工資個稅、社保高發(fā)風(fēng)險點處理大綱

工資個稅、社保高發(fā)風(fēng)險點處理
（新個稅背景下薪酬節(jié)稅安排、社保風(fēng)險防控與財富管理）
課程大綱
【課程詳情】
個人所得稅：改革大勢 勢如破竹
2018年3月份全國兩會期間，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負(fù)?！?br /> 2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。
2019年8月17日，十三屆全國人大常委會第十一次委員長會議在京舉行，會議決定，十三屆全國人大常委會第五次會議8月27日至31日舉行，此次會議將會對個人所得稅法修正案草案等議案進(jìn)行審議并再次表決。
個人所得稅法正處在改革關(guān)鍵時期，個人所得稅法改革的方向和變化，直接關(guān)系每個企業(yè)和自然人的切身利益。此外，營改增后地稅機(jī)關(guān)對個人所得稅征管日益趨嚴(yán)，金三系統(tǒng)的上線，更是對個人所得稅的風(fēng)險防控提出了新的要求。
社保費：迫在眉睫 一觸即發(fā)
2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)按照法定程序，追繳以前年度少繳、欠繳的社會保險費：2018年6月安徽省銅陵市地方稅務(wù)局向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行某公司應(yīng)繳納的各項保險費共計315萬元；2018年6月江蘇省無錫市地方稅務(wù)局向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行某公司應(yīng)繳納的各項保險費共計126萬元......
2019年1月1日后，社保費由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)繳費文件的規(guī)定，自動生成參保單位及個人的繳費基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對企業(yè)代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業(yè)所得稅申報表填報工資總額信息進(jìn)行分析比對，以前按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳費、不全員繳費的違法空間將不復(fù)存在。
本次課程，對企業(yè)財務(wù)人員來說，正是個人所得稅改革、社保費轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時雨，幫助企業(yè)財務(wù)人員把握個人所得稅稅制改革的新方向，社保費繳納的新風(fēng)險，全面排查個人所得稅與社保費的稅收風(fēng)險，并通過實務(wù)案例掌握財富節(jié)稅模式設(shè)計的技巧和方法，幫助企業(yè)與個人及時發(fā)現(xiàn)和清除稅收病灶，防患于未然。
【課程收益】1.精準(zhǔn)分析新個人所得稅改革思路和方向及涉稅風(fēng)險提前應(yīng)對
2.全面梳理個人所得稅風(fēng)險點的高發(fā)區(qū)，通過實務(wù)案例啟發(fā)學(xué)員深入透析個人所得稅節(jié)稅秘籍：工資薪金福利化、勞動所得費用化；高凈值收入股權(quán)化；應(yīng)稅所得轉(zhuǎn)化為免稅所得，個人所得轉(zhuǎn)化為企業(yè)所得等財富籌劃策略
3.系統(tǒng)梳理基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費移交后的風(fēng)險點，繳費誤區(qū)及風(fēng)險管控
【課程模式及時長】
線下課形式：1-2天
講授式、研討式
【課程推廣時間】
2018年10月-2019年
【課程大綱】
▲模塊一：個人所得稅
一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境
2018年5月末演藝明星的個人所得稅風(fēng)波
2017年8月，國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案
2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級
金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險識別功能強(qiáng)大
網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險識別
CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響
國地稅合并接管社保費下，企業(yè)在個稅及社保費領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險
選擇比努力更重要—把職業(yè)當(dāng)成事業(yè)，始終懷揣對財務(wù)工作的敬畏之心
二：個人所得稅法修改案草案新政要點
本次個人所得稅法修改的背景、進(jìn)程及稅制改革的戰(zhàn)略意義
從“完善有關(guān)納稅人的規(guī)定”、“對部分勞動性所得實行綜合征稅”、“優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)”、“提高綜合所得基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)”、“設(shè)立專項附加扣除”、“增加反避稅條款”等要點，新舊政策：是如何改的，為什么這樣改，改后對企業(yè)及納稅人的影響以及如何做好提前應(yīng)對。
后續(xù)需要解決及等待新政策出臺的幾個事項：如何進(jìn)行專項扣除、如何自主申報、如何按月預(yù)扣繳... ...
新個稅政策下，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計（2018年10月-2019年前/2019年后）
年終獎三個時段發(fā)放的節(jié)稅要點及提示
財務(wù)人員根據(jù)本節(jié)要點，制定本企業(yè)工資降稅幅度表，清楚了解降稅幅度
企業(yè)根據(jù)自身工資模式，制定年終獎發(fā)放方案，實際動手解決年終獎降稅問題。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設(shè)計要點小結(jié)
三 各項福利、補貼個人所得稅要點及節(jié)稅設(shè)計
1.如何判定不征稅的“誤餐補助”
2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發(fā)放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收
4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅
5.如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問
6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅
7.實務(wù)補貼如何繳納個稅需把握的三個原則
8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費與職工福利費
9. 企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅
10. 提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
11. 企業(yè)為職工報銷采暖費，如何征收個稅
12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅
13. 集團(tuán)卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
14. 免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計
15.私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16. 企業(yè)為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅
17.延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定
18. 企業(yè)為職工報銷培訓(xùn)費、學(xué)費、體檢費、醫(yī)藥費，如何征收個稅
19. 生活補助費、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅
20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅
21.財務(wù)人員根據(jù)自身福利補貼種類、方式，制定福利補貼改變方案，并測算減稅幅度，減稅金額。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設(shè)計要點小結(jié)
四、“敏感”科目（費用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個人所得稅風(fēng)險點及節(jié)稅設(shè)計銷售費用中個人所得稅的風(fēng)險點
管理費用中個人所得稅的風(fēng)險點
財務(wù)費用中個人所得稅的風(fēng)險點
往來科目中個人所得稅的風(fēng)險點：
營業(yè)外支出科目中個人所得稅的風(fēng)險點
6.財務(wù)人員根據(jù)自身費用類、往來類、營業(yè)外支出類科目，制定自查風(fēng)險點列表，逐一進(jìn)行風(fēng)險識別和排查，制定解決方案。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設(shè)計要點小結(jié)
五、股權(quán)激勵與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅風(fēng)險點及節(jié)稅設(shè)計
1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)資
2.持股分紅：上市公司、非上市公司
3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險
4.股權(quán)激勵的概念、標(biāo)的、實質(zhì)
5. 股權(quán)激勵的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵
6.上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
7.非上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
8.新三板公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
9.財務(wù)人員根據(jù)自身股權(quán)問題，梳理問題清單，根據(jù)本節(jié)要點，制作股權(quán)風(fēng)險報告（轉(zhuǎn)化報告）及制定解決方案。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設(shè)計要點小結(jié)
▲模塊二 社會保險費
一、社保費新政梳理
“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行最新社保政策要點（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）
社會保險體系及構(gòu)成
養(yǎng)老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
醫(yī)療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
國地稅合并后社保費的繳費節(jié)稅設(shè)計
1.如何確定社保費的繳費基數(shù)，如何確定工資總額
2.使用學(xué)生實習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費基數(shù)
3.少繳納社保費需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價
4.國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定
6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務(wù)處理
7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整
8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險應(yīng)對
9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式
10.社保與個稅不匹配的風(fēng)險如何應(yīng)對？如何與稅局有效溝通
11.財務(wù)人員根據(jù)自身用工特點，根據(jù)本節(jié)內(nèi)容，制作用工方式轉(zhuǎn)型報告，合法降低社保繳費標(biāo)準(zhǔn)及制定解決方案。
本節(jié)要點及財富節(jié)稅設(shè)計要點小結(jié)

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