專家‖李老師：著名房地產(chǎn)稅務(wù)策劃專家，注冊稅務(wù)師，注冊會計師，金旭紅教育咨詢有限公司專家團(tuán)成員，眾多大型房地產(chǎn)建筑企業(yè)的納稅顧問。李老師多年來一直潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數(shù)十個城市授課，擅長講授房地產(chǎn)開發(fā)及建筑施工企業(yè)財稅業(yè)務(wù)處理；企業(yè)改組改制及非居民企業(yè)業(yè)務(wù)處理；財稅差異及納稅評估業(yè)務(wù)處理等課題；因其授課風(fēng)格由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用，且對會計和稅法的解釋客觀公正，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖課程焦點(diǎn)‖包括以下五個方面：

1．國地稅深度合作聯(lián)合稽查、開票系統(tǒng)升級、金稅三期上線、五證合一、聯(lián)合懲

戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”、納稅信用等級五級制等嚴(yán)征管模式背景下的稅務(wù)

風(fēng)險分析；

2．平時賬務(wù)及年終結(jié)賬的處理與稅務(wù)風(fēng)險提示；

3．各類財務(wù)報表、納稅申報表等表表之間關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系預(yù)警風(fēng)險提示；

4．近期最新企業(yè)所得稅政策解析；

5．以金稅三期系統(tǒng)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表為依托的主要納稅事項(xiàng)講解。

‖課程提綱‖

項(xiàng)目一：視同銷售

1．視同銷售情形。

2．視同銷售收入和視同銷售成本的確定。

3．自產(chǎn)資產(chǎn)和外購資產(chǎn)視同銷售的計稅依據(jù)。

4．企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅視同銷售范圍和計稅依據(jù)的區(qū)別。

5．營業(yè)外支出（捐贈支出）、銷售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招

待費(fèi)）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復(fù)扣除問題？

項(xiàng)目二：銷售貨物

1．折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業(yè)所得稅

納稅處理。

項(xiàng)目三：租金收入

1．租金收入確認(rèn)時間。

2．不完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的特殊情形。

項(xiàng)目四：債務(wù)重組

1．企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理。

2．企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理。

項(xiàng)目五：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

1．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)收入的時點(diǎn)。

2．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算方法。

3．企業(yè)長期股權(quán)投資減少的三種模式（股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資或減資）對留存

收益處理的不同。

4．居民企業(yè)在被投資方宣告但尚未發(fā)放股利前轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，這部分股利可以從

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中扣減嗎？

5．股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓或低價轉(zhuǎn)讓有無稅務(wù)風(fēng)險？

6．扣除的未分配利潤和盈余公積金額按照注冊資本比例還是按照公司章程約定

分紅比例？

項(xiàng)目六：接受捐贈

1．稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？

2．正確理解稅法：稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？

項(xiàng)目七：法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)

1．一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？

2．一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈？

3．一般情況下，法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費(fèi)？

4．法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)不確認(rèn)所得的特殊性稅務(wù)處理。

項(xiàng)目八：分期收款發(fā)出商品

1．哪些生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？

2．分期收款發(fā)出商品怎樣開具發(fā)票？

3．分期收款合同若提前開具發(fā)票，企業(yè)所得稅、增值稅怎樣確認(rèn)？

項(xiàng)目九：取得財政性資金（一）

1．取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？

2．收到財政局退還土地款是計入營業(yè)外收入還是沖減土地成本？

項(xiàng)目十：取得財政性資金（二）

1．不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？

2．稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些？

3．不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？

4．直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不

征稅收入？

5．不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入？

項(xiàng)目十一：取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

1．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠                                          

2．享受優(yōu)惠政策需要具備的條件

3．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本、相關(guān)稅費(fèi)怎樣確定？    

4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得其他事項(xiàng)

項(xiàng)目十二：取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益

1．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么

叫符合條件？

2．什么叫做權(quán)益性投資？  

3．股息、紅利什么時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？

4．超出出資投資比例的分紅屬于免稅收入嗎？

5．取得低稅率企業(yè)分紅是否補(bǔ)繳稅率差？

6．持有非上市公司股權(quán)是否受12個月限制？

7．收取固定利潤，符合或不符合混合性投資條件下是否免稅？

8．持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅？

項(xiàng)目十三：捐贈支出

1．公益性捐贈的名單管理。

2．公益性捐贈支出的扣除限額。

3．公益性捐贈與贊助支出的區(qū)別。

4．公益性捐贈的合法票據(jù)。

項(xiàng)目十四：支付企業(yè)日常費(fèi)用（一）

1．企業(yè)取得的哪些類型的票據(jù)不得稅前扣除？

2．善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可否稅前扣除？

3．應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票，但合同、對賬單等其他證據(jù)齊全，可否稅前扣除？

項(xiàng)目十五：支付企業(yè)日常費(fèi)用（二）

1．業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用。

2．業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)，餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)。              

3．員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？

4．差旅費(fèi)、會議費(fèi)中發(fā)生的餐費(fèi)怎樣處理？            

5．從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 

6．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額及計算基數(shù)確定。

7．廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個特殊行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偅?/p>

項(xiàng)目十六：支付罰款、滯納金、違約金

1．稅前扣除的“合法、有效憑證”的具體形式。

2．罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票分情況進(jìn)行處理。

3．并非所有罰款、滯納金都不可以稅前扣除。

4．不需要發(fā)票就可以稅前列支的成本費(fèi)用支出。

項(xiàng)目十七：借款利息支出（一）

1．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除。

2．關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題。

3．關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時有哪些制約。

4．企業(yè)向個人借款利息支出的扣除條件。

5．融資性售后回租業(yè)務(wù)融資利息的稅前扣除。 

6．投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除？

7．借款利息資本化。

8．混合性投資的利息支出能否稅前扣除？

9．借款轉(zhuǎn)借他人利息支出能否稅前扣除？

10．籌辦期間存款利息收入怎樣稅務(wù)處理？

項(xiàng)目十八：借款利息支出（二）

1．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用是否需要取得發(fā)票？

2．企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？

3．財務(wù)公司（屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)）開具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)能否稅前扣除？

4．結(jié)算中心開具的收據(jù)能否稅前扣除？

5．“統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)。

項(xiàng)目十九：銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息支出

1．買賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得發(fā)票能否稅前扣除？

項(xiàng)目二十：擔(dān)保支出

1．擔(dān)保支出怎樣界定為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)？

2．單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除？

項(xiàng)目二一：固定資產(chǎn)計提折舊

1．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

2．評估增值的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？

3．企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？

4．哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除？

5．“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？

6．企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)計提折舊能否稅前扣除？

7．高值易耗品單位價值較高，但使用時間低于12個月，需要作為固定資產(chǎn)嗎？

8．公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，會計不計提折舊，可否納稅調(diào)減？

9．固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別、怎樣稅務(wù)處理？

10．租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？

11．長期待攤費(fèi)用包括哪些？

12．開（籌）辦費(fèi)怎樣稅務(wù)處理？

13．房屋、建筑物推倒重置、提升功能、增加面積的的稅務(wù)處理問題

項(xiàng)目二二：無形資產(chǎn)攤銷

1．無形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準(zhǔn)確確定？

2．土地使用權(quán)怎樣攤銷？

3．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、持有待售的無形資產(chǎn)可否攤銷？

項(xiàng)目二三：支付手續(xù)費(fèi)及傭金

1．手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除限額。

2．手續(xù)費(fèi)及傭金支出支付方式。

3．企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前

扣除。

項(xiàng)目二四：車輛所發(fā)生的汽油費(fèi)、保險費(fèi)等費(fèi)用支出

1．個人名稱的車輛保險、汽油費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用是否能稅前扣除。

2．私車公用稅前扣除需要滿足那幾個條件？哪些費(fèi)用可以扣，哪些不可以扣？

項(xiàng)目二五：保險費(fèi)支出

1．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

2．企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。

3．企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)可以稅前扣除。

4．“特殊工種”的范圍。

5．企業(yè)怎樣操作不得稅前扣除的商業(yè)保險更節(jié)稅？

項(xiàng)目二六：工資薪金及職工福利費(fèi)

1．企業(yè)在工資薪金的核算中主要存在的問題。

2．企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除符合的條件。

3．工資薪金總額包括的內(nèi)容。

4．季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)

際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金。

5．因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資

薪金，員工與母公司簽訂勞動合同，沒有與子公司簽訂勞動合同，其子公司支

付的工資薪金如何扣除？

6．允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會保險為前提？

7．企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時的稅前扣除憑證。

8．公司的股東可以發(fā)工資和獎金嗎？

9．職工福利費(fèi)的扣除限額。

10．企業(yè)職工福利費(fèi)包括哪些內(nèi)容？

11．住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼屬于職工工資還是職工福利費(fèi)？

12．職工食堂及食堂內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊額、維修費(fèi)等屬于職工福利費(fèi)嗎？

13．供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)作為福利費(fèi)嗎？

14．國稅函［2009］3號文中的福利費(fèi)范圍列舉內(nèi)容是部分列舉還是全部列舉？

15．離退休人員工資可否稅前扣除？

16．企業(yè)負(fù)擔(dān)的個人所得稅可否稅前扣除？

17．員工辭退費(fèi)屬于工資薪金嗎？

18．企業(yè)為職工發(fā)放無息房貸、子女教育補(bǔ)貼、組織旅游等是否可以作為福利費(fèi)

19．殘疾人員工工資的加計扣除。

項(xiàng)目二七：研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除

1．允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實(shí)行加計扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍。

2．未及時享受優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用支出可以追溯享受加計扣除嗎？

3．財政撥款相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除嗎？

4．企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除部分已形成，企業(yè)年度虧損可以用以后年度所得彌

補(bǔ)嗎？

5．企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，怎樣

計算研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計扣除？

6．研究開發(fā)費(fèi)用三項(xiàng)口徑有何區(qū)別？

7．共用設(shè)備可否享受加計扣除？

8．委托開發(fā)加計扣除須符合規(guī)定。

9．預(yù)繳時可否加計扣除？

10．非居民企業(yè)可否享受加計扣除？

項(xiàng)目二八：應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目可否互相彌補(bǔ)虧損

1．應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目可否互相彌補(bǔ)虧損

2．四種情形怎樣計算應(yīng)納稅所得額

3．怎樣選擇享受稅收優(yōu)惠

項(xiàng)目二九：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品收入的確認(rèn)

1．完工產(chǎn)品的判定與會計收入的確認(rèn)

2．完工產(chǎn)品的稅收信息披露

項(xiàng)目三十：建筑施工企業(yè)所得稅的計算

1．完工百分比法的應(yīng)用

2．建筑業(yè)會計收入與計稅收入的確認(rèn)

‖培訓(xùn)對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)的總經(jīng)理、總會計師、首席財務(wù)官、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、

稅務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理及主管、稅務(wù)會計以及稅務(wù)咨詢公司財會辦稅人員等。

‖資    料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。

‖培訓(xùn)時間‖2018年5月4日至6日（4日全天報到，5-6日兩天課程）

‖培訓(xùn)地點(diǎn)‖成 都◇芙蓉麗庭酒店（金牛區(qū)一環(huán)路北二段[白馬寺]西二路17號） 

‖相關(guān)費(fèi)用‖人民幣3380元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）。

             ↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會確認(rèn)函）。

?鑒于本課程對公司模式與流程的巨大影響，強(qiáng)烈建議公司高管與財務(wù)高管決策人等全員共同出席！

房建企業(yè)財稅課程表

地點(diǎn) 時間 講師 課題(按住Ctrl并單擊課程名稱可訪問詳情)

濟(jì)南 4月12-13日 董老師 2018房地產(chǎn)企業(yè)五大涉稅難題深度解析與應(yīng)對實(shí)務(wù)專題

重慶 4月13-14日 于老師 增值稅嚴(yán)征管體制下房地產(chǎn)企業(yè)財稅管理必須知曉的三部曲---架構(gòu)、商業(yè)模式和核算管理專題

杭州 4月17-18日 肖太壽 2018年金稅三期‘?dāng)?shù)據(jù)控稅’下的建筑與房地產(chǎn)業(yè)——稅務(wù)稽查重點(diǎn)及其稅收安全兩大策略專題通知

北京 4月19-20日 肖太壽 2018年金稅三期‘?dāng)?shù)據(jù)控稅’下的建筑與房地產(chǎn)業(yè)——稅務(wù)稽查重點(diǎn)及其稅收安全兩大策略專題通知

長春 4月20-21日 王老師 營改增背景下房企全流程財稅實(shí)際操作疑難問題百問百答研討會

北京 4月20-21日 于老師 國地稅合并背景下的房地產(chǎn)企業(yè)——2018企業(yè)所得稅匯算實(shí)操暨土地增值稅清算演練專題

南京 4月21-22日 李老師 國地稅合并背景下的房地產(chǎn)行業(yè)——“金稅三期”涉稅風(fēng)險識別與土地增值稅政策解析專題班

成都 5月5-6日 李老師 以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)操精講專題

長沙 5月17-18日 肖太壽 2018年金稅三期‘?dāng)?shù)據(jù)控稅’下的建筑與房地產(chǎn)業(yè)——稅務(wù)稽查重點(diǎn)及其稅收安全兩大策略專題通知

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