納稅籌劃課程教學(xué)大綱

納稅籌劃課程教學(xué)大綱一、課程的性質(zhì)、類別、目的和任務(wù)
納稅籌劃課程是會計學(xué)和工商管理專業(yè)的主干課程，在培養(yǎng)現(xiàn)代化、高素質(zhì)的會計專業(yè)人才過程中，具有基礎(chǔ)性的地位，是基于培養(yǎng)實務(wù)性人才目標(biāo)的要求而在會計學(xué)專業(yè)本科教育中開設(shè)的一門綜合技能課程。
課程立足于中國現(xiàn)行稅制，并適當(dāng)借鑒西方有關(guān)籌劃經(jīng)驗，講授既有理論分析又具有可操作性的納稅籌劃。運用稅法、法律和財會知識介紹納稅籌劃原理和方法，課程結(jié)合典型案例的綜合分析，講述針對我國現(xiàn)行稅法的納稅籌劃方法，并加強(qiáng)對學(xué)生職業(yè)道德的培養(yǎng)，培養(yǎng)學(xué)生愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、堅持原則的基本學(xué)生在學(xué)習(xí)中獲得基本技能的同時并具有從事專業(yè)的基本職業(yè)道德。學(xué)生通過專業(yè)知識的運用，掌握會計學(xué)專業(yè)的核心技能，并具備良好的思想素質(zhì)，高度的社會責(zé)任感和良好的人文素養(yǎng)，嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的學(xué)習(xí)態(tài)度，培養(yǎng)遵紀(jì)守法、誠實守信和勇于奉獻(xiàn)的精神。
該課程主要介紹納稅籌劃的基礎(chǔ)理論，如納稅籌劃的基本原理、基本技術(shù)和各種納稅籌劃相關(guān)分析，并在介紹理論的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國目前情況，引入納稅籌劃的實務(wù)案例，加深對理論的理解，提高實務(wù)技能。本門課程主要通過納稅籌劃基本理論與方法的學(xué)習(xí)，重點培養(yǎng)學(xué)生實務(wù)操作能力，為從事與涉稅相關(guān)的各項工作打下堅實的專業(yè)基礎(chǔ)。
二、本課程與其它課程的聯(lián)系與分工
三、教學(xué)內(nèi)容及教學(xué)基本要求
第一章 納稅籌劃概述
教學(xué)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，理解納稅籌劃的含義，掌握納稅籌劃的目標(biāo)、動因、前提條件，以及納稅籌劃與偷稅、避稅、漏稅的區(qū)別，培養(yǎng)學(xué)生樹立基本的納稅籌劃理念，了解納稅籌劃的分類和發(fā)展。
教學(xué)重點：1.納稅籌劃的含義
2.納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別
3.納稅籌劃的目標(biāo)、動因
教學(xué)難點：1.納稅籌劃的含義；
2.納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別
3.納稅籌劃的動因
教學(xué)方法與手段：采用PBL教學(xué)法和啟發(fā)式講授、互動式交流、采用多媒體教學(xué)。
教學(xué)內(nèi)容：
第一節(jié) 納稅籌劃的概念與納稅籌劃的發(fā)展
一、納稅籌劃的概念與特點[3]；
二、納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別[3]；
三、○納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展[1]
第二節(jié) 納稅籌劃的分類
一、按納稅籌劃服務(wù)對象分類[1]；
二、按納稅籌劃的區(qū)域分類[1]；
三、按納稅籌劃的對象分類[1]；
四、按納稅籌劃的期限分類[1]；
五、按納稅籌劃的人員分類[1]；
六、按納稅籌劃采用的方法分類[1]；
七、按納稅籌劃實施的手段分類[1]；
八、納稅籌劃與企業(yè)決策項目[1]
第三節(jié) 納稅籌劃的原則與目標(biāo)
一、法律原則[2]；
二、財務(wù)原則[3]；
三、社會原則[2]；
四、籌劃管理原則[3]；
五、○納稅籌劃的目標(biāo)[1]
第四節(jié) 納稅籌劃的基本前提、動因和實施條件
一、現(xiàn)代企業(yè)的納稅籌劃[2]；
二、納稅籌劃產(chǎn)生的動因[3]；
三、實施納稅籌劃的前提條件[2]；
四、○納稅籌劃的稅種選擇[1]；
五、納稅籌劃應(yīng)注意的問題[3]
第五節(jié) 納稅籌劃的工作步驟
一、○熟練把握有關(guān)法律規(guī)定[1]；
二、了解納稅人的財務(wù)狀況和要求[2]；
三、簽訂委托合同[2]；
四、制定納稅籌劃并實施[3]；
五、控制納稅籌劃方案的運行[3]
思考題：1.納稅籌劃的基本含義
2.納稅籌劃的產(chǎn)生與發(fā)展
3.納稅籌劃的動因
4.納稅籌劃的效應(yīng)
第二章 納稅籌劃的基本原理與方法
教學(xué)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義和基本方法，掌握納稅籌劃的基本原理、基本方法，培養(yǎng)學(xué)生樹立正確的納稅籌劃方法，了解納稅籌劃基本籌劃技術(shù)。
教學(xué)重點：1.納稅籌劃基本原理及分類
2.利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
3.納稅遞延
教學(xué)難點：1.納稅籌劃的基本原理及分類；
2.納稅遞延
3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
教學(xué)方法與手段：采用PBL教學(xué)法和啟發(fā)式講授、互動式交流、采用多媒體教學(xué)。
教學(xué)內(nèi)容：
第一節(jié) 納稅籌劃的基本原理
一、納稅籌劃原理概述[2]；
二、絕對收益籌劃原理和相對收益籌劃原理[3]；
三、稅基、稅率、稅額籌劃原理[3]
第二節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策
一、稅收優(yōu)惠與稅收利益[2]；
二、稅收優(yōu)惠籌劃技術(shù)[3]；
三、利用稅收優(yōu)惠政策應(yīng)注意的問題[3]
第三節(jié) 降低稅收負(fù)擔(dān)
一、稅收負(fù)擔(dān)的回避[3]；
二、高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)[3]
第四節(jié) 納稅遞延與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
一、納稅遞延的概念[2]；
二、納稅遞延的途徑[3]；
三、納稅遞延的方法[3]；
四、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素[2]；
五、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法[3]
思考題：1.簡要說明納稅籌劃的基本原理有哪些？
2.如何利用納稅遞延方法進(jìn)行納稅籌劃？
3.如何正確理解相對收益籌劃原理？
4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的應(yīng)用范圍及相關(guān)限制因素？
第三章 增值稅的納稅籌劃
教學(xué)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，理解納稅人的籌劃，掌握計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠的籌劃，培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)的進(jìn)行增值稅的納稅籌劃。
教學(xué)重點：1.增值稅計稅依據(jù)的籌劃
2.增值稅稅率的籌劃
3.增值稅稅收優(yōu)惠的籌劃
教學(xué)難點：1.納稅人的籌劃
2.計稅依據(jù)的籌劃
教學(xué)方法與手段：采用PBL教學(xué)法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學(xué)、采用多媒體教學(xué)。
教學(xué)內(nèi)容：
第一節(jié) 增值稅納稅人的納稅籌劃
一、納稅人的法律界定[2]；
二、納稅人的稅收籌劃[3]
第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
一、計稅依據(jù)的法律界定[2]；
二、銷項稅額的籌劃[3]；
三、進(jìn)項稅額的籌劃[3]
第三節(jié) 增值稅稅率的納稅籌劃
一、稅率的法律界定[2]；
二、稅率的籌劃[3]
第四節(jié) 增值稅減免稅的納稅籌劃
一、稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定[2]；
二、減免稅的籌劃[3]
思考題：1.增值稅納稅籌劃的意義
2.增值稅納稅人籌劃有哪些的限制性因素
3.增值稅籌劃的動因
4.兩類納稅人稅負(fù)差異
5.稅率籌劃中應(yīng)考慮的限制性因素
第四章 消費稅的納稅籌劃
教學(xué)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，理解納稅人的籌劃，掌握計稅依據(jù)、稅率的籌劃，培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)的進(jìn)行消費稅的納稅籌劃。
教學(xué)重點：1.消費稅計稅依據(jù)的籌劃
2.消費稅稅率的籌劃
3.消費稅稅收優(yōu)惠的籌劃
教學(xué)難點：1.計稅依據(jù)的籌劃
2.稅率的籌劃
教學(xué)方法與手段：采用PBL教學(xué)法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學(xué)、采用多媒體教學(xué)。
教學(xué)內(nèi)容：
第一節(jié) 消費稅納稅人的納稅籌劃
一、納稅人的法律界定[2]；
二、納稅人的稅收籌劃[3]
第二節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
一、計稅依據(jù)的法律界定[2]；
二、稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
第三節(jié) 消費稅稅率的納稅籌劃
一、稅率的法律界定[2]；
二、稅率的籌劃[3]
思考題：1.消費稅納稅籌劃的意義
2.消費稅納稅人籌劃有哪些的限制性因素
3.消費稅籌劃的動因
4.稅率籌劃中應(yīng)考慮的限制性因素
第五章 個人所得稅的納稅籌劃
教學(xué)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，理解納稅人的籌劃，掌握工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和稅收優(yōu)惠的籌劃，培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)的進(jìn)行個人所得稅的納稅籌劃。
教學(xué)重點：1.工資薪金的籌劃
2.稿酬的籌劃
3.勞務(wù)報酬的籌劃
4.稅收優(yōu)惠的納稅籌劃
教學(xué)難點：1.工資薪金的籌劃
2.勞務(wù)報酬的籌劃
3.稅收優(yōu)惠的籌劃
教學(xué)方法與手段：采用PBL教學(xué)法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學(xué)、采用多媒體教學(xué)。
教學(xué)內(nèi)容：
第一節(jié) 個人所得稅納稅人的納稅籌劃
一、納稅人的法律界定[2]；
二、納稅人的稅收籌劃[3]
第二節(jié) 個人所得稅不同收入項目的納稅籌劃
一、工資薪金所得的納稅籌劃[3]；
二、勞務(wù)報酬的納稅籌劃[3]；
三、稿酬的納稅籌劃[3]；
四、利息、股利和紅利所得的納稅籌劃[2]；
五、個體工商戶所得的納稅籌劃[2]；
六、其他所得的納稅籌劃[2]
第三節(jié) 個人所得稅減免稅的納稅籌劃
一、稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定[2]；
二、減免稅的籌劃[3]
思考題：1.個人所得稅籌劃的動因
2.個人所得稅籌劃時應(yīng)注意的問題？
3.勞務(wù)報酬籌劃中應(yīng)用的主要籌劃原理和基本技術(shù)有哪些？
4.個人所得稅籌劃的主要著眼點是什么？
第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃
教學(xué)目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，理解企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義，掌握計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠的籌劃，培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)的進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅籌劃。
教學(xué)重點：1.納稅人的納稅籌劃
2.稅率的籌劃
3.計稅依據(jù)的納稅籌劃
4.稅收優(yōu)惠的籌劃
教學(xué)難點：1.納稅人的籌劃
2.計稅依據(jù)的籌劃
3.稅收優(yōu)惠的籌劃
教學(xué)方法與手段：采用PBL教學(xué)法和啟發(fā)式講授、互動式交流、探究式教學(xué)、采用多媒體教學(xué)。
教學(xué)內(nèi)容：
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人身份的籌劃
一、企業(yè)所得稅的納稅人[2]；
二、企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法[3]
第二節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃
一、計稅依據(jù)的法律界定[2]；
二、計稅依據(jù)的籌劃[3]
第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃
一、企業(yè)所得稅稅率[1]；
二、稅率的籌劃方法[2]
第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃
一、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策[1]；
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃方法[1]
思考題：1.企業(yè)所得稅籌劃的動因
2.企業(yè)所得稅籌劃時應(yīng)注意的問題？
3.計稅依據(jù)籌劃中應(yīng)用的主要籌劃原理和基本技術(shù)有哪些？

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