孫莉莉老師-匯算清繳

匯算清繳新政與個(gè)稅新政細(xì)則解析
及企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
【課程價(jià)值】
解--優(yōu)惠政策干貨
亮--匯算規(guī)劃實(shí)招
控--匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)
升--稅務(wù)管理水平
【課程亮點(diǎn)】
1、梳理匯算清繳新政
2、做好個(gè)稅扣除準(zhǔn)備
3、利用減稅政策方法
4、重視新政新規(guī)應(yīng)用
【聽課對(duì)象】財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及有意提升規(guī)劃的財(cái)務(wù)人員
【課程時(shí)長(zhǎng)】2天
【課程大綱】
2018年財(cái)稅改革進(jìn)程與2019年改革發(fā)展方向
1.我國(guó)現(xiàn)行稅制、稅種與征管模式宏觀梳理
2. 國(guó)地稅合并、社保費(fèi)改嫁，信息共享時(shí)代已經(jīng)到來
3. 提升企業(yè)納稅信用等級(jí)優(yōu)享更多優(yōu)惠政策
4.國(guó)地稅機(jī)構(gòu)改革與社保費(fèi)入稅的效應(yīng)與未來走向
5. 享受增值稅留抵稅額退稅的操作及對(duì)匯算清繳的影響
6.金稅三期對(duì)個(gè)人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能強(qiáng)大
7. 新《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點(diǎn)，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時(shí)限有哪些要求？如何完善日常管理？
8. 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)如何擴(kuò)圍？委托境外研發(fā)的支出可以加計(jì)扣除了，如何具體操作？
9. 購(gòu)置并使用三類專用設(shè)備抵免所得稅的適用目錄調(diào)整后，企業(yè)如何運(yùn)用？
10. 企業(yè)500萬以下固定資產(chǎn)可以一次折舊扣除如何運(yùn)用？會(huì)計(jì)上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優(yōu)惠嗎？享受加速折舊政策的稅會(huì)差異如何調(diào)整？
11.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時(shí)期，財(cái)務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險(xiǎn)？
12. 公益性捐贈(zèng)“一次捐贈(zèng)可以扣4個(gè)年度”如何運(yùn)用？結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)實(shí)務(wù)操作如何處理？
二、企業(yè)所得稅新政及實(shí)務(wù)處理
（一）《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018第28號(hào)）
1．企業(yè)所得稅扣除的基本原則及實(shí)務(wù)把握口徑
2.企業(yè)所得稅扣除憑證的范圍及實(shí)務(wù)疑難要點(diǎn)
3.什么時(shí)候企業(yè)需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證？什么時(shí)候不用發(fā)票就能扣除
4.匯算清繳期未取得合法憑證如何扣除？如何補(bǔ)救，如何與稅局溝通
5.稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票，如何仍能扣除，不做納稅調(diào)整
6.共同分擔(dān)費(fèi)用的分割單如何作為稅前扣除憑證
7.食堂采購(gòu)、私車公用、臨時(shí)小額費(fèi)用的實(shí)務(wù)處理與技巧
（二）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）
1.什么是“新購(gòu)進(jìn)”的設(shè)備、器具
2. 如何確定購(gòu)進(jìn)設(shè)備、器具的時(shí)點(diǎn)
3.特殊行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的扣除標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)務(wù)處理
4.普惠行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的扣除標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)務(wù)處理
5.如何做好固定資產(chǎn)稅會(huì)差異申報(bào)與日常管理
（三）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知財(cái)稅》（〔2018〕77號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第40號(hào)）
1.小微企業(yè)、小型微利企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)的區(qū)分與優(yōu)惠
2.小型微利企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策
3.小型微利企業(yè)納稅申報(bào)的5大關(guān)鍵問題
4.如何做好小型微利企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)自查
（四）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)）
1.如何獲得高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)認(rèn)定資格
2.彌補(bǔ)虧損10年如何計(jì)算，如何享受
3.高新技術(shù)企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
4.科技型中小企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策及如何享受
（五）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）
1.職工教育經(jīng)費(fèi)的支出范圍、扣除規(guī)定
2.實(shí)務(wù)處理：認(rèn)定職工教育經(jīng)費(fèi)的發(fā)票要求及確認(rèn)條件
3.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)處理
4.圖表總結(jié)：常見10大限額扣除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)處理
（六）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)）
1.如何確定初創(chuàng)期的科技企業(yè)
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個(gè)條件
3.天使投資個(gè)人享受優(yōu)惠政策需滿足的幾個(gè)條件
4.圖表總結(jié)：鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資的政策集合及實(shí)務(wù)處理
（七）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅[2018]99號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）
1.境內(nèi)、境外研發(fā)費(fèi)用扣除的比例變化與實(shí)務(wù)處理
2.不適用加計(jì)扣除的范圍
3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)實(shí)務(wù)
4.直接人工費(fèi)用、投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷等實(shí)務(wù)處理
（八）其他重要企業(yè)所得稅新政票盤點(diǎn)
1.《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）>》等報(bào)表的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）
2.《關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）
3.《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）
4.《關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第14號(hào)）
5.《關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）
6.《關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）
7.《關(guān)于境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策有關(guān)執(zhí)行問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第3號(hào)）
8.《關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕41號(hào)）
9.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）
三、增值稅新政與實(shí)務(wù)處理
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）
如何確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
增值稅一般納稅人如何開票及8大注意事項(xiàng)
增值稅申報(bào)表新變化及申報(bào)實(shí)務(wù)6大注意事項(xiàng)
現(xiàn)行增值稅稅目稅率與10大常見易混稅目萬能技巧
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）
哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的實(shí)務(wù)差異和優(yōu)劣
轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人后，進(jìn)項(xiàng)、留底、稅控設(shè)備、紅字如何操作，實(shí)務(wù)中5大注意事項(xiàng)
案例解析：小規(guī)模還是一般納稅人，哪種更省稅
（三）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕70號(hào)）1.退還增值稅留抵退稅的企業(yè)范圍和條件
2.如何獲得B級(jí)及以上納稅信用等級(jí)及對(duì)稅收優(yōu)惠的享受
3.哪些情況下，企業(yè)不能享受到本應(yīng)享受的優(yōu)惠政策
4.如何做好享受稅收優(yōu)惠政策的提前準(zhǔn)備與規(guī)劃
（四）《關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》
1.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票實(shí)操流程、政策依據(jù)及常見問題
2.后續(xù)領(lǐng)用增值稅發(fā)票實(shí)操流程、政策依據(jù)及常見問題
3.特殊情形實(shí)務(wù)操作（失控發(fā)票、比對(duì)不符、紅字發(fā)票等）
四、個(gè)人所得稅及其他稅種新政及實(shí)務(wù)處理
新《個(gè)稅法》及《實(shí)施條例》與《專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的要點(diǎn)解析與規(guī)劃運(yùn)用
（一）新個(gè)稅法最大變化——“綜合所得”
1、“綜合所得”的內(nèi)容
2、“綜合所得”稅率
3、“綜合所得”的征管
4、“綜合所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
5、新增的六項(xiàng)專項(xiàng)扣除（具體范圍及標(biāo)準(zhǔn)）
（1）子女教育（2）繼續(xù)教育（3）大病醫(yī)療（4）住房貸款利息
（5）住房租金（6）贍養(yǎng)老人支出
6、專項(xiàng)附加扣除信息義務(wù)如何“核實(shí)”？
（二）新個(gè)稅法重大變化——“經(jīng)營(yíng)所得”
1、“經(jīng)營(yíng)所得”的定義
2、“經(jīng)營(yíng)所得”的稅率
3、“經(jīng)營(yíng)所得”的征管
4、“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（三）新個(gè)稅法取消“其他所得”，但在《實(shí)施條例》中是否會(huì)“重出江湖”？
（四）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（五）納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個(gè)稅
（六）新增加視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的規(guī)定
（七）對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取定期定額、事先核定應(yīng)稅所得率
（八）個(gè)稅反避稅條款要點(diǎn)解讀及風(fēng)險(xiǎn)控制
（九）企業(yè)作為扣繳義務(wù)人有哪些事項(xiàng)？
（十）為執(zhí)行新個(gè)稅法及其配套政策，企業(yè)與個(gè)人需要做哪些準(zhǔn)備？
五、企業(yè)所得稅匯算清繳重要、難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）收入重要、難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
1.視同銷售收入問題
2.不征稅收入問題
3.免稅收入問題
4.其他收入
（二）資產(chǎn)的重要、難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
1.哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊？
2.哪些無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除？
3.哪些支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？
4.長(zhǎng)投、存貨等資產(chǎn)稅務(wù)處理
（三）扣除項(xiàng)目的重要、難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
1.社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、商業(yè)保險(xiǎn)
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
3.勞動(dòng)保護(hù)
4.準(zhǔn)備金
5.工資薪金
6.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
7.管理費(fèi)支出
8.職工福利費(fèi)
9.資產(chǎn)損失
10.手續(xù)費(fèi)及傭金
11.不得扣除的項(xiàng)目
12.融資費(fèi)用
13.租賃費(fèi)
14.捐贈(zèng)支出
15.其他扣除（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、匯兌損失、職工教育經(jīng)費(fèi)）
（四）稅收優(yōu)惠重要、難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
1.公共基礎(chǔ)項(xiàng)目
2.軟件、高新技術(shù)企業(yè)
3.國(guó)債利息收入
4.創(chuàng)業(yè)投資
5.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)項(xiàng)目
6.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
7.研究開發(fā)費(fèi)用
8.資源綜合利用
9.小型微利企業(yè)
10.安置特殊人員就業(yè)
11.專用設(shè)備投資抵免
12.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)稅收優(yōu)惠
13.脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠
（五）征收管理重要、難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示
1.納稅申報(bào)與匯算清繳
2.匯總（合并）納稅
3.核定征收
4.非居民企業(yè)征收管理
5.其他征管事項(xiàng)（如跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)）
六、企業(yè)所得稅匯算清繳疑難點(diǎn)匯總
1.買一增一等組合方式銷售商品，如何確定收入
2.預(yù)收跨年度租金，何時(shí)確認(rèn)收入？
3.不征稅收入能否可具發(fā)票？
4.享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠如何準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料？
5.單位購(gòu)買的購(gòu)物卡，如何在稅前扣除？如何開發(fā)票？
6.匯繳中發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)該注意哪些？
7.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何稅務(wù)處理？
8.企業(yè)所得稅哪些涉稅事項(xiàng)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？
9.小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
10.匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失，應(yīng)如何申報(bào)扣除
11.企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用或無形資產(chǎn)是否可以加計(jì)扣除或者攤銷？
12.未繳少繳稅款的追征期如何計(jì)算？
13.私車公用的企業(yè)所得稅審核要點(diǎn)及扣除規(guī)定？
14.企業(yè)為雇員負(fù)擔(dān)個(gè)稅，如何在企業(yè)所得稅前扣除？
15.母子公司支付管理費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅前扣除實(shí)務(wù)處理
16.各種保險(xiǎn)、保證金的企業(yè)所得稅前扣除如何處理？
17.特殊人群的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策都有哪些，如何享受？
18.無法支付的應(yīng)收賬款如何繳納企業(yè)所得稅？
19.彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)注意的事項(xiàng)及技巧
20.如何利用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策做好納稅籌劃？

孫莉莉老師的其它課程