企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

一．我國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的背景和形勢

1．企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史背景

（1）COSO內(nèi)部控制整合框架

（2）COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架

（3）五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

（4）國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》

（5）ISO-31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)

2．企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)背景

（1）國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出挑戰(zhàn)

（2）企業(yè)目前面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（3）企業(yè)面臨的微觀經(jīng)營環(huán)境

（4）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營要素的狀況

3．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，大風(fēng)起于青萍之末

（1）我們生活的世界越來越不確定

（2）各類風(fēng)險(xiǎn)事件展示——前車之鑒、后事之師

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理背后的推動(dòng)力

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理勢在必行

二．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——構(gòu)筑安全的防火墻

1．風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略和規(guī)劃

2．風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和流程

3．風(fēng)險(xiǎn)管理的人員和組織體系

4．風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和文化

5．風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算和治理

6．風(fēng)險(xiǎn)管理的資源和動(dòng)力系統(tǒng)

7．風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

8．風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和檔案

三．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心問題（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟的標(biāo)志

2．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要成為什么

3．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的終落腳點(diǎn)

4．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)

5．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終關(guān)注的兩個(gè)問題

6．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四大保障

7．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是綱——全面的風(fēng)險(xiǎn)管理

四．企業(yè)內(nèi)部控制

1．內(nèi)部控制的理念

（1）COSO的內(nèi)部控制整合框架包括哪些內(nèi)容

（2）內(nèi)部控制的目標(biāo)

（3）建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則

（4）實(shí)施有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素

（5）內(nèi)部控制的框架

2．總體內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)（選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

（1）內(nèi)部控制的總則

（2）制定控制流程

（3）編制控制矩陣

（4）設(shè)置權(quán)限指引

（5）組織檢查評價(jià)

（6）體會(huì)內(nèi)部控制的效果

（7）內(nèi)部控制的附則

3．內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的核心制度（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

（1）重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度  

（2）內(nèi)控報(bào)告制度   

（3）內(nèi)控批準(zhǔn)制度

（4）內(nèi)控責(zé)任制度      

（5）內(nèi)控審計(jì)檢查制度  

（6）內(nèi)控考核評價(jià)制度

（7）健全以總法律顧問制度為核心的法律顧問制度

（8）內(nèi)控崗位授權(quán)制度  

（9）重要崗位權(quán)力制衡制度

4．內(nèi)部控制的內(nèi)容以及實(shí)務(wù)操作（選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

（1）內(nèi)部環(huán)境及其要素

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估及其步驟

（3）控制活動(dòng)及其措施

（4）信息與溝通及其要求

（5）內(nèi)部監(jiān)督及其程序

5．內(nèi)部控制的主要做法（選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

（1）制定可行的內(nèi)控體系建設(shè)方案

（2）評估風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀

（3）確定內(nèi)控體系的具體建設(shè)階段

（4）構(gòu)建內(nèi)控體系的基礎(chǔ)框架

（5）開展自我評估和年度評估，實(shí)施管理改進(jìn)

（6）推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)向縱深發(fā)展

五．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)操作（即建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系）

（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息（不同的企業(yè)有相應(yīng)的初始信息）

（1）戰(zhàn)略信息

（2）財(cái)務(wù)信息

（3）市場信息

（4）運(yùn)營信息

（5）法律信息

  2．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃

（1）基礎(chǔ)建設(shè)階段

（2）體系設(shè)計(jì)階段

（3）運(yùn)行調(diào)試階段

（4）全面推廣整合提升階段

（5）開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系認(rèn)證

（6）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評審

3．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估和度量

（1）風(fēng)險(xiǎn)識別（根據(jù)不同企業(yè)和行業(yè)識別不同的風(fēng)險(xiǎn)）

1）風(fēng)險(xiǎn)管理的方法（三種方法）

2）項(xiàng)目準(zhǔn)備

3）權(quán)限分配

4）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)導(dǎo)入

5）識別確認(rèn)

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析 （選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

1）風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)（八種技術(shù)）

2）識別結(jié)果匯總

3）風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析和分布分析

4）可能性和影響程度分析

5）風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析和風(fēng)險(xiǎn)屬性分析

6）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性分析

（3）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)（選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

1）財(cái)務(wù)工具和非財(cái)務(wù)工具

2）設(shè)定評價(jià)指標(biāo)

3）明確權(quán)重

4）風(fēng)險(xiǎn)地圖

4．制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略（選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避

（2）風(fēng)險(xiǎn)減少

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（4）風(fēng)險(xiǎn)接受

（5）風(fēng)險(xiǎn)對沖

（6）如何選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（7）控制策略和財(cái)務(wù)策略

5．實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方案（選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制方案

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的全面方案

6．企業(yè)剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理

——剩余風(fēng)險(xiǎn)管理的終目標(biāo)

7．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)（選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析）

（1）持續(xù)監(jiān)督

（2）單獨(dú)評價(jià)

（3）報(bào)告缺陷

（4）壓力測試

（5）返回測試

（6）穿行測試

（7）風(fēng)險(xiǎn)控制

（8）自我評估

8．建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

（1）規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則

（2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配

（3）優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)三道防線

（4）發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)核心作用，完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

9．完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)

（1）內(nèi)部信息和外部信息

（2）信息的溝通與反饋

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作流程

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的價(jià)值

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理中的IT治理

10．培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理理念

（2）風(fēng)險(xiǎn)控制行為

（3）風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

六．如何編寫企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．**思路：按照相關(guān)文件的框架

2．第二思路：

   （1）對企業(yè)已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)早治療

   （2）對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)防患于未然

   （3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及規(guī)劃全程梳理

   （4）制定并實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的計(jì)劃

3．第三思路：依據(jù)企業(yè)自身情況獨(dú)創(chuàng)

七．風(fēng)險(xiǎn)管理效果的有效性測試（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．計(jì)劃測試工作

2．各運(yùn)行職能部門和業(yè)務(wù)單位的配合工作

3．召開測試階段項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議

4．運(yùn)行有效性測試

5．分析測試結(jié)果

6．編寫測試報(bào)告

7．召開測試項(xiàng)目結(jié)束會(huì)議

八．建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．梳理企業(yè)各項(xiàng)制度

2．制度結(jié)構(gòu)體系建設(shè)

3．制度運(yùn)行體系建設(shè)

4．制度監(jiān)督體系建設(shè)

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