《增值稅企業(yè)所得稅實務操作與疑難點講解》

增值稅、企業(yè)所得稅、出口退稅實務操作
與疑難點分析講解
（換個方式給營改增后的企業(yè)系統(tǒng)講解稅）

【課程背景】
作為企業(yè)的中層財務人員，因為工作限制，很難一下較全面的掌握這幾大稅種，而這幾
大稅種又是我們作作為財務人員，經(jīng)常遇到的，本課程通過對增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所
得稅實務操作及疑點難講解，讓參加學習的學員全面掌握這三種稅，并熟練應用到工作
及管理中去。
【課程對象】：財務負責人、財務經(jīng)理、財務主管及其他財務及相關人員。
【課程受益】：通過本課程學習，使學員全面掌握稅與出口退稅，并熟練應用到工作及
管理中去。
【課程大綱】：
第一部分：增值稅
一、增值稅基本理論
（一）增值稅的類型
1、生產(chǎn)型增值稅 2、收入型增值稅
3、消費型增值稅
（二）增值稅的性質(zhì)與特點
1、增值稅的性質(zhì) 2、增值稅的特點
二、增值稅主要稅制構成要素
（一）納稅人
1、納稅人的基本規(guī)定 2、兩類納稅人的劃分及其認定標準
（二）征稅范圍
1、征稅范圍的一般規(guī)定 2、征稅范圍的特殊規(guī)定
3、增值稅與營業(yè)稅征稅范圍的劃分
（三）稅率
1、基本稅率 2、低稅率
3、零稅率 4、征收率
（四）稅收優(yōu)惠政策
1、免稅 2、即征即退100%
3、即征即退 4、先征后退
5、規(guī)定法定征收率 6、起征點
7）增值稅納稅人放棄免稅權的處理
（五）銷項稅額
1、銷售額的一般規(guī)定 2、需要換算的情形
3、核定銷售額 4、特殊銷售
5、包裝物押金計稅問題
（六）進項稅額
1、進項稅額的含義 2、準予抵扣的進項稅額
3、不得抵扣的進項稅額 4、進項稅額的轉出
（七）應納稅額的計算
1、銷項稅額時間界定 2、進項稅額抵扣時限
3、銷項稅額與進項稅額的扣減 4、進項稅額不足抵扣的處理
5、一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理
6、欠繳增值稅、又有留抵稅額的處理
第二部分：所得稅
一、納稅義務人與征稅對象
（一）納稅義務人
1、居民企業(yè) 2、非居民企業(yè)
（二）征稅對象
1、居民企業(yè)的征稅對象 2、非居民企業(yè)的征稅對象
3、所得來源的確定
（三）稅率
1、基本稅率 2、兩檔優(yōu)惠稅率
3、低稅率
（四）收入總額的確定
1、一般收入的確認 2、特殊收入的確認
3、處置資產(chǎn)收入的確認 4、相關收入實現(xiàn)的確認
5、不征稅收入與免稅收入
（五）扣除原則與范圍
1、扣除五項原則 2、扣除項目的范圍
3、扣除項目及其標準 4、不得扣除項目
5、虧損彌補
（六）資產(chǎn)的所得稅處理
1、固定資產(chǎn)的稅務處理 2、生物資產(chǎn)的稅務處理
3、無形資產(chǎn)的稅務處理 4、長期待攤費用的稅務處理
5、存貨的稅務處理 6、投資資產(chǎn)的稅務處理
7、資產(chǎn)損失的扣除與相關證據(jù) 8、稅法與會計差異的處理
（七）企業(yè)重組的所得稅處理
1、企業(yè)重組的含義及其形式 2、企業(yè)重組的支付方式
3、企業(yè)重組的一般性稅務處理 4、企業(yè)重組的特殊性稅務處理
（八）應納稅額的計算
1、應納稅額計算公式 2、計算應納稅所得額的兩種方法
3、境外所得抵扣稅額的計算
4、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
5、非居民企業(yè)應納稅額的計算 6、外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理
（九）稅收優(yōu)惠
1、免征與減征優(yōu)惠 2、高新技術企業(yè)優(yōu)惠
3、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 4、加計扣除優(yōu)惠
5、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 6、加速折舊優(yōu)惠
7、減計收入優(yōu)惠 8、稅額抵免優(yōu)惠
9、民族自治地方優(yōu)惠 10、非居民企業(yè)優(yōu)惠
11、部分行業(yè)優(yōu)惠 12、西部大開發(fā)優(yōu)惠
13、過渡期優(yōu)惠
（十）源泉扣繳
1、扣繳義務人 2、扣繳方法
3、稅源管理 4、征收管理
5、股權轉讓所得管理
（十一）特別納稅調(diào)整
1、特別納稅調(diào)整的概念 2、關聯(lián)申報管理
3、同期資料管理 4、轉讓定價方法
5、轉讓定價調(diào)整及調(diào)整管理 6、預約定價安排管理
7、成本分攤協(xié)議管理 8、受控外國企業(yè)管理
9、資本弱化管理 10、一般反避稅條款
11、相應調(diào)整及國際磋商 12、法律責任
（十二）征收管理
1、納稅地點 2、納稅期限
3、納稅申報
4、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
5、合伙企業(yè)所得稅的征收管理 6、納稅申報表的填寫
第三部分 出口退稅
1. 出口退稅的分類
2. 出口退稅的原理
3. 出口退稅的相關文件規(guī)定
4. 出口退稅的管理
5. 出口退稅的流程


第四部分答疑。

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