新稅制監(jiān)管下的合同、發(fā)票、憑證涉稅風(fēng)險(xiǎn)

新稅制監(jiān)管環(huán)境下的合同、發(fā)票、憑證的全流程涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析
主講人 胡冬梅
【課程背景】
國(guó)地稅合并后：企業(yè)將面對(duì)新的納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查、稽查；國(guó)地稅合并新征管模式
下稽查、檢查、稅務(wù)評(píng)估重點(diǎn)是什么？金稅三期+辦稅實(shí)名+信用控稅+稽查改革+個(gè)稅改
革等，一系列征管措施相繼出臺(tái)，讓企業(yè)主與財(cái)稅從業(yè)人員處在風(fēng)口浪尖上，作為當(dāng)事
人的老板和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如何來(lái)迎接最新一輪稅改和信用考驗(yàn)；財(cái)務(wù)人員的職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越
來(lái)越大，對(duì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)要求越來(lái)越高。
新形勢(shì)下稅務(wù)稽查全面推進(jìn)現(xiàn)代化，納稅人必須面對(duì)在稅收相關(guān)法規(guī)不斷完善、稅收
新政不斷推出，企業(yè)面臨稅務(wù)稽查的概率與日俱增。因此，把握稅務(wù)稽查的新形勢(shì)，洞
悉稽查部門如何選擇被評(píng)估、稽查高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，評(píng)估哪些內(nèi)容、稽查哪些內(nèi)容、采用什
方法么評(píng)估，以及財(cái)務(wù)人員平時(shí)如何進(jìn)行財(cái)稅處理，采取哪些應(yīng)對(duì)策略，運(yùn)用哪些溝通
技巧，對(duì)于企業(yè)洞悉企業(yè)被稅務(wù)稽查的原因，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇確定稽查對(duì)象的規(guī)律，
并采取有效措施降低被稽查的風(fēng)險(xiǎn)有非常重要的意義。
本課程致力于把握稅務(wù)稽查的新形勢(shì)，洞悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，助力老板及財(cái)
務(wù)人員應(yīng)對(duì)稅收新政挑戰(zhàn)，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【課程收益】
精準(zhǔn)把握、透徹解析增值稅最新政策（截至2019年5月）
說(shuō)出增值稅鏈條原理影響下的上下游稅負(fù)變化
正確認(rèn)識(shí)增值稅發(fā)票的虛開對(duì)企業(yè)的威脅
計(jì)算價(jià)稅分離、納稅義務(wù)時(shí)間等稅收要素的影響
衡量國(guó)地稅合并后涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稽查監(jiān)控新形勢(shì)
識(shí)別并評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)對(duì)措施
熟練運(yùn)用稅務(wù)操作原則及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
【課程時(shí)長(zhǎng)】
12小時(shí)
【課程大綱】
稅制改革動(dòng)態(tài)
1、國(guó)地稅合并后企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)
2、全國(guó)聯(lián)網(wǎng)對(duì)企業(yè)有哪些重大影響
3、2019年兩會(huì)確定稅改主基調(diào)
4、掌握結(jié)構(gòu)性減稅真正的含義
5、國(guó)地稅合并下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
6、重大稅收違法案件標(biāo)準(zhǔn)公布
7、財(cái)務(wù)人員的噩夢(mèng)“稅收黑名單”
8、國(guó)務(wù)院稅改紅利釋放，餡餅？
二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)涉稅分析
1、采購(gòu)環(huán)節(jié)
1）、采購(gòu)材料物資進(jìn)項(xiàng)稅額
2）、采購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
3）、非正常損失與正常損失
4）、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策變化及不能抵扣的情形
5）、營(yíng)改增后七種票據(jù)抵扣的新規(guī)定
6）、營(yíng)改增后購(gòu)買土地和不動(dòng)產(chǎn)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
7）、營(yíng)改增后支付借款利息、咨詢費(fèi)、顧問費(fèi)等費(fèi)用如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2、生產(chǎn)、開發(fā)環(huán)節(jié)
1）、稅法對(duì)成本計(jì)算的要求
2）、成本、費(fèi)用、損失等項(xiàng)目列支評(píng)估
3）、稅法發(fā)出、領(lǐng)用材料物資的成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)方法
4）、人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)
5）、費(fèi)用的歸集與分配
6）、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)提
7）、各項(xiàng)費(fèi)用支付
3、銷售環(huán)節(jié)（投資）
1）、應(yīng)納稅收入項(xiàng)目
2）、不征稅收入和免稅收入
3）、增值稅銷項(xiàng)稅額、價(jià)外費(fèi)用
4）、買一贈(zèng)一、對(duì)外捐贈(zèng)
5）、增值稅出口退稅
6）、固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢
7）、折扣銷售、銷售折扣、平銷行為
8）、收取的違約金
9）、混合銷售、建筑業(yè)兼營(yíng)案例
10）、視同銷售
11）、經(jīng)營(yíng)租賃
12）、融資租賃
4、籌資環(huán)節(jié)
1）、籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）
2）、金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息
3）、集團(tuán)內(nèi)資金拆借
5、利潤(rùn)計(jì)算與分配環(huán)節(jié)
1）、會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算及預(yù)繳所得稅
2）、匯算清繳
3）、利潤(rùn)分配的程序
4）、年終分紅
5）、投資收益
三、特殊業(yè)務(wù)涉稅及調(diào)整事項(xiàng)
1）、營(yíng)改增后企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓如何納稅
2）、營(yíng)改增后不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何納稅
3）、營(yíng)改增后無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅？
4）、地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅問題
5）、免租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅問題
6）、出差補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、電話費(fèi)補(bǔ)助、組織旅游、冬季取暖補(bǔ)助等個(gè)稅處
理
7）、年終一次性獎(jiǎng)金、年終分紅繳納個(gè)稅的處理
8）、盈余公積、資本公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資金繳納個(gè)稅的處理
9）、資本交易中納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
四、新時(shí)代發(fā)票的領(lǐng)用、開具等方面的風(fēng)險(xiǎn)防范
1、企業(yè)的發(fā)票領(lǐng)用新規(guī)
2、增值稅發(fā)票開具新系統(tǒng)如何比對(duì)？
3、企業(yè)租金收入、向承租方收取的電費(fèi)水費(fèi)等能否開具專用發(fā)票？
4、企業(yè)善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
5、企業(yè)惡意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
6、企業(yè)取得失控、失聯(lián)增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理？
7、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期？超過(guò)認(rèn)證期的票如何處理？
8、如何鑒定虛開增值稅發(fā)票？
9、發(fā)票備注欄、識(shí)別碼的內(nèi)容要求？
10、三流不一致、四流不統(tǒng)一就判斷是虛開增值稅專用發(fā)票嗎？
11、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的稅務(wù)處理
五、針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及合同簽訂情況，進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià)
1)、貨幣資金的自控
2）、合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例控制
3）、“固定資產(chǎn)”涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅的自控方法
4）、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等自控要點(diǎn)
5）、長(zhǎng)期和短期借款中利息支出的自控
6）、“收入”與“利得”對(duì)稅收的影響
7）、“應(yīng)付職工薪酬”中會(huì)計(jì)與稅務(wù)政策的異同的自控
8）、收入所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的范圍
9）、“視同銷售”“價(jià)外費(fèi)用”的自查
10)、“收入”和“成本”的配比的自查
六、納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
1、低稅率地區(qū)選擇的風(fēng)險(xiǎn)
1）避稅天堂
2）洼地監(jiān)控
2、稅負(fù)率畸低
1）長(zhǎng)虧不倒
2）大額虧損
3）、常年0申報(bào)
3、增值稅暴露的遲延納稅
1）降稅率影響
2）稅基影響
4、、高頻交易納稅人信息
1）、代開發(fā)票限制
2）、稅收編碼統(tǒng)領(lǐng)納稅信息清掃原國(guó)地稅分散管理的盲區(qū)
5、無(wú)縫對(duì)接，追查歷史賬面數(shù)字比對(duì)
1）、歷史沿革數(shù)據(jù)--社保
2）、社保的監(jiān)控渠道
6、大數(shù)據(jù)爬蟲重點(diǎn)就是虛開
1）、虛開發(fā)票的幾種方式
2）、善意取得自證清白
7、個(gè)稅、社保、所得稅列支聯(lián)合比對(duì)趨勢(shì)
1）、個(gè)人身份證號(hào)統(tǒng)領(lǐng)信息
2）、多項(xiàng)、多處收入合并
3）、各項(xiàng)特殊個(gè)稅收入監(jiān)控---低保戶公租房案例

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