全面預(yù)算管理、稅務(wù)風(fēng)險管理及業(yè)財融合決策分析

課程背景

在當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展過程中，全面預(yù)算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面預(yù)算主要是單位對其內(nèi)外各種因素通過綜合性的考慮和分析，從全局戰(zhàn)略的角度進(jìn)行出發(fā)，對單位的某一個或者某一期間實施的活動進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃，進(jìn)行全面的預(yù)算管理，從而實現(xiàn)對財務(wù)資源以及非財務(wù)性的資源控制和分配，保證在規(guī)定的時間內(nèi)實現(xiàn)要求的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，同時對單位未來時間段內(nèi)財務(wù)狀況實施有效預(yù)測。

在三百六十度無死角的稅務(wù)監(jiān)控下，應(yīng)該如何應(yīng)對新征管體制下的稅務(wù)動向？如何做到先知涉稅風(fēng)險，把風(fēng)險提前扼殺在搖籃里？企業(yè)如何進(jìn)行票據(jù)自查？日常業(yè)務(wù)中如何對發(fā)票進(jìn)行規(guī)范和管理？2020年稅務(wù)風(fēng)險管理的背景，以合法合規(guī)、減稅降費為目標(biāo)。

企業(yè)想在激烈的競爭中占有一定的地位，必須不斷的建立健全管理制度，企業(yè)的財務(wù)管理制度就顯得尤為重要，本課程針對企業(yè)運(yùn)營中非財務(wù)高管需要知悉的財務(wù)管理問題的辨識、診斷、規(guī)范、修正，提供了一系列管理理念及操作實務(wù)。

【課程大綱】

預(yù)算模塊

一、為什么做預(yù)算

（一）全面預(yù)算作用

1、完善企業(yè)目標(biāo)

2、完善企業(yè)管理機(jī)制

3、明確各主體工作目標(biāo)

4、協(xié)調(diào)各主體工作

5、控制各主體經(jīng)濟(jì)活動

6、考評各主體業(yè)績

（二）全面預(yù)算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責(zé)任觀念

5、彈性觀念

（三）全面預(yù)算前提

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數(shù)據(jù)保障

（四）全面預(yù)算實施的機(jī)構(gòu)和職責(zé)

1、預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

2、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

3、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

4、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)

5、預(yù)算考評機(jī)構(gòu)

（五）預(yù)算的層級分析

1、戰(zhàn)略規(guī)劃--中長期預(yù)算

2、年度計劃--年度全面預(yù)算

3、短期目標(biāo)--季度、月度計劃預(yù)算

4、年度計劃于企業(yè)戰(zhàn)略、預(yù)算的關(guān)系

（六）預(yù)算編制原則

1、應(yīng)用性原則

2、市場性原則

3、體質(zhì)性原則

4、量入為出原則

5、權(quán)責(zé)明晰原則

（七）預(yù)算方法

1、固定預(yù)算

2、增量預(yù)算

3、零基預(yù)算

4、彈性預(yù)算

5、滾動預(yù)算

二、預(yù)算什么、如何做預(yù)算

（一）預(yù)算主要內(nèi)容

1、業(yè)務(wù)預(yù)算

1）、銷售預(yù)算：

2）、生產(chǎn)預(yù)算

3）、采購預(yù)算

4）、人力預(yù)算

（二）財務(wù)預(yù)算

1、資金預(yù)算

2、利潤預(yù)算

3、現(xiàn)金流預(yù)算

4、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

（三）資本預(yù)算

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算

2、長期投資預(yù)算

三、如何保證預(yù)算落地

（一）預(yù)算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結(jié)合

（二）預(yù)算執(zhí)行分析

1、預(yù)算編制的要求

1）、復(fù)雜的事情簡單化

2）、簡單的事情標(biāo)準(zhǔn)化

3）、標(biāo)準(zhǔn)的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預(yù)算編制的流程

1）下達(dá)目標(biāo)

2）編制上報

3）匯總審核

4）審議批準(zhǔn)

5）下達(dá)執(zhí)行

3、預(yù)算監(jiān)控的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)流預(yù)算監(jiān)控

2）資金流預(yù)算監(jiān)控

4、預(yù)算監(jiān)控的層級

1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負(fù)責(zé)人

2）二級監(jiān)控：財務(wù)部門審核

3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控

4）四級監(jiān)控：內(nèi)部獨立審計機(jī)構(gòu)監(jiān)控

（三）預(yù)算考核評價

1、預(yù)算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發(fā)展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預(yù)算調(diào)整控制

1）、預(yù)算偏差糾正

2）、預(yù)算剛性與調(diào)整條件

3）、預(yù)算調(diào)整原則

4）、預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

5）、預(yù)算調(diào)整的周期

3、預(yù)算考核評價

1）、預(yù)算考核評價的作用

2）、考核評價的內(nèi)容

3）、考核評價的關(guān)鍵點

4）、預(yù)算考核的單位及職責(zé)

四、企業(yè)發(fā)展各階段的預(yù)算管理

（一）企業(yè)發(fā)展階段

1、企業(yè)初創(chuàng)期：資本支出控制預(yù)算

2、企業(yè)成長期：銷售收入控制預(yù)算

3、企業(yè)成熟期：成本控制預(yù)算

4、企業(yè)衰退期：現(xiàn)金流控制預(yù)算

（二）預(yù)算發(fā)展及完善階段

1、簡單預(yù)算階段

2、規(guī)范預(yù)算階段

3、深化完善階段

五、預(yù)算與內(nèi)部控制

（一）各部門應(yīng)承擔(dān)什么樣的責(zé)任發(fā)揮什么樣的作用

1、內(nèi)部控制綜述

2、內(nèi)部控制與預(yù)算關(guān)系

3、以經(jīng)營與預(yù)警為核心的閉環(huán)管理

（二）在預(yù)算實踐中各部門跟其他部門應(yīng)該如何配合

1、業(yè)財融合

2、加強(qiáng)溝通

3、風(fēng)險識別

4、風(fēng)險應(yīng)對

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稅務(wù)風(fēng)險及籌劃模塊

一、公司架構(gòu)導(dǎo)致的個人風(fēng)險與公司風(fēng)險

1、一人有限公司與個人獨資企業(yè)

2、自然人控股與投資公司控股的集團(tuán)式架構(gòu)

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的n種風(fēng)險

4、小微優(yōu)惠的享受期限

5、所得稅優(yōu)惠的新政解析

6、片面追求高額的注冊資本

7、工商登記簿及時以及公章管控松散

二、避免財產(chǎn)混同的經(jīng)營風(fēng)險

1、公司都是老板的，老板拿公司的錢或者花公司的錢屬正常；

2、錢在幾個公司之間拆借

3、將老板的個人開銷計入公司可以避稅

4、缺乏股東糾紛應(yīng)對機(jī)制

5、未及時清算并注銷僵尸殼公司

三、對合同的法律屬性及稅收籌劃重視不足

1、客戶是熟人或者朋友，合同只是走走形式

2、急于簽下訂單放棄對明顯不公平條款的談判

3、抱著先簽下合同坐等變更的僥幸心理

4、合同條款故意模糊，事出再協(xié)商

5、違約條款不明確，墊資后拖延戰(zhàn)略導(dǎo)致虧損

6、合同簽訂前沒有合理分拆或合并業(yè)務(wù)，導(dǎo)致稅務(wù)成本高

7、發(fā)票提供及開票要求約定不到位，降稅率損失誰承擔(dān)

四、發(fā)票異常及發(fā)票合同業(yè)務(wù)不匹配風(fēng)險

1、不開票就不做收入

2、業(yè)務(wù)款走私賬等三流不一致現(xiàn)象

3、業(yè)務(wù)實際價格、合同價格、發(fā)票價格、付款比對

4、發(fā)票被列入異常憑證范圍的情形

5、.企業(yè)接受“失控發(fā)票”還能抵扣進(jìn)項稅額嗎？?

1）不真實成本是怎么被查出的？

2）“走逃企業(yè)”及“失控發(fā)票”認(rèn)定??????

3）“供、銷”兩者之間關(guān)系界定??????

4）“失控發(fā)票”進(jìn)項稅額抵扣問題???

5）作為受票企業(yè)如何采取防范措施

6、購銷交易埋藏虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險

1）揭開商貿(mào)公司低稅負(fù)背后的秘密

2）服務(wù)類虛開增值稅專用發(fā)票的秘密

五、個人所得稅與社保的籌劃

1、個稅新政解析與個稅的分類

2、哪些人需要做匯算清繳

3、哪些人不交社保及公司宜采用的用工模式

4、個獨與合同企業(yè)的個稅穿透

5、年終獎的精妙籌劃

6、勞務(wù)派遣及人力資源分包

7、滴滴模式

業(yè)財融合及決策分析模塊

一、一、經(jīng)營活動中為何應(yīng)熟悉財務(wù)知識

1、管理企業(yè)為什么要懂些財務(wù)知識？誤區(qū)概覽-案例羅列

2、告別拍腦袋決策，您應(yīng)該用數(shù)據(jù)說話

3、知悉基本財務(wù)知識后應(yīng)如何以財務(wù)思維指導(dǎo)決策

4、了解業(yè)務(wù)活動處理的真實反饋

5、不相容職務(wù)崗位應(yīng)該分設(shè)不同的人員

二、從讀懂財務(wù)報表入手，了解報表基本含義

1、三大報表概述

1.）財務(wù)核算的基礎(chǔ)

2.）利潤表的構(gòu)成與解讀

3.）資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成與解讀

4.）現(xiàn)金流量的構(gòu)成與解讀

2、財務(wù)比率反應(yīng)了管理中的哪些問題

1）財務(wù)報表指標(biāo)分析

2）財務(wù)比率與管理短板對接

3、財務(wù)報表的舞弊分析

1）實務(wù)案例報表分析

2）財務(wù)報表分析技巧--報表透視與舞弊識別

三、營運(yùn)資金管理技巧

1、營運(yùn)資金效率分析

2、存貨分析

3、應(yīng)收賬款分析

4、應(yīng)付賬款分析

5、企業(yè)短期資金預(yù)測實務(wù)

四、成本管理問題

1、企業(yè)如何建立和完善成本核算制度

2、企業(yè)如何做成本差異分析及其改進(jìn)措施

3、成本管理過程中的八大浪費

4、降本增效的途徑

五、管理中需要知道的稅務(wù)知識

1、在合理籌劃與合法合規(guī)之間掌握平衡

1）、生產(chǎn)經(jīng)營需要交的稅

2)、稅務(wù)籌劃在什么環(huán)節(jié)

2、稅務(wù)風(fēng)險與稅收違法處罰

3、金三監(jiān)控下的稅收風(fēng)險

4、降稅率嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下的稅收風(fēng)險

5、虛開發(fā)票的警示

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