房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與稅務(wù)籌劃 （2天）

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與稅務(wù)籌劃
一、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳
（一） 完整把握匯繳要求，疏理基本業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳的基本方略。
2、銷售收入的基本確認(rèn)。
3、稅前扣除的主要項(xiàng)目。
4、關(guān)注年度新政策要點(diǎn)。
5、重視把握有效扣除憑證。
（二） 抓住行業(yè)政策要點(diǎn)，把握匯繳重點(diǎn)難點(diǎn)。
企業(yè)所得稅的重點(diǎn)難點(diǎn)問題：
1、“拆一還一”的銷售價格問題。以同等面積的開發(fā)成本作為銷售收入（文件號？）。
2、銷售價格偏低問題。如新疆供銷社案例
3、銷售“車位”問題?！斗康禺a(chǎn)公司“車位處置”的4種形式，應(yīng)該如何納稅？》
4、可售面積與成本分配問題?？墒鄄灰欢ㄞk產(chǎn)權(quán)（如儲藏間、車庫等）。
5、公共配套設(shè)施的銷售與產(chǎn)權(quán)問題?！赌惚仨氈赖姆康禺a(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)公共配套設(shè)施的法務(wù)
與稅務(wù)處理》
6、資金借入與借出的利息問題。如上海某集團(tuán)公司資金拆借利息收入巨大。
7、企業(yè)房產(chǎn)銷售“毛利率”的征收方式問題。是查帳征收下的核定征收。
8、土地出讓金返還的財稅處理問題。
9、拆遷補(bǔ)償費(fèi)的財稅處理問題。核定征收與查帳征收下的財稅游戲。
10、開發(fā)成本的分配問題。
11、產(chǎn)品銷售成本配比如何。很多企業(yè)多攤成本導(dǎo)致庫存數(shù)量與成本金額如何處理？
12、開發(fā)成本的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)問題。
13、房產(chǎn)銷售代理傭金的扣除問題。
14、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價問題。
15、建筑工程費(fèi)的稅務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)問題。如江蘇某地稅局預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。
16、開發(fā)完工產(chǎn)品的收入結(jié)轉(zhuǎn)問題?！秶惡痆2010]201號
關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題的通知》
17、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策問題。如上海某集團(tuán)公司（徐州分公司）研發(fā)問題。
18、未銷售房產(chǎn)的后續(xù)稅務(wù)問題。增值稅，土增稅，企業(yè)所得稅。
土地增值稅的重點(diǎn)難點(diǎn)問題：
19、股權(quán)轉(zhuǎn)讓土地的征納稅問題。（2015）5號文的理解
20、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本對象問題?！秶叶悇?wù)總局公告2014年第35號》。開發(fā)資質(zhì)與分期
開發(fā)、合并開發(fā)及占線開發(fā)問題。
21、“二分法”、“三分法”、“四分法”的合法性問題。
22、開發(fā)成本的分類分?jǐn)倖栴}。按照銷售價格、建設(shè)成本和使用功能分配，不完全按照
建筑面積法。
（三） 及時處理涉稅事項(xiàng)，準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報。
1、不征稅收入和免稅收入。
2、財產(chǎn)損失的確認(rèn)。
3、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用。
4、虧損彌補(bǔ)的處理。
5、企業(yè)所得稅的征收管理。
6、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報。
二、 房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃
（一） 關(guān)注“金三”稅務(wù)風(fēng)險，把握未來風(fēng)險控制。
1、深度解析“金三”下的稅務(wù)風(fēng)險。
2、稅務(wù)風(fēng)險無處不在。
3、稅務(wù)風(fēng)險的來源。
4、如何降低稅務(wù)風(fēng)險。
（二） 著力企業(yè)內(nèi)控管理，有效降低企業(yè)稅負(fù)。
1、營改增后的“五最”決定企業(yè)稅負(fù)。
2、把握專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險問題。
3、把握“三流一致”的稅務(wù)風(fēng)險問題。
4、把握合同降稅的基本要點(diǎn)。
5、房地產(chǎn)增值稅的稅負(fù)管控。
6、土地增值稅的稅負(fù)管控。
7、企業(yè)所得稅的稅負(fù)管控。
（三） 重新認(rèn)識稅務(wù)籌劃，解析若干籌劃案例。
1、重新認(rèn)識“金三”和增值稅下的稅務(wù)籌劃。
2、成本項(xiàng)目與成本結(jié)構(gòu)是稅務(wù)籌劃的“度”。
3、業(yè)務(wù)模式的稅務(wù)籌劃。
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃。
5、建筑材料設(shè)立分公司納稅籌劃。
6、股東分紅個稅籌劃。
7、采購定價的稅務(wù)籌劃。
8、甲供材的稅務(wù)籌劃。
9、房產(chǎn)租賃的稅務(wù)籌劃。
10、庫存房產(chǎn)的稅務(wù)籌劃。
11、建筑成本的稅務(wù)籌劃。

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