《國際貿易和國際貨運及代理實務》

《國際貿易和國際貨運及代理實務》課綱
（課時：1天）
國際貿易(重點信用證）
（一）國際貿易術語的使用及常見問題
1、Incoterms2020 的11個貿易術語的費用、責任及風險劃分
2、FOB、CFR、CIF等常用國際貿易術語的異同點
3、不同貿易術語使用中的風險及防范
提問：對出口口商來說, FOB是否比CIF風險較小？
（二）國際貿易結算(包括匯付、托收、信用證等）
1、各種國際貿易結算方式的操作流程
2、各種結算方式的優(yōu)缺點及安全性比較
3、信用證（重點）
（1）開具信用證的知識點
（2）與信用證生效方面的軟條款（3）與信用證規(guī)定的單據相關的軟條款（4）與裝運條件相關的軟條款（5）與付款條件相關的軟條款（6）其他類型的軟條款
（三）實務中常用是T/T，L/C和L/C+ T/T搭配
1. 進口業(yè)務常用的支付方式（1）100% L/C at sight；100% L/C 遠期;（2）30% T/T預付，70% L/C at sight 或L/C遠期；（3）90% L/C at sight，10% L/C 90 days after sight；（4）90% L/C at sight，10%T/T驗收后付；（5）100% L/C，95%發(fā)貨后即付，5%在發(fā)貨后180天付；（6）100% L/C，70%發(fā)貨后即付，30%在發(fā)貨后90天付；（7）20% T/T預付，收到B/L等單據后L/C付70%，驗收后30天T/T 5%，一年保證期滿30天T/T 5%；（8）100% L/C ，50%發(fā)貨后即付，50%在發(fā)貨后90天付；（9）100% L/C，驗貨后30天付；（10）30% T/T預付，70% L/C（發(fā)貨后即付60%，驗收后60天付10%）；（11）60%LC憑報關單付，35% LC驗收后議付，1年后5%T/T；（12）30% T/T within 30 days after PO issuing,60% L/C at sight,10% L/C at sight after FAC. ( FAC: Final Acceptance Certificate)
2.出口業(yè)務常用支付方式
(1) 30% T/T deposit, 70% T/T 10 days from date of B/L;
(2) 30% T/T, 70% L/C at sight;
(3) 100% L/C at sight;
(4) 100% L/C at 60 days.
3.L/C付款注意事項
（1）需要注意信用證與裝期的沖突。雙簽合同完成后5個工作日左右能夠開立信用證。
（2）L/C付款注意不要開保兌L/C，報盤中體現不可撤銷跟單信用證。一般適用UCP600。
（注：按照UCP600開立的L/C均為不可撤銷L/C，UCP600 取消了可撤銷L/C）
（3）信用證即期，遠期不可撤銷跟單信用證。注意開具信用證的時間節(jié)點（爭取5各工作日），看交單文件，交單期，有效期，信用證條款描述，數量和金額的短溢裝，什么時間提供全套裝港文件掃描件。
4.L/C的實務與操作
(1) 進口商不按時開出L/C
(2）單證不符變成商業(yè)信用
(3）L/C軟條款
① 規(guī)定L/C在開證行另行指示或者通知后才能生效（簡電）
② 規(guī)定必須在貨到達目的港經買方檢驗合格后付款
③ 客檢條款
④ 要求提供較難獲得的單據
⑤ 要求開證行付款以進口商承兌出口商匯票為前提。信用證只有在收到開證申請人的指示后才可生效等
⑥ L/C項下1/3 正本提單直接寄給買方,可否？
(4) 假證。L/C也有作假的，假如出口商初次接觸L/C，可能會被偽造的L/C 騙著發(fā)了貨
(5) 開證銀行資信
(6) L/C所要求的單據，是否自己都有能力提供
(6) L/C的時間要求
(8) 前后矛盾的條款
(9) 不可能條款
(10) 假遠期L/C ( Usance Credit Payable at Sight)
如何識別真假假遠期信用證?
（11）L/C欺詐
（12）L/C欺詐例外
（13）L/C欺詐例外豁免
（14）L/C欺詐和L/C軟條款有何不同
L/C案例分析與經驗分享
案例1：銀行雖然只是從表面審核單據，難道不應該通曉各種常識，包括地理常識嗎？
案例2：沒有從通知行收到L/C的修改，客戶承諾接受不符點，發(fā)貨還是不發(fā)貨？
5.出口方開始備貨的前提條件
6.進口方開立信用證的前提條件
（三） 國際貿易合同注意事項
1. 若為信用證付款方式：需要我方根據開證行申請書模板按照合同內容填寫信用證申請書，。待最終無異議需要賣方郵件確認后，我們按照最終確定版本開具信用證。注意：嚴格按照開證時間開具經雙方確認的信用證。交單期內符合要求的交單單據要到開證行到期。
2. 可能存在的幾個問題
3.貨、證、船、款各環(huán)節(jié)的銜接
案例：上游供應商違約，導致與下游客戶產生糾紛
4.合同中的物權轉移點、風險劃分點、費用承擔點
5. 貿易術語和所有權轉移
6. 貿易術語與支付義務
案例：某買賣合同FOB成交，賣方稱FOB下，只要將貨物備妥交給買方制定的船公司或者貨代即完成交貨義務，貨物風險也隨之轉移給買方，買方從此時開始也就負有了向賣方支付全部貨款并收取貨物的義務。這種說法仲裁庭會支持嗎?
7.交貨義務與風險轉移
案例：某買賣合同CIF成交，賣方稱自己在裝運港將貨物裝在船上即完成了貨物的交付義務。買方稱在CIF合同中，“貨物裝在船上”的事實只能說明貨物滅失或者損壞的風險轉移至買方承擔，至于合同項下賣方是否全面履行了交貨義務，需要根據合同約定的權利和義務去判斷。仲裁庭會支持哪方？
6. 進口和出口的流程
二、國際貨運及代理(重點講提單）
1、海洋、空運，陸運方式的注意事項
提問：為什么不叫空運提單？
提單的性質和分類，哪些提單需要背書
提問：清潔提單是指提單表面整潔、沒有污點？
案例：海運提單的風險事件
3、海運提單和海運單的區(qū)別
4、如何選擇承運人或國際貨運代理
5、海洋運輸中的風險與防范
三、國際貨物通關（重點講關稅）
（一）關稅
1.按貨物流分類
1.按貨物流分類
（1）進口關稅
（2）出口關稅
（3）過境關稅
2.按計征標準分類
（1）從價稅
（2）從量稅
（3）復合稅
（4）滑準稅
3.按是否根據《進出口稅則》征收分類
（1）正稅
（2）附加稅
4.按是否施惠分類
（1）普通關稅
（2）優(yōu)惠關稅
（二）進口環(huán)節(jié)海關代征稅
1.進口環(huán)節(jié)增值稅
（1）含義
（2）計算公式
2.進口環(huán)節(jié)消費稅
（1）含義
（2）計算公式
（三）船舶噸稅
1.含義
2.計算公式
（四）進口貨物完稅價格的確定
1.進口貨物成交價格
2.進口貨物的完稅價格
提問1：進口時，“購貨傭金”是否計入關稅完稅價格？
提問2：進口時，“除購貨傭金以外的傭金和經紀費”是否計入關稅完稅價格？
3.一般進口貨物的完稅價格計算公式
4.進口報關單
（五）出口貨物完稅價格的確定
1.出口貨物完稅價格
出口貨物的成交價格
不計入出口貨物的完稅價格
4.出口貨物其他估價方法
5.出口貨物完稅價格的計算公式：
6.出口退稅
提問1：出口退稅是優(yōu)惠政策嗎？
提問2：出口退稅是利潤嗎？
提問3：公司取得的出口退稅款，要繳納企業(yè)所得稅嗎？
出口報關單
（六）進口貨物原產地的確定
1.原產地規(guī)則的含義
2.原產地規(guī)則的類別
（1）優(yōu)惠原產地規(guī)則
非優(yōu)惠原產地規(guī)則
3.原產地認定標準
（1）優(yōu)惠原產地認定標準
（2）非優(yōu)惠原產地認定標準
常用的原產地證書
（1）一般原產地證（C/O）（2） 自貿協定FTA原產地證和RECEP原產地證相關知識點
四、國際貿易和國際貨運風險防范與解決
（一）十五大主要風險與防范
1.貿易條款風險與防范（合同條款有缺陷，價格條款，支付條款，質量條款，檢驗條款等）
出口貿易報價的注意事項
2.交易主體風險與防范?（國外供應商或者客戶有欺詐行為，不履約，信用風險，事后索賠等）
供應商（賣方）資質審查：審查內容為公司注冊信息、營業(yè)范圍、股東信息、銀行信息、銀行流水、審計報告、近三年業(yè)績、銀行資信、國際貿易地位。
客戶（買方）資格審查：注冊資本金數額及實繳情況、股權結構、訴訟信用狀況、近三年的財務報表、資產狀況?？梢愿鶕蛻纛A防比例情況調整審查事項。提別注意交易主體不一致（中間人冒充賣方身份）。
3.市場風險與防范（價格風險，匯率風險等）
4.政策風險與防范（國家政局不穩(wěn)，政府更迭，國別風險等）
俄烏沖突，中印邊境沖突，國別風險
每個國際出口貿易國別風險及注意事項（歐洲、非洲、中亞、東亞、東南亞）5.結算環(huán)節(jié)風險與防范
晚開具L/C風險：賣家追究違約責任（可能性較?。?，承擔裝港滯期費。
6.貨物運輸環(huán)節(jié)風險與防范
貨物毀損，滅失
貨物延誤
無人提貨，無法提貨，延遲提貨，棄貨，目的港費用，港口代理
無單放貨
拖欠運費，扣單扣貨
海關扣貨
船舶本身的問題
船齡太老；
案例：俄羅斯供應商使用舊船造成晚到中國港，給中方造成巨大損失。
7.通關環(huán)節(jié)風險與防范（海關編碼，海關查驗，原產地，檢驗檢疫等）
8.知識產權風險與防范（通關時防范，專利、商標侵權等）9.不可抗力（情勢變更），合同落空10.爭議解決條款與防范
仲裁條款：適用法律和仲裁地、仲裁中心的選擇。
11.外匯管制合規(guī)風險與防范
中國：外匯管制國家。
國外案例：小米因違反印度《外匯管制法》被罰約合48億人民幣。
12.稅務合規(guī)風險與防范
（1）不同國家地區(qū)（新加坡、俄羅斯、中國、香港）的公司稅務籌劃
（2）公司利潤留在國內好還是國外好
（3）有些國家稅收環(huán)境比較復雜，在出海過程中，很多企業(yè)設立了海外分支機構，分支機構本部和下級機構共用賬戶，導致較大的稅務風險。
資金監(jiān)管統籌風險與防范
很多業(yè)務涉及不同國家、不同銀行和不同幣種。部分國家和地區(qū)，特別最近幾年部分 “一帶一路” 沿線國家，經濟發(fā)展水平不高，在政府、地區(qū)、國家金融體系，特別是法律不太完善的情況，資金集中管理對出海的中資企業(yè)來說是巨大考驗。
如果說貿易款項屬地國無法支付費用，如何更好的解決貿易收款（中亞、非洲、印尼，國外美元短缺，民間美元回款）。
客戶手里有泰銖，針對非可自由兌換貨幣回款問題（泰銖）
14. 外匯貶值風險與防范
15.出口管制和經濟制裁風險與防范
案例：ZTE， 華為
(二）爭議的預防與處理
1.爭議的預防
（1）貿易爭議發(fā)生的原因
（2）貿易爭議的預防要點
（3）常見的規(guī)避風險措施
① 規(guī)避政治風險和商業(yè)風險。 ② 規(guī)避匯率變動風險。
規(guī)避匯率風險的七種方法。案例：鎖定遠期外匯匯率
③ 規(guī)避物流運輸風險。如投保各種貨物運輸險。
④ 規(guī)避支付風險。
⑤ 規(guī)避知識產權風險。如在合同中訂立知識產權風險歸屬，投保知識產權責任保險等。
2.索賠的種類
（1）貿易索賠
（2）貨物運輸索賠
（3）保險索賠
3.索賠條款
4.爭議的處理：協商，調解，仲裁，法院訴訟
為什么我們建議國際貿易合同仲裁而不是訴訟？

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