《客戶財務報表分析實務》

客戶財務報表分析實務
培訓目標：
參加本課培訓人員應掌握會計學原理、統(tǒng)計學原理和從事過信貸業(yè)務操作。通過本課程
學習和討論，能夠提高全面、系統(tǒng)分析企業(yè)財務狀況，識別客戶風險，營銷客戶的專業(yè)
能力。本課程安排大量的實例分析，既突出了技術訓練和情景模擬，又強調(diào)了實務操作
。
課程時間：6小時
課程大綱：
第一單元 財務報表分析基礎
（中間以課堂提問及小組PK形式穿插，0.5小時）
1.會計準則和財務報表簡介
復式記賬法、報表構成及附注、報表平衡關系（資產(chǎn)=負債+所有者權益）
2.財務報表分析：企業(yè)健康狀況的體檢報告
1）銀行為何分析企業(yè)財務報表？
貸款/銀行業(yè)務合作
2）銀行分析怎樣的財務報表？
真實性
3）銀行如何分析財務報表？
重點科目分析、比率分析、橫向分析（同業(yè)/行業(yè)平均水平）、縱向分析（歷史數(shù)據(jù)/三
年）
4）銀行如何看待財務報表分析結果？
還款能力是重中之重。沒有絕對的好壞之分，只有是否適合、能否還款。

第二單元 財務報表分析實務
（中間以案例分析及小組PK形式穿插，4.5小時）
1. 資產(chǎn)負債表：最能體現(xiàn)企業(yè)規(guī)模/綜合素質的報表
1) 總體審視
2) 重點科目分析：
應重點關注并結合科目明細――貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨、長
期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)（有無土地產(chǎn)權涉及？）、短期借款、應付賬
款、預收賬款、其他應付款、實收資本、未分配利潤
3) 比率分析：
資產(chǎn)利用效率分析（應收賬款周轉率/存貨周轉率/流動資產(chǎn)周轉率）
4) 疑點分析：
存貨：結合實地考察及科目單據(jù)調(diào)閱――實地考察原材料倉、產(chǎn)成品庫，數(shù)量價值是否相
符？原材料品牌？產(chǎn)成品包裝及入庫時間？等等
其他應收款/其他應付款：翻檢垃圾箱，有無重大可疑？
固定資產(chǎn)：與企業(yè)規(guī)模、廠房設備是否匹配？
未分配利潤：數(shù)字真實性？與企業(yè)經(jīng)營周期是否匹配？未來會分紅嗎？
5)案例分析訓練
2. 利潤表：最能體現(xiàn)企業(yè)實力的報表
1) 總體審視：
主營業(yè)務的突出性、營業(yè)利潤的主導性、整體經(jīng)營的獲利性
2) 比率分析：
毛利率、資產(chǎn)利潤率、權益利潤率
3） 重點科目分析：
什么是毛利？什么是凈利？
4) 疑點分析：
結合企業(yè)所在行業(yè)分析盈利能力及費用合理性
5) 案例分析訓練
3. 現(xiàn)金流量表：最能體現(xiàn)企業(yè)本質的報表
1) 重點科目分析：
什么是健康的現(xiàn)金流量表？企業(yè)自我造血功能
2) 現(xiàn)金流量質量分析：
經(jīng)營現(xiàn)金流量分析、投資現(xiàn)金流量分析、籌資現(xiàn)金流量分析
3) 疑點分析：
現(xiàn)金流變化與企業(yè)經(jīng)營活動是否匹配？
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和利潤表的相關科目是否對應？
4) 案例分析訓練
4. 短期償債能力分析
流動比/速動比/現(xiàn)金比分析
5. 長期償債能力分析
資產(chǎn)負債率/產(chǎn)權比率/長期資本負債率/利息保障倍數(shù)
6. 財務報表附注分析
重點科目明細、合理性；審計報告：無保留意見

第三單元 財務報表分析與銀行業(yè)務
（以實戰(zhàn)演習及小組PK形式穿插，1小時）
1. 如何根據(jù)企業(yè)財務報表分析確定銀行合作方案？
1) 雙贏―對企業(yè)：加快發(fā)展、降低成本、改善財務；
2) 對銀行：賺取利潤、擴大合作、長期往來
2. 小組PK＋實戰(zhàn)測試

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