金稅三期稅務(wù)籌劃

金稅三期稅務(wù)籌劃
一、課程背景
金三系統(tǒng)的上線運(yùn)行，不同部門間信息的共享，公開涉稅信息的獲取等，使得納稅人的材料供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、資產(chǎn)處置、股東變更、發(fā)票流向等信息趨于透明化。同時(shí)，國地稅的合并、社保移交稅務(wù)機(jī)關(guān)征收等征管模式的變革，在加強(qiáng)稅收征管的同時(shí)，也增加了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。本門課程從分析企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的成因入手，剖析了如何識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。
二、培訓(xùn)對象
企業(yè)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級管理人員；會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員等。
三、課程收益
通過培訓(xùn)，您能夠獲得以下收益：
1、了解金三系統(tǒng)的主要功能；
2、掌握相關(guān)涉稅信息的勾稽關(guān)系；
3、了解企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)形成的原因；
4、掌握如何識別和控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
5、掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的涉稅分析方法；
6、掌握賬簿資料涉稅問題的自查方法。
四、主講內(nèi)容
第一講? 涉稅風(fēng)險(xiǎn)新動態(tài)
一、金三系統(tǒng)包括哪些主要模塊
小案例：增值稅專用發(fā)票的流向監(jiān)控。
二、金三系統(tǒng)能夠獲取哪些個(gè)人信息
小案例：個(gè)人信息的一人式數(shù)據(jù)歸集；個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息的查詢。
三、金三系統(tǒng)能夠獲取哪些企業(yè)信息
小案例：依據(jù)工商局股東變更信息判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
四、金三系統(tǒng)如何依據(jù)第三方信息分析涉稅事項(xiàng)
小案例：依據(jù)上市公司公告公開信息分析大宗資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。
五、增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)如何進(jìn)行信息比對
小案例：利用專用發(fā)票稽核系統(tǒng)分析賬外經(jīng)營。
六、增值稅抵扣憑證審核系統(tǒng)如何分析抵扣憑證
小案例：利用專用發(fā)票稽核系統(tǒng)分析虛假購進(jìn)。
七、國地稅合并將對企業(yè)產(chǎn)生哪些涉稅影響
小案例：房地產(chǎn)企業(yè)增值稅和土地增值稅相關(guān)信息的比對。
八、社保移交稅務(wù)征收對企業(yè)的影響
小案例：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、社保費(fèi)工資信息的比對。
案例分析：利用爬蟲技術(shù)尋找案源補(bǔ)征增值稅案例。
第二講 ?企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
一、企業(yè)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些
（1）納稅評估風(fēng)險(xiǎn)；
（2）稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)；
（3）反避稅調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。
小案例：環(huán)開增值稅專用發(fā)票是否構(gòu)成虛開。
二、企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是如何形成的
（1）企業(yè)的決策和管理風(fēng)險(xiǎn)；
（2）政府的立法風(fēng)險(xiǎn)；
（3）稅務(wù)部門的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
小案例：房地產(chǎn)開發(fā)設(shè)置項(xiàng)目公司不當(dāng)導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）風(fēng)險(xiǎn)識別；
（2）風(fēng)險(xiǎn)評估；
（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；
（4）風(fēng)險(xiǎn)控制。
小案例：股權(quán)收購中的替在負(fù)債導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
四、企業(yè)如何識別涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）納稅申報(bào)資料；
（2）企業(yè)網(wǎng)站等公開信息；
（3）第三方信息；
小案例：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅申報(bào)資料的涉稅分析。
五、企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（1）事先控制、事中控制、事后控制。
案例分析：股利分配方案未通過股東大會表決導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
第三講? 涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范
一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事先控制-稅務(wù)籌劃
（1）企業(yè)組織架構(gòu)的選擇；
（2）投資結(jié)構(gòu)的選擇；
（3）籌資方式的選擇；
（4）供產(chǎn)銷等經(jīng)營安排的選擇；
（5）折舊等會計(jì)核算方法的選擇。
小案例：著名影星吳某通過搭建組織架構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃。
二、稅務(wù)籌劃的事中控制
（1）內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行和監(jiān)督；
（2）內(nèi)部審計(jì)。
小案例：如何根據(jù)銷售方開具的專用發(fā)票稅率確定材料采購價(jià)格。
三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事后控制
（1）企業(yè)自查；
（2）委托外部檢查；
（3）稽查應(yīng)對（程序性應(yīng)對；實(shí)體性應(yīng)對）。
小案例：名股實(shí)債按照股息處理還是利息處理。
案例分析：同一控制下企業(yè)合并的稅收籌劃。
第四講財(cái)務(wù)報(bào)告的涉稅分析
一、財(cái)務(wù)報(bào)告的涉稅分析方法有哪些
小案例：根據(jù)企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率分析所得稅風(fēng)險(xiǎn)。
二、如何根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率分析企業(yè)有無涉稅問題
小案例：根據(jù)預(yù)收賬款余額分析隱匿收入的問題。
三、如何根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)有無涉稅問題
小案例：根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率分析虛假購進(jìn)貨物的問題。
四、如何根據(jù)固定資產(chǎn)折舊率分析企業(yè)有無涉稅問題
小案例：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊率分析多提折舊的問題。
五、如何根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)有無涉稅問題
小案例：根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析隱匿收入的問題。
六、如何根據(jù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)有無涉稅問題
小案例：根據(jù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析收入掛往來的問題。
七、如何根據(jù)毛利率分析企業(yè)有無涉稅問題
小案例：根據(jù)毛利率分析收入成本不配比的問題。
八、如何根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用率分析企業(yè)有無涉稅問題
小案例：根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用率分析非金融機(jī)構(gòu)借款的問題。
第五講會計(jì)賬簿的涉稅分析
一、存貨賬戶的涉稅分析
（1）存貨異常是如何通過存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)反映出來的；
（2）如何判斷存貨賬戶是否存在問題。
小案例：虛假購進(jìn)材料的涉稅分析。
二、固定資產(chǎn)的涉稅分析
（1）固定資產(chǎn)異常是如何通過固定資產(chǎn)折舊率等指標(biāo)反映出來的；
（2）如何判斷固定資產(chǎn)賬戶是否存在問題。
小案例：多提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的涉稅分析。
三、工資賬戶的涉稅分析
（1）工資異常是通過哪些指標(biāo)反映出來的；
（2）如何判斷工資賬戶是否存在問題。
小案例：虛計(jì)人工費(fèi)的涉稅分析。
四、成本賬戶的涉稅分析
（1）成本費(fèi)用異常是通過哪些指標(biāo)反映出來的；
（2）如何判斷成本費(fèi)用賬戶是否存在問題。
小案例：某酒廠制造費(fèi)用的涉稅分析。
五、收入賬戶的涉稅分析
（1）收入異常是如何通過毛利率等指標(biāo)反映出來的；
（2）如何判斷收入賬戶是否存在問題。
小案例：某酒廠營業(yè)收入的涉稅分析。

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