《建筑業(yè)稅收新政應(yīng)用、實務(wù)問題處理與稅收要務(wù)》

《建筑業(yè)稅收新政應(yīng)用、實務(wù)問題處理與稅收要務(wù)》提綱
課程背景：
我國建筑業(yè)自從2016年5月1日實施營業(yè)稅改征增值稅以來，國家出臺了一系列稅收法
規(guī)政策。隨著建筑市場的日趁成熟和市場競爭的日益激烈，建筑業(yè)存在不少新的實務(wù)問
題和疑難問題，稅務(wù)風險隱患越來越大。
對此，如何把握稅收法規(guī)政策的應(yīng)用，切實解決實務(wù)問題和疑難問題，有效防范稅務(wù)
風險，是建筑施工企業(yè)面臨的重大課題之一。
課程收益：
掌握企業(yè)管理者必備的十大實施理念；
2、掌握最新稅收政策解讀與應(yīng)用；
3、掌握建筑施工企業(yè)重點實務(wù)問題的處理技能；
4、掌握建筑施工企業(yè)疑難問題的處理技能；
5、掌握建筑施工企業(yè)后“營改增”時期增值稅稅務(wù)籌劃；
6、掌握建筑施工企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務(wù)風險與防范；
7、掌握建筑施工企業(yè)增值稅進項稅額的稅務(wù)風險與防范。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：建筑施工企業(yè)老板、包工負責人和財務(wù)、稅務(wù)、風控、項目管理等相關(guān)崗位

課程方式：案例故事導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總
結(jié)
課程內(nèi)容：
導(dǎo) 入 企業(yè)管理者必備的十大實施理念
第一講 最新稅收政策解讀與應(yīng)用
財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革政策的公告》（2019）第39號
解讀與應(yīng)用
財稅（2019）13號《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅（2019）13號
解讀與應(yīng)用
《財政部? 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》
2020年第8號 要點解讀
四、財政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會計準則解釋第14號》的通知 財會〔2021〕1號
解讀與應(yīng)用
▲本講互動與答疑
第二講 建筑施工企業(yè)重點實務(wù)問題處理
一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個人的勞務(wù)，可否差額扣除
二、建筑業(yè)兩種必須預(yù)繳增值稅的情形，不預(yù)繳有什么風險
三、機械設(shè)備租賃涉及的增值稅問題，建筑企業(yè)取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何判斷？可否抵
扣，如何抵扣
四、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務(wù)發(fā)生時間與暫時性差異會計處理
五、取得個人去稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票，哪些需要代扣代繳個稅
六、勞務(wù)分包下總包方代發(fā)農(nóng)民工工資應(yīng)該注意的涉稅風險
七、收入確認的時間點，增值稅與所得稅收入時間點的區(qū)別
八、成本結(jié)轉(zhuǎn)時，對于稅收風險方面應(yīng)注意點
九、毛利率的確定標準
十、跨年度的工程的稅務(wù)風險
十一、印花稅是不是可以核定
▲本講互動與答疑
第三講 建筑施工企業(yè)疑難實務(wù)問題處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理
二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務(wù)費或協(xié)調(diào)費的稅務(wù)處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
六、不同類型企業(yè)合同流、發(fā)票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法
七、如何完善增值稅抵扣鏈
八、怎樣解決地方建材（沙石等）無票據(jù)問題
九、怎樣規(guī)避代扣代繳民工個稅
十、企業(yè)所得稅前扣除憑證的風險與應(yīng)對
十一、原始憑證分割單、施工現(xiàn)場水電費開票和發(fā)票開具與經(jīng)營范圍不一致的風險與應(yīng)
對
十二、不合規(guī)憑證、異常憑證在所得稅稅前扣除的風險與應(yīng)對
（一）憑證必須能夠證明企業(yè)確實發(fā)生了與收入有關(guān)的、合理的支出
（二）憑證應(yīng)當具有合法性
（三）憑證應(yīng)當具有有效性
十三、當年發(fā)生費用隔年取得和其他未按時取得稅前扣除憑證的風險與應(yīng)對
十四、因?qū)Ψ阶N、撤銷、吊銷等原因，無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證的風險與應(yīng)
對
十五、對分包商、供應(yīng)商不開發(fā)票和合同約定不開發(fā)票不付款的處理
十六、不按《保障農(nóng)民工工資支付條例》支付農(nóng)民工工資的風險與應(yīng)對
十七、總公司中標由分子公司施工操作開票的風險與應(yīng)對
十八、分包商與供應(yīng)商簽訂合同的風險與應(yīng)對
十九、選擇簡易計稅方法的總分包之間差額征收增值稅的發(fā)票開具及賬務(wù)處理
（一）總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區(qū)別
（二）總分包之間差額征收增值稅賬務(wù)處理
二十、建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生的分包業(yè)務(wù)，分包人增值稅計稅方法的選擇
（一）建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的新老項目判斷分析
（二）建筑業(yè)老項目營改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的增值稅計稅方法的選擇分析
二十一、總分包之間差額預(yù)繳增值稅的納稅風險及規(guī)避之策、
（一）總分包之間預(yù)繳增值稅的計算公式
（二）總承包方差額預(yù)繳增值稅的四大納稅風險分析
（三）總分包之間差額預(yù)繳增值納稅風險規(guī)避之策
▲本講互動與答疑
第四講 建筑業(yè)掛靠經(jīng)營的風險與應(yīng)對
一、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營概述
二、掛靠人與第三人發(fā)生材料買賣、設(shè)備租賃，應(yīng)如何確定風險承擔人和控制風險
三、施工企業(yè)為項目部承擔工程材料款、設(shè)備租金后，能否向掛靠人行使追索權(quán)
四、項目虧損后，承包人能否向企業(yè)要求賠償
五、借款風險與控制
六、招標前簽訂的工程承包協(xié)議及支付工程質(zhì)量款保證金問題
七、工程款收支控制
八、工期延遲風險控制
九、掛靠經(jīng)營的財稅處理和掛靠利潤的提取
十、“掛靠”問題處理
（一）掛靠工程的核心財稅風險
（二）掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應(yīng)該如何管理發(fā)票
（三）掛靠工程的應(yīng)該如何合法支取利潤，避免虛開風險？
（四）“掛靠”工程帳目處理最佳選擇方案
▲本講互動與答疑
第五講 建筑業(yè)甲供材料的甲控材料的稅務(wù)處理
一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別
二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理
三、甲供材規(guī)避稅收風險的實操要點
▲本講互動與答疑
第六講 建筑業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理
一、建筑業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理
二、建筑業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理
▲本講互動與答疑
第七講 建筑業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理
簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定
第一類兩種差額預(yù)交增值稅
第二類一種差額申報增值稅
二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理
（一）會計核算依據(jù)
（二）稅務(wù)處理依據(jù)
（三）全額開票，差額計稅
三、一般計稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理
▲本講互動與答疑
第八講 建筑業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項目的稅務(wù)處理
二、財務(wù)核算和資金管理
三、發(fā)票開具和管理
四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法
▲本講互動與答疑
第九講 建筑業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理
二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務(wù)費或協(xié)調(diào)費的稅務(wù)處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
▲本講互動與答疑
第十講 建筑施工企業(yè)后“營改增”時期增值稅稅務(wù)籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規(guī)劃增值稅稅負平衡
三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)
四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)
五、如何優(yōu)化采購運輸費稅負
六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風險管控
七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃
十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務(wù)風險管控
十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風險管控
十三、資質(zhì)籌劃
十四、采購模式籌劃
十五、免稅項目籌劃
十六、納稅人資格籌劃
▲本講互動與答疑
第十一講 建筑施工企業(yè)增值稅銷項稅額的稅務(wù)風險與防范
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業(yè)務(wù)
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險
十、銷項稅額風險點防范
▲本講互動與答疑
第十二講 建筑施工企業(yè)增值稅進項稅額的稅務(wù)風險與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進項稅額
三、應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準確性的規(guī)定
六、進項稅額風險點防范
▲本講互動與答疑
第十三講 全面互動答疑與課程總結(jié)


編制與講解：屠建清

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