營改增實(shí)務(wù)操作與納稅籌劃新思路暨案例分析

  培訓(xùn)講師：章從大

講師背景：
章從大，世界華人講師500強(qiáng)，中國人民大學(xué)工商管理碩士（MBA），中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），注冊(cè)稅務(wù)師（CPT），中國目前唯一縱橫財(cái)稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理三大領(lǐng)域的三棲實(shí)戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國財(cái)稅課程生動(dòng)化、形象化第一人。章從大 詳細(xì)>>

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營改增實(shí)務(wù)操作與納稅籌劃新思路暨案例分析詳細(xì)內(nèi)容

營改增實(shí)務(wù)操作與納稅籌劃新思路暨案例分析
 

**部分：營改增實(shí)務(wù)操作

一、營改增原因分析與改革進(jìn)程

（一）營改增原因分析

1）增值稅可以避免重復(fù)征稅            2）避免重復(fù)征稅是以抵扣鏈條完整為前提

3）抵扣鏈條不完整的后果

（二）改革進(jìn)程
1）部分行業(yè)部分地區(qū)試點(diǎn)               2）部分行業(yè)全國范圍

3）所有行業(yè)全國范圍

二、增值稅的征稅范圍及稅率、征收率

（一）增值稅的征稅范圍

1）交通運(yùn)輸業(yè)            2）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)           3）信息技術(shù)服務(wù)
4）文化創(chuàng)意服務(wù)          5）物流輔助服務(wù)             6）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

7）鑒證咨詢服務(wù)

（二）視同提供應(yīng)稅服務(wù)

1）視同提供應(yīng)稅勞務(wù)的概念              2）非營業(yè)活動(dòng)

（三）特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

1）混合銷售行為                        2）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)
（四）零稅率和免稅的規(guī)定

1）零稅率與免稅的區(qū)別                  2）零稅率的具體實(shí)現(xiàn)方式

3）關(guān)于零稅率和免稅的具體規(guī)定

三、納稅人、扣繳義務(wù)人的規(guī)定

（一）計(jì)稅方法

1）小規(guī)模納稅人                         2）一般納稅人

（二）特殊規(guī)定

1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)                     2）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

（三）扣繳義務(wù)人的規(guī)定

1）扣繳義務(wù)人的一般規(guī)定                 2）國際運(yùn)輸勞務(wù)的特別規(guī)定

四、一般納稅人納稅操作

（一）銷項(xiàng)稅額的確定及賬務(wù)處理
1）銷售額的一般規(guī)定                     2）營改增對(duì)差額征稅的處理

3）視同提供應(yīng)稅勞務(wù)                     4）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）銷售使用過的固定資產(chǎn)
1）稅務(wù)處理                             2）會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)表填寫

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額                   2）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算及其賬務(wù)處理

1）應(yīng)交增值稅的核算內(nèi)容與相關(guān)要求       2）未交增值稅的核算

3）增值稅檢查調(diào)整

五、小規(guī)模納稅人納稅操作
1）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的問題

2）小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)

3）小規(guī)模納稅人差額計(jì)稅的規(guī)定及其會(huì)計(jì)處理

六、過渡政策
1）免征增值稅項(xiàng)目                        2）即征即退
3）跨地區(qū)稅種協(xié)調(diào)

第二部分：納稅籌劃新思路暨案例解析

一、納稅籌劃的概念及其特點(diǎn)

（一）納稅籌劃的概念

1）納稅籌劃的概念                      2）相關(guān)概念的區(qū)別

（二）納稅籌劃的目標(biāo)

1）涉稅零風(fēng)險(xiǎn)                          2）稅收支出的節(jié)約

（三）納稅籌劃的特點(diǎn)

1）事前性                   2）合法性                  3）綜合性

4）目的性                   5）操作性

二、納稅籌劃的一般程序與敏感期

（一）納稅籌劃的一般程序

1）提出備選方案             2）進(jìn)行模擬測(cè)算            3）排列比較方案

4）選擇優(yōu)方案            5）協(xié)調(diào)實(shí)施方案             6）總結(jié)優(yōu)化效果

（二）納稅籌劃的敏感期

1）企業(yè)成立的時(shí)候                    2）組織形式重大變革的時(shí)候   

3）規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)復(fù)雜的時(shí)候

（三）納稅籌劃的五大環(huán)節(jié)

1）組建過程中的納稅籌劃              2）籌資過程中的納稅籌劃

3）投資過程中的納稅籌劃              4）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃

5）成果分配中的納稅籌劃

三、納稅籌劃平臺(tái)與技術(shù)手段

（一）納稅籌劃平臺(tái)

1）價(jià)格平臺(tái)                 2）優(yōu)惠平臺(tái)                3）漏洞平臺(tái)

4）空白平臺(tái)                 5）彈性平臺(tái)                6）規(guī)避平臺(tái)

（二）納稅籌劃技術(shù)手段

1）免稅技術(shù)手段             2）減稅技術(shù)手段            3）稅率差異技術(shù)手段

4）分劈技術(shù)手段             5）扣除技術(shù)手段            6）抵免技術(shù)手段

7）延期納稅技術(shù)手段

四、納稅籌劃方法與案例分析

1）組織形式籌劃法           2）價(jià)格籌劃法              3）銷售方式籌劃法

4）扣除項(xiàng)目籌劃法           5）投資收益籌劃法          6）形式轉(zhuǎn)化籌劃法

7）化整為零籌劃法           8）二點(diǎn)一線籌劃法          9）合并籌劃籌劃法

10）分立籌劃籌劃法          11）優(yōu)惠技巧籌劃法         12）多步交易籌劃法

13）核算技巧籌劃法          14）臨界點(diǎn)籌劃法           15）合法掛靠籌劃法

16）申報(bào)技巧籌劃法          17）打包出售籌劃法         18）游離空間籌劃法

 

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