大數(shù)據(jù)時(shí)代對內(nèi)部審計(jì)的挑戰(zhàn)與對策

【課程背景】

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域中的決策方式逐漸趨向于以大數(shù)據(jù)分析為主，單純依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和直覺去判斷的決策方式已無法適應(yīng)新的時(shí)代需求。2013年，國家審計(jì)署發(fā)表了《大數(shù)據(jù)在公共管理中的應(yīng)用和審計(jì)啟示》，該文件指出:信息技術(shù)發(fā)展到當(dāng)前階段，大數(shù)據(jù)技術(shù)以廣泛的應(yīng)用于各個(gè)單位，并且新技術(shù)的應(yīng)用也帶來了信息與審計(jì)相結(jié)合的技術(shù)支持、人員結(jié)構(gòu)等方面不足的問題?！秶鴦?wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》第19條提出:“加快推進(jìn)審計(jì)信息化?！币?shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)各單位的數(shù)據(jù)資源共享，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)的歸納處理，正確分析和評價(jià)審計(jì)問題，促使審計(jì)與新技術(shù)相結(jié)合，建立安全可靠且高效的國家性審計(jì)系統(tǒng)，以確保國家審計(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)技術(shù)作為一種系統(tǒng)的、復(fù)雜的、綜合的管理技術(shù)必定會(huì)受到審計(jì)的外部環(huán)境、審計(jì)客體的配合情況以及審計(jì)人員的素質(zhì)等不確定因素的影響，同時(shí)，大數(shù)據(jù)時(shí)代的前提下，數(shù)據(jù)規(guī)模迅速膨脹，審計(jì)人員通過對巨量數(shù)據(jù)處理和分析以獲取有價(jià)值的信息的難度已逐步超出傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用范圍，而新興信息技術(shù)在審計(jì)方面的應(yīng)用是解決當(dāng)前問題的必由之路。目前，審計(jì)領(lǐng)域在大數(shù)據(jù)時(shí)代面臨的問題，本課程致力于分析現(xiàn)階段審計(jì)領(lǐng)域面臨的挑戰(zhàn)，并提出相關(guān)解決方案。

【課程收益】

客觀認(rèn)識大數(shù)據(jù)帶來的變革以及審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型

了解數(shù)字化審計(jì)的特點(diǎn)及內(nèi)容、數(shù)字化審計(jì)的切入點(diǎn)

明晰數(shù)字化審計(jì)的技術(shù)和方法以及風(fēng)險(xiǎn)管控

把握信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展過程以及現(xiàn)階段信息化內(nèi)控措施

【課程時(shí)長】6小時(shí)

【課程大綱】

1. 大數(shù)據(jù)時(shí)代給審計(jì)帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
2. 目前審計(jì)工作信息化應(yīng)用中存在的主要問題

1）、審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)跟不上數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化與智能化步伐

2）、數(shù)據(jù)歸集、數(shù)據(jù)分析、查找疑點(diǎn)、審計(jì)程序和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移

3）、ERP系統(tǒng)是利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)無紙化傳輸

4）、如何利用智能技術(shù)追溯原始數(shù)據(jù)判斷其準(zhǔn)確性

5）、事務(wù)所開發(fā)能力的限制與審計(jì)軟件本身的缺陷

6）、隨機(jī)抽樣導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加

7）、信息化開發(fā)人才匱乏與投入費(fèi)用不足

1. 大數(shù)據(jù)時(shí)代內(nèi)部審計(jì)三大思維轉(zhuǎn)變:
2. 不再僅僅依靠分析少量的數(shù)據(jù)樣本，而是要分析與事物有關(guān)的全部數(shù)據(jù)
3. 要樂于接受數(shù)據(jù)的紛繁復(fù)雜，人們不再去追尋數(shù)據(jù)的精確性
4. 不再尋求難以捉摸的因果關(guān)系，轉(zhuǎn)為關(guān)注事物的相關(guān)關(guān)系
5. 大數(shù)據(jù)時(shí)代給審計(jì)帶來的機(jī)遇
6. 大數(shù)據(jù)時(shí)代改變了審計(jì)方法
7. 大數(shù)據(jù)時(shí)代提升了審計(jì)效率
8. 大數(shù)據(jù)時(shí)代強(qiáng)化了預(yù)測能力
9. 大數(shù)據(jù)時(shí)代給審計(jì)帶來的挑戰(zhàn)
10. 大數(shù)據(jù)時(shí)代需要關(guān)注信息安全
11. 大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)人員需要提升人員素質(zhì)
12. 大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)工作需要注重溝通合作
13. 審計(jì)模型的發(fā)展趨勢

1、信息化帶來的變化

1）ABCDE

2）2I

3）5G

2、審計(jì)模型的發(fā)展趨勢

1）賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)

2）系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

4）數(shù)據(jù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

3、外部信息化環(huán)境帶給事務(wù)所的挑戰(zhàn)

1）信息技術(shù)與產(chǎn)業(yè)組織、商業(yè)模式、供應(yīng)鏈管理

2）產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)從技術(shù)到產(chǎn)品的不斷延伸

3）審計(jì)過程中如何利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)字化審計(jì)的特點(diǎn)及內(nèi)容

1、數(shù)字化審計(jì)的切入點(diǎn)

1）怎么審——

①科學(xué)定義總體

②如何突出重點(diǎn)

③精確延伸方向

2）切入點(diǎn)

①信息系統(tǒng)

②底層數(shù)據(jù)

3）審什么——

①兩種類型的數(shù)據(jù)

②中間層數(shù)據(jù)表

3、數(shù)字化審計(jì)的主要內(nèi)容

1）構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)

2）構(gòu)建模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析

4、數(shù)字化審計(jì)的技術(shù)和方法

1）信息技術(shù)管控

2）信息技術(shù)審計(jì)

3）信息安全

4）信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)管理

5）信息確保

5、遠(yuǎn)程審計(jì)應(yīng)用與技術(shù)路徑

1）遠(yuǎn)程審計(jì)——采用通過網(wǎng)絡(luò)通信渠道和信息化工具

2）建立遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用平臺(tái)

①數(shù)據(jù)抽取

②建模計(jì)算

③歸納演繹

④回歸分析

⑤總結(jié)報(bào)告

3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)框架下的數(shù)據(jù)分析技術(shù)應(yīng)用

①隨機(jī)篩選

②分析性復(fù)核

③云審計(jì)平臺(tái)

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代審計(jì)應(yīng)對策略

1、解決大數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)部準(zhǔn)則及法律法規(guī)不完善的三個(gè)原則:?

1)?與國家內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢相符

2)?與我國國情相結(jié)合

3)?具有戰(zhàn)略性發(fā)展的目光

2、大數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)部的管控體系建設(shè)

1)?建立大數(shù)據(jù)運(yùn)管準(zhǔn)則

2)?建立分級授權(quán)和保密機(jī)制

3)?建立相關(guān)的監(jiān)督與處罰辦法

4)?建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系質(zhì)量控制準(zhǔn)則

3、應(yīng)對大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)加大的措施。

1）預(yù)測可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因子，加大內(nèi)審力度

2）建立大數(shù)據(jù)審計(jì)體系安全預(yù)警系統(tǒng)，并隨時(shí)做好相關(guān)調(diào)整準(zhǔn)備

3）加快健全和完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系下的內(nèi)審控制指標(biāo)

4）重新確定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，例如實(shí)際執(zhí)行條例、控制準(zhǔn)則等

5）對大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系的內(nèi)部控制準(zhǔn)則進(jìn)行革新

6）加快該領(lǐng)域先進(jìn)知識理論體系的探索和研發(fā)，建立新的企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則修訂標(biāo)準(zhǔn)和方法。4、建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系操作平臺(tái)

1）、完善內(nèi)部審計(jì)專屬數(shù)據(jù)庫

2）、加快完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)分析平臺(tái)

5、應(yīng)對大數(shù)據(jù)審計(jì)體系相匹配人員不足的措施。

1）培養(yǎng)出一支成熟的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系專業(yè)人才隊(duì)伍

2）對現(xiàn)有傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行大數(shù)據(jù)技術(shù)方面的培訓(xùn)

3）對現(xiàn)代信息技術(shù)人員進(jìn)行審計(jì)培訓(xùn)

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