內部控制

  培訓講師：湯婧平

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湯婧平老師介紹注冊會計師浙江省中科商學院訪問教授曾任上市公司財務總監(jiān)畢馬威會計師事務所特聘講師多家公司財務顧問中華會計網校、財考網、上海財經大學特聘講師北京大學、清華大學、中南財經政法大學EMBA班特聘講師【研究方向】全面預算、成本控制、報 詳細>>

湯婧平
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內部控制詳細內容

內部控制

 **天  內部控制概述

一、內部控制的產生和發(fā)展

（一）內部控制的產生

（二）內部控制的發(fā)展

二、內部控制的目標和原則

（一）內部控制的目標和作用

1. 業(yè)績目標

2. 信息目標

3. 合規(guī)性目標

（二）內部控制的原則

1. 健全性和有效性

2. 適用性和可行性

3. 成本效益原則

三、內部控制的基本要素

（一）管理性監(jiān)督和控制文化

1. 董事會

2. 高級管理層

3. 控制文化

（二）風險識別與評估

（三）控制措施和職責分工

1. 有效的內部控制制度要求建立適當的控制結構

2. 有效的內部控制制度要求實行適當的職責分工

（四）信息和交流渠道

1. 充分的信息與有效的交流是內部控制制度有效運作的基本要素

2. 有效的內部控制制度要求具備可靠的信息系統(tǒng)

3. 有效的溝通渠道可以保證工作人員對工作職責與責任的充分理解和信息傳遞

（五）監(jiān)測行為和糾正缺陷

1. 對銀行內部控制的整體有效性進行日常監(jiān)督

2. 由獨立的工作人員對內部控制制度進行有效而全面的內部審計

3. 內部控制缺陷須及時向高級管理部門和董事會報告



第二天  內部控制評價實務

一、內部控制評價標準

（一）COSO內控評價標準

（二）巴塞爾委員會內控評價標準

（三）財政部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

二、內部控制的評價內容

（一）內部控制環(huán)境

1. 公司治理結構

2. 內部控制政策

3. 內部控制目標

4. 組織結構

5. 企業(yè)文化

6. 人力資源

（二）風險識別與評估

1. 對經營管理活動的風險識別和評估

2. 對法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別

3. 內部控制方案設計

（三）內部控制措施

1. 運行控制

2. 計算機系統(tǒng)環(huán)境下的控制

3. 應急準備與處置

（四）監(jiān)督評價與糾正

1. 內部控制績效檢測

2. 內部控制評價體系

3. 管理評審

（五）信息交流與反饋

三、內部控制評價程序和方法

（一）內部控制評價程序

1. 評價準備

2. 評價實施

3. 評價報告形成

4. 評價反饋

（二）內部控制評價方法

1. 符合性測試

2. 指標分析法

（三）評分標準和評價等級

1. 評分標準

2. 結果評價

3. 評價等級

四、內部控制的組織和實施

五、監(jiān)管當局對內部控制的評價


 

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