《中小企業(yè)稅務(wù)審計(jì)與稽查應(yīng)對(duì)策略》
《中小企業(yè)稅務(wù)審計(jì)與稽查應(yīng)對(duì)策略》 詳細(xì)內(nèi)容
《中小企業(yè)稅務(wù)審計(jì)與稽查應(yīng)對(duì)策略》
2019 稅務(wù)審計(jì)與稽查最新動(dòng)向及企業(yè)應(yīng)對(duì)策略
（時(shí)間：可調(diào)整）
課程背景
金稅三期逐漸推進(jìn)過(guò)程中，企業(yè)的各項(xiàng)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)和稅收表現(xiàn)屬于全天候受到監(jiān)控的模式下。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018 年全年被啟動(dòng)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估說(shuō)明的企業(yè)數(shù)量超過(guò)了過(guò)去五年的總和，要求補(bǔ)稅的金額也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)以往未推行金稅三期系統(tǒng)時(shí)；此外稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查的力度在 2019 年下半年將同時(shí)采用定向抽查和非定向抽查方式來(lái)進(jìn)行，而面對(duì)稅務(wù)審計(jì)和稽查，企業(yè)（尤其中小企業(yè)）對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何“盯上”他們的，以及如何來(lái)應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和稽查策略缺乏方法；
越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)全面發(fā)展，無(wú)論是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外都有了進(jìn)一步壯大的企愿。對(duì)于很多企業(yè)，對(duì)內(nèi)希望進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)實(shí)體的優(yōu)化整合，對(duì)外則涉及到了越來(lái)越多的境外投資擴(kuò)張、跨境交易等，隨之產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐漸增多；北京、上海、深圳、廣州等多地稅務(wù)機(jī)關(guān)在 2019 年發(fā)布多項(xiàng)針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查內(nèi)部通知書(shū)；
全球范圍內(nèi)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）的行動(dòng)計(jì)劃逐漸開(kāi)展，各國(guó)對(duì)企業(yè)利用不合理的稅務(wù)安排進(jìn)行避稅進(jìn)行了聯(lián)合打擊和應(yīng)對(duì)。對(duì)于跨國(guó)企業(yè)或旨在走出去的國(guó)內(nèi)企業(yè)帶了巨大的合規(guī)和籌劃層面的挑戰(zhàn)，了解重要國(guó)家和地區(qū)的稅收政策，成為了擺在很多企業(yè)面前的必修課；
國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)壓力趨緊，稅收成為了一個(gè)重要的收入增長(zhǎng)點(diǎn)。然而隨著個(gè)稅改革的逐步開(kāi)展，國(guó)家進(jìn)一步降低居民個(gè)人稅負(fù)成為了趨勢(shì)，相比較而言，企業(yè)的壓力逐漸增大， 雖然有一系列針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，也屬于杯水車(chē)薪。很多中小企業(yè)處于生死存亡的邊緣。與之對(duì)應(yīng)，中小企業(yè)對(duì)于優(yōu)惠政策把握不明，被稅務(wù)機(jī)關(guān)剝奪優(yōu)惠政策享受權(quán)利的例子屢見(jiàn)不鮮。
講座內(nèi)容綱要及體系介紹
一、稅收征管新模式（2019 信息+技術(shù)）
稅收征管體制改革的總局動(dòng)向
1、加強(qiáng)事中事后管理
2、對(duì)納稅人分類(lèi)分級(jí)管理
3、提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)
4、稅務(wù)稽查改革
金稅三期系統(tǒng)模塊介紹
1、一個(gè)平臺(tái)
2、兩級(jí)處理
3、三個(gè)覆蓋
4、四類(lèi)系統(tǒng)
（三） 大數(shù)據(jù)下的稅收風(fēng)險(xiǎn)多層級(jí)管理體系建立
1、低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)（風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅輔導(dǎo)）
2、中風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)（納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查）
3、高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)（稅務(wù)稽查）
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅務(wù)審計(jì)與稅務(wù)稽查的方式與策略
（一） 稅務(wù)審計(jì)與稅務(wù)稽查是如何引發(fā)的？
（二） 稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)稽查進(jìn)行取證并分析？
三、2019 年度稅務(wù)機(jī)關(guān)最新審計(jì)與稽查重點(diǎn)
（一） 針對(duì)增值稅發(fā)票的關(guān)注力度加強(qiáng)
1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的虛假抵扣
2、虛開(kāi)增值稅發(fā)票或取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些
3、上下游企業(yè)走逃或失聯(lián)情況下，企業(yè)怎么辦？
（二） 營(yíng)改增后增值稅新政策把握情況重點(diǎn)關(guān)注1、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)處理不當(dāng)
2、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間把握不準(zhǔn)確導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)
3、對(duì)增值稅稅率降低的政策把握不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)
（三） 所得稅層面的多重風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)地審計(jì)與稽查
1、企業(yè)、股東與員工之間的資金關(guān)系混亂產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
企業(yè)借錢(qián)給股東（特別關(guān)注無(wú)償借貸）
股東借錢(qián)給企業(yè)（特別關(guān)注無(wú)償借貸）
企業(yè)與股東之間的無(wú)償資產(chǎn)占用
企業(yè)、股東、員工之間的資產(chǎn)混用 2、股東投資環(huán)節(jié)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
資金投入變相抽出現(xiàn)象
非貨幣資產(chǎn)投資政策把握不當(dāng) 3、企業(yè)間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易核查
4、企業(yè)容易濫用的優(yōu)惠政策核查
高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策濫用
研發(fā)費(fèi)用相關(guān)優(yōu)惠政策濫用
5、社保入稅情況下企業(yè)可能濫用哪些政策？ 企業(yè)投資架構(gòu)設(shè)計(jì)及變動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
四、重要審計(jì)稽查案例解讀
1、江蘇國(guó)稅查處“偽高新”案
2、廣州德發(fā)房地產(chǎn)案（最高人民法院第一起稅務(wù)行政訴訟，歷時(shí)十年）
3、中國(guó)二十二治集團(tuán)有限公司虛開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票案
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嚴(yán)征管下企業(yè)全階段涉稅優(yōu)化攻略第一:中國(guó)的稅收環(huán)境透視1、那么多的稅收優(yōu)惠政策，為什么還是覺(jué)得稅負(fù)重2、過(guò)去的三年，究竟出臺(tái)了哪些重要稅收文件(分增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅三小節(jié))3、現(xiàn)行稅法體系下，企業(yè)節(jié)稅的基本思路第二:起步期企業(yè)的稅收優(yōu)化攻略1、簡(jiǎn)單還是復(fù)雜持股架構(gòu)如何設(shè)計(jì)最節(jié)稅2、投錢(qián)還是投物投資模式究竟如何選才省稅3、勞動(dòng)還是勞務(wù)用工模式如何安
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