《企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風險管控

課程背景：
近年來，稅收新政頻出，政府不斷出臺減稅降費的政策，鼓勵支持企業(yè)發(fā)展。2019年
是國稅地稅征管體制改革以后，新稅務機構(gòu)正式運行的第一年。在新的征管體制下，20
18年度企業(yè)所得稅匯算清繳處在什么樣的稅收環(huán)境中，環(huán)境給我們帶來了怎樣的變化與
風險，我們應該如何適應新的征管環(huán)境與提前規(guī)避防范風險，2018年度企業(yè)所得稅又有
哪些新政策、新變化，有哪些重點、要點和風險點，都是我們亟待了解的內(nèi)容。

課程收益：
本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，對企業(yè)所得稅匯算清繳進行一次全面
的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風險角度出發(fā)，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同
時，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務稽查的風險。
【與時俱進】系統(tǒng)梳理并解讀與企業(yè)所得稅匯算清繳相關的最新財稅新政策
【運籌帷幄】預先自查企業(yè)涉稅事項，控制風險，完善所有備案資料
【緊扣實務】重點解決實務中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務常見疑難問題
【全局掌控】全面把握收入類、扣除類等項目納稅調(diào)整技巧
【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風險應對準備

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者等
課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要
求全員積極參與。

課程大綱
第一講：稅收政策改革背景解讀
一、近年來稅收政策改革概述
1.改革關鍵詞
2.兩會后最新稅收政策動態(tài)
3.下一步稅收政策改革研判
二、企業(yè)應對之策
熱點分析：企業(yè)如何應對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

第二講：企業(yè)所得稅匯算清繳必備常識
一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
1.企業(yè)所得稅匯算清繳的定義
2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體
課堂討論：哪些類型企業(yè)不需要做年度匯算清繳？
3.企業(yè)所得稅匯算清繳的時限
二、為什么要進行匯算清繳
1.法定義務
2.稅會差異
案例分析：應納稅所得額與會計利潤的區(qū)別

第三講：收入事項
一、收入總額
1.收入總額的組成及分類
2.收入確認的原則
3.收入確認的時間點處理風險
1）會計、增值稅、企業(yè)所得稅關于收入確定時間點的差異處理
課堂討論：實務中，開票時間、收款時間、入賬時間如何把控？
4.特殊收入確認的涉稅風險
案例分析：違約金、賠償金的涉稅處理
案例分析：跨期收取的租金、利息和特許權(quán)收入的涉稅處理
案例分析：一次性收取會員的涉稅處理
案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費的涉稅處理
案例分析：無法償付的應付款項的涉稅處理
案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1.不征稅收入的分類及政策依據(jù)
2.不征稅收入涉稅風險管控要點
案例分析：軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退的稅款的處理
案例分析：取得的社會保險補貼和崗位用工補貼處理
三、免稅收入
1.免稅收入的分類及政策依據(jù)
2.免稅收入涉稅風險管控要點
案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第四講：扣除事項
一、扣除原則和范圍
1.稅前扣除遵循的原則
2.準予稅前扣除的范圍
風險防范：稅前扣除應注意的“三大紀律”
二、扣除項目及標準
1.扣除項目及標準總結(jié)
工具演示：2018年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準匯編表（廈門版）
2.扣除項目類新變化--擴圍
1）進一步支持社會保險保障事業(yè)
2）公益性捐贈支出可以稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除
3）所有行業(yè)職工教育經(jīng)費扣除標準從工資總額的2.5%提高到8%
4）進一步加大新購固定資產(chǎn)稅前扣除力度
5）廣告費和業(yè)務宣傳費支出的扣除標準有變化
6）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠推廣至全國
7）委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可扣除
案例分析：季節(jié)工、臨時工工資支出的涉稅處理
案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補償金的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費、交通補貼的涉稅處理
案例分析：取暖費、防暑降溫費的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費的涉稅處理
案例分析：企業(yè)發(fā)生的借款利息的涉稅處理
案例分析：商場“預付卡”發(fā)票的涉稅處理
三、扣除憑證新規(guī)
1.扣除憑證新規(guī)及應用
案例分析：企業(yè)丟失增值稅發(fā)票如何進行稅前扣除
案例分析：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除
案例分析：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
四、不得扣除項目
1.不得稅前扣除的支出項目
案例分析：企業(yè)名下車輛的違章繳納罰款能否扣除
案例分析：手續(xù)費及傭金支出的涉稅處理

第五講：優(yōu)惠事項
一、新規(guī)速遞
1.部分企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長
2.研發(fā)費用加計扣除比例提高
3.小型微利企業(yè)可享受的政策優(yōu)惠力度加大
4.安全生產(chǎn)專用設備目錄調(diào)整
5.境外投資者取得分配利潤暫不征收預提所得稅擴圍
二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應用
1.政策深度解讀
2.節(jié)稅應用
風險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進稅率
課后思考：高新技術企業(yè)是否應該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

第六講：征管服務
一、新規(guī)速遞
1.非營利組織免稅資格認定出新規(guī)
2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定范圍擴大
3.小型微利企業(yè)可享受的政策優(yōu)惠力度加大
4.簡化報送資產(chǎn)損失相關資料
5.簡化年度匯算清繳申報表
二、匯算清繳應報送的資料及流程
三、申報表的主要變化及填寫
1.年度納稅申報表的主要變化
2.填寫要點及注意事項
工具演示：2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填寫
課程要點總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

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