2016建安業(yè)和房地產業(yè)應對“營改增”的原理與策略

2016建安業(yè)和房地產業(yè)應對“營改增”的原理與策略

【課程背景】

李克強總理在《政府工作報告》中宣布“從2016年5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增?！?br/> 經(jīng)過四年的努力，我國已經(jīng)在交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和七個現(xiàn)代服務業(yè)實現(xiàn)了營業(yè)稅改征增值稅改革，累計減稅超過6000億元。這是繼2009年全國實施增值稅轉型之后，我國貨物和勞務稅收制度的又一次重大改革，也是一項重要的結構性減稅措施。四大行業(yè)全面實施營改增，今年計劃再減稅5000多億元。
四大行業(yè)營改增的號角已經(jīng)吹響，化解房地產庫存的步伐已經(jīng)起動，建筑業(yè)、房地產業(yè)應借改革的春風，加強財稅法規(guī)的學習，迎接房地產行業(yè)的開發(fā)經(jīng)營季。
財政部 國家稅務總局印發(fā)的《關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》總結了前階段營改增的經(jīng)驗，理順升華了《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及相關規(guī)定，也為其他行業(yè)的營改增奠定了基礎。為宣傳普及營業(yè)稅改征增值稅的稅法知識，協(xié)助房地產企業(yè)盡快掌握營改增的操作方法，提前做好業(yè)務上的準備工作，并搞好今年企業(yè)所得稅匯算清繳后的風險管控，我們特意編制寫了這套教材。

【適合對象】
房地產與建安企業(yè)總經(jīng)理、主管財稅領導、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會納稅經(jīng)辦人員



【課程收益】
通過學習使學員了解房地產與建安企業(yè)營改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，營改增的計稅方法，稅率和征收率，銷項稅額與進項稅額的計算和法定憑證，稅收優(yōu)惠政策,增值稅會計核算等業(yè)務知識，為即將到來的營改增提前做好準備。
認清所得稅稅務檢查所面臨的形勢，提前做好納稅自查政策及方法上的準備。



【培訓內容】
第一部分：“營改增”與金稅工程的全面推廣

1、增值稅在我國的發(fā)展與改革史

2、金稅工程的提出與發(fā)展

3、“金稅三期”工程實施后對企業(yè)稅務管理的要求

4、“大數(shù)據(jù)”形式下如何應對稅務稽查

5、增值稅違法的類型與處罰措施

6、“營改增”后如何防控稅務風險

第二部分：增值稅的計稅原理與計算

1、我國增值稅的設計原理

2、營業(yè)稅與增值稅的差異

2、我國增值稅的稅率與征收率

3、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定與管理

4、增值稅銷項稅額的計算

5、增值稅進項稅額的計算

6、一般計稅方法的應交增值稅稅額的計算

7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇籌劃

8、可抵扣的進項稅額

9、不可抵扣的進項稅額

10、“營改增”后企業(yè)多種經(jīng)營項目下的增值稅處理

11、增值稅專用發(fā)票的取得與管理方法

12、增值稅業(yè)務的會計核算

13、增值稅納稅申報表的填列方法

14、我國增值稅征收管理的模式與改革方向

第三部分：建筑業(yè)應對“營改增”的策略

1、建筑安裝項目的成本構成分析

2、建筑安裝項目的進項發(fā)票取得來源分析

3、建筑安裝項目不得抵扣的進項發(fā)票

4、建筑工程項目完工比例及經(jīng)營收入確認方法

5、建筑安裝項目的銷項發(fā)票開具時點

6、建筑安裝企安裝項目增值稅稅負率的計算

7、降低增值稅稅負率的方法

8、“營改增”后“甲供材”的稅務處理方法

9、工程項目不同承包模式下的增值稅處理對策

10、建筑業(yè)應對“營改增”的“采購與業(yè)務承接”流程再造

第四部分：房地產安裝項目應對“營改增”的策略

1、房地產項目的成本構成分析

2、房地產項目的進項發(fā)票取得來源分析

3、房地產項目不得抵扣的進項發(fā)票

4、房地產項目不同銷售方式下的收入確認時點

5、房地產項目銷項發(fā)票開具時點

6、不同開發(fā)模式下的增值稅及其他稅種的涉稅處理

7、房地產項目應對“營改增”的項目務流程再造

8、房地產項目降低增值稅及整體稅負率的技巧

第五部分：“營改增”過渡期應對策略

1、已完工未結算的項目建筑和房地產項目的應對策略

2、已完工并決算但付款的項目建筑和房地產項目的應對策略

3、在建工程與在售項目的應對策略

4、房地產項目尾盤銷售的應對策略

5、過渡期發(fā)票的開具與取得時點控制方法

6、“營改增”對其他稅種及企項目整體稅負的影響與應對策略

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