《金稅四期和稅收優(yōu)惠政策應用》

《金稅四期和稅收優(yōu)惠政策應用》提綱
導 入 企業(yè)管理者必備的十大實施理念
第一講 金稅四期解讀
一、金稅四期對比金稅三期的主要變化
（一）建立指揮決策系統(tǒng)
（二）開發(fā)綜合畫像功能應用
（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則
（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能
（五）辦稅服務廳智能辦稅
（六）納稅申報表智能預填
（七）涉稅業(yè)務實名認證
（八）業(yè)務辦理區(qū)域交互
（九）電子發(fā)票全面普及
（十）稅務檢查精準靶向
（十一）職能部門數(shù)據(jù)共享
二、實施發(fā)票電子化對金稅四期的重要性
金稅四期重點詳解
▲本講互動與答疑
第二講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風險“畫像”
一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項
（一）監(jiān)控空殼企業(yè)
（二）監(jiān)控銀行信息
（三）監(jiān)控自然人身份
二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”
（一）成功針對，虛假注冊
（二）虛開發(fā)票
（三）實名辦稅自然人異常行為
三、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面
▲本講互動與答疑
第三講 對九類企業(yè)重點稽查
一、虛假開戶企業(yè)
二、空殼企業(yè)
三、少交個稅和社保的企業(yè)
四、庫存賬實不一致的企業(yè)
五、虛開發(fā)票的企業(yè)
（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：
（二）與實際經營情況不符包含什么呢？
六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)
七、申報異常的企業(yè)
八、稅負率異常的企業(yè)
九、常年虧損企業(yè)
▲本講互動與答疑
第四講 金稅四期下的稅務稽查風險
一、金稅四期下的稅務風險之一
1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。
3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。
4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。
5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。
6、公司自開業(yè)以來長期零申報。
7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。
8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。
9、企業(yè)存貨過大。
10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。
15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常。
二、金稅四期下的稅務風險之二
1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。
2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。
3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。
4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
5、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。
6、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數(shù)異常。
7、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。
8、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。
9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
10、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。
15、期間費用率偏高異常
三、金稅四期下的稅務風險之三
1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。
2、大量存在農產品抵扣異常。
3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
4、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
5、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。
6、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。
7、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
8、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。
10、企業(yè)代別人掛靠社保。
11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。
▲本講互動與答疑
第五講 金稅四期下的十條紅線
紅線一：虛開發(fā)票
紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票
紅線三：三流不一致
紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入
紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出
紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
紅線七：疏忽小稅種
紅線八：騙取出口退稅
紅線九：庫存賬實不一致
紅線十：長期零申報
▲本講互動與答疑
第六講 金稅四期下企業(yè)自查要點
金稅四期下增值稅自查要點
金稅四期下企業(yè)所得稅自查要點
金稅四期下個人所得稅自查要點
▲本講互動與答疑
第七講 金稅四期下的八大稅務風險與防范
一、私戶轉賬風險的防范
二、股東借款躲債避稅風險的防范
三、虛開增值稅發(fā)票風險的防范
四、企業(yè)老板要求財務人員做假賬的風險防范
五、虛增收入和利潤的風險防范
六、隱匿部分庫存的風險防范
七、企業(yè)社保不規(guī)范的風險防范
八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風險防范
▲本講互動與答疑
第八講 中小企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策解讀與應用
一、財政部 稅務總局《關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021）第6號
解讀與應用
二、財政部 稅務總局《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2022）
第10號解讀與應用
三、財政部 稅務總局《關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022）第
13號解讀與應用
國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署、稅務總局《關于做好2022年
享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》

發(fā)改高技〔2022〕390號解讀與應用
五、其他最新稅收政策解讀與應用
▲本講互動與答疑
第九講 2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、企業(yè)所得稅
二、增值稅
三、個人所得稅
四、印花稅
五、五稅
六、兩費
七、文化事業(yè)建設費
八、殘疾人就業(yè)保障金
▲本講互動與答疑
第十講 2022年繼續(xù)執(zhí)行的增值稅優(yōu)惠政策
一、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策
二、繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶免征增值稅優(yōu)惠政策
三、海南自由貿易港免征增值稅優(yōu)惠政策
四、繼續(xù)執(zhí)行金融機構特定利息收入免征增值稅優(yōu)惠政策
五、繼續(xù)執(zhí)行動漫軟件出口免征增值稅優(yōu)惠政策
六、繼續(xù)執(zhí)行經營公租房租金收入免征增值稅優(yōu)惠政策
七、繼續(xù)執(zhí)行取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅優(yōu)惠政策
八、繼續(xù)對國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅優(yōu)惠政策
九、對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物免征增值稅
十、繼續(xù)執(zhí)行特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅優(yōu)惠政策
十一、繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅優(yōu)惠政策
十二、繼續(xù)實施宣傳文化免征增值稅優(yōu)惠政策
十三、繼續(xù)延長扶貧貨物捐贈免征增值稅優(yōu)惠政策
十四、關于中國國際服務貿易交易會展期內銷售特定展品免征增值稅優(yōu)惠政策
十五、“十四五”期間中西部地區(qū)國際性展會展期內銷售特定展品免征增值稅
十六、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展免征增值稅優(yōu)惠政策
十七、“十四五”期間種用野生動植物種源和軍警用工作犬免征增值稅優(yōu)惠政策
十八、“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進口免征增值稅優(yōu)惠政策
十九、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新免征增值稅優(yōu)惠政策
二十、“十四五”期間種子種源進口免征增值稅優(yōu)惠政策
二十一、境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收
▲本講互動與答疑
第十一講 2022年殘保金最新稅收優(yōu)惠政策
一、分檔減繳
二、免征政策
三、征收標準
四、特殊情況
▲本講互動與答疑
第十二講 全面互動答疑與課程總結
時長：2天




編制與講解：屠建清




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