新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)對(duì)方案暨金稅四期下通訊風(fēng)險(xiǎn)防范

  培訓(xùn)講師：邢梁雁

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邢梁雁老師高級(jí)會(huì)計(jì)師高級(jí)財(cái)務(wù)咨詢師高級(jí)稅務(wù)咨詢師美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）ACI注冊(cè)職業(yè)培訓(xùn)師工作經(jīng)歷：一、（2005.6-2009.10）河南富萊瑞實(shí)業(yè)有限公司：財(cái)務(wù)經(jīng)理---從最初的出納一直做到財(cái)務(wù)經(jīng)理；二、（2009.11-2011 詳細(xì)>>

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新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)對(duì)方案暨金稅四期下通訊風(fēng)險(xiǎn)防范

《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)對(duì)方案暨金稅四期下通訊風(fēng)險(xiǎn)防范》
《課程背景》2017年7月5日，財(cái)政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，這是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系修訂完善、保持與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)全面趨同的重要成果。準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于在境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)，自2018年1月1日起執(zhí)行；對(duì)于其他在境內(nèi)上市的企業(yè)，要求自2020年1月1日起執(zhí)行；對(duì)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，要求自2021年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于新收入準(zhǔn)則，你了解多少？收入準(zhǔn)則的執(zhí)行，所有財(cái)務(wù)工作者，都必須提起足夠重視，只有參透準(zhǔn)則，才能將企業(yè)的財(cái)務(wù)核算與分析做到位，更有助于企業(yè)的發(fā)展。
2020年11月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購(gòu)意向公告。正式官宣金稅四期的到來(lái)！金稅四期的采購(gòu)信息，明顯發(fā)出了一個(gè)訊號(hào)——“系統(tǒng)升級(jí)，加強(qiáng)監(jiān)控”，加強(qiáng)在技術(shù)層面上的監(jiān)控，加強(qiáng)稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。
金稅四期真的來(lái)了嗎？
《適合對(duì)象》
所有財(cái)務(wù)人員
《上課方式》
學(xué)習(xí)形式：工具模板+案例分析+疑難解答
成果展示：案例演練+現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)
時(shí)間：課程時(shí)間2天，6小時(shí)/天
《課程大綱》
第一部分：《新收入準(zhǔn)則》
一、收入準(zhǔn)則修訂的背景 1.1如何劃分收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則的邊界 1.2如何區(qū)分銷售商品收入和提供勞務(wù)收入 1.3如何判斷商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移 1.4如何區(qū)分按總額還是凈額確認(rèn)收入，對(duì)于包含多重交易安排或可變對(duì)價(jià)的復(fù)雜合同如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
☆案例分析二、收入準(zhǔn)則修訂的核心內(nèi)容解析 2.1收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型 2.2以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn) 2.3對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引 2.4對(duì)于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定 2.5收入準(zhǔn)則的實(shí)施時(shí)間和銜接規(guī)定如何安排。 2.6核心重點(diǎn)收入確認(rèn)的“新模型“——五步法 （配合實(shí)務(wù)案例講解） 第一步：識(shí)別與客戶訂立的合同 第二步：識(shí)別合同中的履約義務(wù) 第三步：確定交易價(jià)格 第四步：將交易價(jià)格分?jǐn)傊羻为?dú)的履約義務(wù) 第五步：在主體履行履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入 ☆案例分析
三、特殊業(yè)務(wù)的處理（配合實(shí)務(wù)案例講解）
3.1附有銷售退回條件的處理
3.2附有質(zhì)量保證條款的銷售
3.3主要責(zé)任人或代理人識(shí)別與處理
3.4售后回購(gòu)銷售業(yè)務(wù)處理
3.5企業(yè)向客戶授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可
3.6向客戶收取的無(wú)需退回的初始費(fèi)
3.7客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理
3.8客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理第二部分：《新租賃準(zhǔn)則》
原《租賃》準(zhǔn)則的缺陷
新《租賃》準(zhǔn)則的出臺(tái)背景
03366770六、新《租賃》準(zhǔn)則對(duì)出租人的影響
六、新《租賃》準(zhǔn)則對(duì)出租人的影響
04090035七、銜接規(guī)定
七、銜接規(guī)定
2.1新《租賃》準(zhǔn)則的出臺(tái)背景
2.2新《租賃》準(zhǔn)則的時(shí)間軸
2.3承租人面對(duì)三大報(bào)表的影響
新《租賃》與原《租賃》準(zhǔn)則的差異、影響與意義
完善租賃的定義，增加了租賃識(shí)別、分拆、合并等內(nèi)容
引入資產(chǎn)使用權(quán)“控制”概念
統(tǒng)一按照融資租賃方法進(jìn)行處理
租賃的識(shí)別、分拆和合并
4.1租賃的識(shí)別
4.2租賃的分拆
4.3租賃的合并
新《租賃》準(zhǔn)則對(duì)承租人的影響
第三部分：新《金融工具準(zhǔn)則》
《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》準(zhǔn)則修訂背景
1.1新準(zhǔn)則出臺(tái)背景
1.2新準(zhǔn)則實(shí)施時(shí)間軸
1.3新準(zhǔn)則出臺(tái)的原因
二、由“四分類”改為“三分類”
2.1金融資產(chǎn)分類由“四分類”改為“三分類”
2.2金融資產(chǎn)分類：決策樹(shù)
2.3金融資產(chǎn)分類的特殊規(guī)定
三、金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)由“已發(fā)生損失法”改為“預(yù)期信用損失法”
3.1“階段性”預(yù)期信用損失模型
3.2金融工具減值的賬務(wù)處理
四、資產(chǎn)負(fù)債表觀主導(dǎo)作用凸顯
4.1資產(chǎn)負(fù)債表凸顯的變化
4.2利潤(rùn)表凸顯的變化
五：金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理變化
5.1 FVOCI的主要案例
5.2 FVTPL的主要案例
金稅四期下稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
1.1金稅四期下的稅收環(huán)境分析
1.1.1什么是涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
1.1.2金稅一期、 二期、三期、四期分別是什么？
1.1.3我們?yōu)槭裁匆M(jìn)行日常涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查？
1.1.4如何理解新收入準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)日常賬務(wù)處理的影響？
【案例】勿以惡小而為之——小發(fā)票，大風(fēng)險(xiǎn) ！
2.1金稅四期下通訊公司可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
2.1.1增值稅發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)
2.1.2視同銷售業(yè)務(wù)的識(shí)別
2.1.3混合銷售的劃分
2.1.4超范圍抵扣的風(fēng)險(xiǎn)
3.1通訊行業(yè)的稅收策劃
3.1.1稅收策劃的含義與必要性
3.1.2稅收策劃原理
3.1.3稅收策劃措施舉例

 

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)高級(jí)研修班
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