通過管理報表實現(xiàn)財務精細管理（2天）

通過管理報表實現(xiàn)財務精細管理
黃海（2天）
課程提綱
您想知道企業(yè)財務未來的發(fā)展趨勢嗎？財務會計與管理會計最大的區(qū)別在哪里？企業(yè)
財務如何轉型做管理會計？管理會計如何為管理層提供決策支撐？管理會計如何運用管
理報表，從不同視角、不同維度，為不同受眾解讀財務信息？

課程背景
美國具備一定規(guī)模的企業(yè)中90%的會計人員從事管理會計工作、75%的工作時間用于決
策支持的情況。中國目前擁有1660萬財務工作者，其中的80～90%都在從事著財務會計的
工作，至少60%的財務人員面臨轉型！財務會計是一種工作，管理會計則體現(xiàn)著智慧。目
前，企業(yè)已經(jīng)走到了繼續(xù)財務會計與發(fā)展管理會計的岔路口，而對于財務人員而言，這
不是一道向左還是向右的選擇題，而是前進還是后退的淘汰賽。
2014年10月27日，財政部出臺了第一部關于財務轉型的重要文件《關于全面推進管理
會計體系建設的指導意見》（
財會〔2014〕27號）。標志著中國管理會計理論框架與實務方法的建設進入快車道。也
從政策層面揭示了企業(yè)管理會計體系建設與方法應用的重要性。
由交易型、事務型過渡到分析決策支持職能。通過財務信息與業(yè)務信息的集成，實現(xiàn)
在：會計視角、業(yè)務視角、管理視角的分析與管理。
然而，管理會計在實戰(zhàn)中運用的最重要的手段之一，就是管理會計報表，如何將財務
與業(yè)務串聯(lián)起來，已然成為財務界的困擾，該如何破冰？

課程收益
? 了解企業(yè)財務未來的發(fā)展趨勢
? 洞察財務工作發(fā)展大勢，明確對未來工作的影響
? 認識財務會計與管理會計的不同之處
?
認識財務轉型對企業(yè)和個人發(fā)展的意義，幫助財務人員從意識主動接受與擁抱轉型


? 企業(yè)財務該如何轉型
? 財務會計報表與管理會計報表的關系、不同點
? 如何設計一套合適的管理會計報表
? 管理會計報表都應該包含哪些內容
? 管理會計報表與經(jīng)營分析會
?
如何運用經(jīng)營分析會讓管理中存在的問題提前被揭示出來，從而從事前、事中、事
后不同階段來進行管控，形成一個PDCA閉環(huán)

課程對象：企業(yè)老板、中、高層以上管理人員、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、資金主管、財
務人
員及其他管理人員等

課程亮點：本課程由在上市公司、大型集團化公司中任職的CFO,憑借20多年來積累的專
業(yè)經(jīng)驗來告訴大家，我們企業(yè)的財務到底如何創(chuàng)造屬于自己的價值？如何提升自己在公
司的地位？并手把手教大家如何運用管理會計報表，來實現(xiàn)財務與業(yè)務的貫通，讓財務
在業(yè)務的角度思考財務問題？讓業(yè)務站在財務的角度思考業(yè)務問題？

課程大綱
第一單元 企業(yè)財務未來的發(fā)展趨勢
1、國家政策層面：財務【2014】27號
2、財務的發(fā)展：國際前沿與國內現(xiàn)在
3、企業(yè)財務如何創(chuàng)造屬于自己的價值？提升自己的存在感
4、財務會計與管理會計的本質區(qū)別
5、現(xiàn)代企業(yè)財務該如何轉型

第二單元 財務會計報表與管理會計報表
1、財務會計報表的內容
1）資產(chǎn)負債表
2）利潤表
3）現(xiàn)金流量表
4）所有者權益變動表
5）財務報表附注
2、管理會計報表的內容
1）管理資產(chǎn)負債表
2）管理利潤表
3）資金流向表
4）財務指標預警表
A、盈利能力指標：凈利率、毛利率
B、償債能力指標：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、權益乘數(shù)
C、資產(chǎn)發(fā)展能力指標：存貨周轉率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率、總資產(chǎn)周轉率
、營業(yè)周期
D、現(xiàn)金流量分析：凈經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率、現(xiàn)金比率
5）盈虧平衡點分析
6）生產(chǎn)分析：產(chǎn)量、產(chǎn)值分析
7）質量分析
A、客戶驗貨批次合格率分析
B、來料批次合格率分析
C、成品抽檢合格率分析
D、客戶投訴次數(shù)分析
8）收入分析：從不同維度
A、區(qū)域銷售收入分析
B、客戶銷售收入分析
C、部門銷售收入分析
D、產(chǎn)品銷售收入
9）成本分析：從不同維度
10）費用分析：從不同維度
11）人工成本分析
12）存貨分析與安全庫存
13）應收賬款分析：賬齡分析
14）應付賬款分析：賬齡分析
15）采購結構分析
3、財務會計報表與管理會計報表的關系
1）管理會計報表從財務報表取數(shù)
2）財務會計報表是對過往數(shù)據(jù)的總結，而管理會計報表多半預測未來走勢
3）管理會計報表從財務出發(fā)，以業(yè)務結束
4）管理會計報表從不同維度進行分析
5）管理會計報表含有太多預測數(shù)據(jù)，與業(yè)務掛鉤緊密
4、管理會計報表與經(jīng)營分析會
1）經(jīng)營分析會是管理會計數(shù)據(jù)直觀的展示
2）經(jīng)營分析會是全面分析公司經(jīng)營過程中存在問題的會議
3）經(jīng)營分析會是對管理報表揭示的經(jīng)營問題進行總結、分析，并找到解決的方法
4）管理會計報表探尋經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題的工具（顯微鏡）
5）經(jīng)營分析會跟蹤事后解決方案的推進情況。
6）管理會計報表應做到“有圖有表有結論”，經(jīng)營分析會應做到“有溝通、有問題、有碰
撞、有方案、有追蹤、有考核”

第三單元 如何設計管理會計報表
1、設計原則和設計思路
2、與管理層的溝通
3、財務預警類指標設計
盈利能力指標
發(fā)展能力指標
償債能力指標
4、盈虧平衡點模式設計
公司整體盈虧平衡點
事業(yè)部盈虧平衡點
部門盈虧平衡點
產(chǎn)品邊際貢獻率
5、銷售分析模型設計
區(qū)域維度分析
客戶維度分析
產(chǎn)品線維度分析
部門維度分析
業(yè)務員維度分析
6、盈利分析模型
事業(yè)部盈利分析
部門盈利分析
客戶盈利分析
產(chǎn)品盈利分析
異常虧損分析
7、成本分析模型設計
標準成本與目標成本
標準成本與實際成本對比找差
成本差異分析：六大因素分析法（材料價差、材料量差、人工價差、人工量差、制費價
差、制費量差）
BOM清單的復核分析
機器工時或標準工時的復核分析
成本改善方案完成情況分析（KPO）
超額領料分析
工廢與料廢分析
8、人工成本分析模型
總人工成本分析
部門人工成本分析
研發(fā)人工成本分析
單位人工成本與人均產(chǎn)值分析
計件單價分析與調整
9、存貨與安全庫存分析
存貨庫存結構分析
安全庫存分析
ABC分析法
存貨庫存與訂單的配比分析
滯銷或超齡庫存分析
10、費用分析模型設計（剝洋蔥）
銷售費用分析：分事業(yè)部、分部門
管理費用分析：分事業(yè)部、分部門
財務費用分析：與預算的差異分析
重點費用分析：業(yè)務費、差旅費等
11、生產(chǎn)分析
產(chǎn)品產(chǎn)量分析
產(chǎn)品產(chǎn)值分析
生產(chǎn)計劃完成情況分析
產(chǎn)品交期分析
12、產(chǎn)品質量分析
客戶驗貨批次合格率分析
來料批次合格率分析
成品抽檢合格率分析
客戶投訴次數(shù)分析
13、采購分析
采購結構分析
主要材料價格波動分析
14、預算差異分析
收入預算差異分析
成本預算差異分析
費用預算差異分析
盈利預算差異分析
資金預算差異分析
15、資金計劃達成情況分析
資金達成率分析
收款達成情況分析
支出超支情況分析
資金計劃完成情況對比表
【案例分析】***汽車工業(yè)集團管理報表體系剖析

第四單元 管理會計報表與經(jīng)營分析會
1、如何編制管理會計報表
編制原則：有圖、有表、有結論
編制周期：按月
編制部門：以財務為主導，其他部門配合
編制內容：參考第二部分
2、如何召開經(jīng)營分析會
以管理會計報表為基礎，揭示經(jīng)營中出現(xiàn)的重點問題
從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露
編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核
召開周期：按月召開
管理重點：以經(jīng)營分析會為導向，解決管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)的經(jīng)營風險及財務
風險，使管理報表成為企業(yè)運作的風向標和指揮棒
3、經(jīng)營分析會主要解決什么樣的問題
資金回籠問題與鏈條斷裂風險
盈利能力降低
資產(chǎn)管理能力下降
產(chǎn)品交期問題
庫存積壓問題
采購不暢導致生產(chǎn)停工等
產(chǎn)品銷售問題
采購價格波動
產(chǎn)品質量問題
4、經(jīng)營分析會PPT的常規(guī)樣式（經(jīng)典4段式）
前期出現(xiàn)問題解決方案的執(zhí)行情況回顧
本期經(jīng)營過程中依然存在的問題
各部門對本期及前期問題的解決方案及期限
各部門對現(xiàn)階段經(jīng)營情況的回顧及管理建議
【案例分析】***集團財務分析案例分享[pic]

黃海老師的其它課程