2014所得稅匯算清繳與新政解讀

  培訓講師：劉海軍

講師背景：
劉海軍注冊稅務師、會計師財稅辦公論壇創(chuàng)始人企業(yè)涉稅風險管理專家“國家金稅”工程項目參與者多年國稅工作經(jīng)驗曾擔任央企上市公司稅務顧問多年；服務過中國兵器-北方化工集團、四川煙草涼山公司、中國電信、新華文軒等大中型企業(yè)，在商業(yè)、IT、金融、醫(yī)藥 詳細>>

劉海軍
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2014所得稅匯算清繳與新政解讀詳細內(nèi)容

2014所得稅匯算清繳與新政解讀

模塊一：2014企業(yè)所得稅新政解讀及工作應用

1. 2014年新企業(yè)所得稅納稅申報表填報；

2. 2014新稅收優(yōu)惠政策盤點。

3. 解讀固定資產(chǎn)加速折舊及運用

4. 理解加計扣除政策及操作技巧

5. 掌握簡并增值稅征收率與實務操作

模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體工作方略及風險防范

1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風險結(jié)果”的幾種情況分析；

2. 稅務機關對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項；

3. 稅務機關對年度匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容；

4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標及輔助分析指標；

5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負率預警值；

6. 企業(yè)所得稅預繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理；

模塊三：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構及戰(zhàn)略掌控

（一）、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構

1. 差異形成原因分析及企業(yè)錯誤的賬務處理對匯算調(diào)整的影響；

2. 企業(yè)主體構成及核定征收企業(yè)匯算的處理；

3. 資料報送內(nèi)容及需要附送中介機構報告的情況；

4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理；

5. 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報錯誤的處理；

（二）、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識性架構

1. 納稅義務人的劃分及納稅義務范圍；

2. 應納稅所得額計算的基本原則“權責發(fā)生制”原則的理解與運用；

3. 所得稅法中“收入”的理解與掌握；

4. 扣除項目“真實性原則”的理解與運用；

5. 扣除項目“合理、相關性原則”的理解與運用；

6. 扣除項目“歷史成本原則”的理解與運用；

7. 扣除項目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運用；

8. 成本扣除項目的稅法要求的理解與運用；

9. 扣除項目對發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對所得稅匯算的影響；

（三）、匯算清繳收入確認、成本費用列支的戰(zhàn)略掌控

1. 收入確認原則的運用—延期確認收入；

2. 稅法規(guī)定不能或不能全部列支費用的戰(zhàn)略處理；

3. 賬面無法列支的與公司經(jīng)營相關費用的戰(zhàn)略處理；

模塊四、收入類具體項目的差異調(diào)整與應對策略

1. 2014年收入類項目新政策盤點；

2. 財政性資金收入的處理與調(diào)整；

3. 視同銷售項目的處理與調(diào)整；

4. 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項目的處理與調(diào)整；

5. 商業(yè)上“買一送一”的處理；

6. 借給關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？

7. 抽逃資金有怎樣的稅務風險？

模塊五、扣除類具體項目差異調(diào)整與應對策略

1. 2014年扣除類項目新政策盤點；

2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；

3. 職工福利費標準和范圍；

4. 職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求

5. 關于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構貸款利息的列支）

6. 關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）

7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題；

8. 免稅收入對應的支出扣除問題；

9. 業(yè)務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求；

10. 傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準；

11. 辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；

12. 跨年度費用、預提費用等項目的審查及調(diào)整；

模塊六、資產(chǎn)類具體項目差異調(diào)整與應對策略

1. 資產(chǎn)計稅基礎的確定與理解；

2. 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉(zhuǎn)固的處理；

3. 改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；

4. 投資撤回或減少投資的稅務處理問題；

5. 裝修費、開辦費的攤銷問題；

6. 新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關鍵問題解析；

 

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