建筑業(yè)營改增面臨的主要風險、難點

  培訓講師:王海

講師背景:
王海老師北京區(qū)塊鏈技術應用協會的會員和講師、scrum精益敏捷管理顧問講師國家級信息化專家——國家工信部智能化管理師授課專家北京理工大學計算機專業(yè)畢業(yè)。擅長行業(yè)領域行業(yè):金融、銀行、企業(yè)、互聯網領域:人工智能(ChatGPT)、區(qū)塊鏈、云計 詳細>>

王海
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建筑業(yè)營改增面臨的主要風險、難點詳細內容

建筑業(yè)營改增面臨的主要風險、難點

**章 增值稅的相關知識

什么是增值稅

增值稅的適用范圍

增值稅的原理

增值稅的計算


第二章 增值稅擴圍主要背景

國家為什么要擴大增值稅范圍

擴大增值稅的背后對國家和企業(yè)有什么好處


第三章 營改增時間表

截止2015年已完成的時間表

2016年的時間表


第四章 營業(yè)稅改征增值稅試點相關政策解讀

財政部、國稅總局《關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點方案〉的通知》(財稅〔2011〕110號)

1.改革試點的范圍與時間

2.改革試點的主要稅制安排

財政部、國家稅務總局《關于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2011]111號)

國家稅務總局《關于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》(國家稅務總局公告2011年第65號)

國家稅務總局《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》(國家稅務總局公告2011年第74號)

財政部、國稅總局《關于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2012〕71號)


第五章 營改增將對建筑業(yè)產生哪些影響

施工企業(yè)的實際稅負很可能會增加(稅負測算表)

商品混凝土等材料增加稅負

建筑勞務費增加稅負

動產租賃業(yè)增加建筑業(yè)稅負

發(fā)票的收集和認證工作難度大

個人所得稅的稅負可能會受到波及而增加

稅制改革對掛靠的項目沖擊大

會計核算方法需要轉變

發(fā)票管理制度要改變

財務人員結構要改變

企業(yè)、老板及直接責任人涉稅風險大大增加

供應商的合作方式要改變

融資方式及融資成本會改變

購銷合同條款都要改變

稅務籌劃方式要改變

稅務風險管控的方向要改變


第六章 營改增的主要風險及管控(“6”類合同的涉稅風險管控)

虛開增值稅專用發(fā)票的風險

“實際結算法”賬務處理的稅務風險

掛靠工程

被掛靠工程

建設方代施工方支付水電費

建筑總承包合同違約金的稅收風險

股東無償借用公司資金的涉稅風險

企業(yè)使用個人股東的借款的風險點

投資者將企業(yè)資金用于消費性支出或財產性支出涉稅風險及控制策略

發(fā)票相關的涉稅風險

廢料、邊角料的涉稅風險

跨年度費用的涉稅風險控制

車輛使用費報銷中的涉稅風險

承包項目的涉稅風險


第七章 營改增的主要難點及對策(建筑安裝行業(yè)的涉稅 “25” 難題處理)

部分成本無法取得進項發(fā)票

查賬征收

甲供材

分包工程

已完工未結算的項目

未完工的項目(營改增前)

未完工的項目(營改增后)

稅收征管法的影響


第八章 如何管理進項稅

進項管理的目標

關鍵名詞的解釋

進項管理所涉及的業(yè)務流程圖

進項抵扣憑證管理流程圖

進項稅額轉出流程圖

不可抵扣的進項稅


第九章 如何管理銷項稅

銷項管理的目標

工程收入的確認

銷項發(fā)票管理


第十章 營改增的其他籌劃

公司關于“營改增”的管理籌劃

營改增前降低增值稅稅負的準備

建筑施工、建材合同中關于發(fā)票條款的處理

建筑業(yè)營改增建設工程計價規(guī)則的調整

營改增后應當如何跟關聯方簽訂分包合同

人工成本占30%左右無發(fā)票抵扣的解決思路

設備的折舊、設備設施租賃的利用

分包業(yè)務的準備與銜接

應對建筑業(yè)勞務發(fā)生地的稅收管理模式

跨期合同與開具發(fā)票、收款時間的銜接


第十一章 建筑業(yè)對營改增的全面準備工作

設立營改增小組

業(yè)務梳理

稅務影響測算

集團內部相關制度、手冊的制定

培訓

成立平臺公司(供應鏈、勞務)

重新審閱合同版本

提前各項目成本結算工作安排

梳理供應商信息

梳理甲方業(yè)主信息

對子公司的要求


第十二章 各部門需做的配合表

財務部

采購部

項目部

商務部

其他部門

 

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