《企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)納稅規(guī)避與籌劃》

《企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)納稅規(guī)避與籌劃》提綱
課程背景：　
財政部 國家稅務(wù)總局 財稅（2016）36號
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定，
自2016年5月1日起在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)實施。
《財政部 稅務(wù)總局
海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）規(guī)定，從2019年4月1日
起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率
調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。并擴大進項稅抵扣范圍，試行增值稅期
末留抵稅額退稅制度等。

如何把握國家有關(guān)稅收法規(guī)，充分利用深化增值稅改革政策，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)
納稅規(guī)避與籌劃技能，有效實施合理避稅與稅務(wù)籌劃，是企業(yè)當下面臨的重大課題。
課程收益：
1. 把握企業(yè)管理者必備的十大實施理念；
2. 掌握合理避稅的基本技術(shù)方法；
三、掌握深化增值稅改革有關(guān)政策；
四、操作企業(yè)增值稅、所得稅避稅；
五、掌握企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃技能；
六、掌握基建工程稅務(wù)籌劃技能；
七、掌握簽訂合同稅務(wù)籌劃技能等。
課程時間：2天，6小時/天
授課對象：財務(wù)人員、相關(guān)中高層和崗位
授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總
結(jié)
課程內(nèi)容：
導(dǎo) 入 企業(yè)管理者必備的十大實施理念
第一講 合理避稅的基本技術(shù)方法
稅務(wù)技術(shù)的基本方法
案例 固定資產(chǎn)折舊籌劃
合理避稅的基本方法
案例 某公司資本結(jié)構(gòu)方案評價
▲本講互動與答疑
第二講 操作企業(yè)增值稅避稅（上）
一、納稅人身份選擇的增值稅避稅
二、分散經(jīng)營的增值稅避稅
三、聯(lián)合經(jīng)營的增值稅避稅
四、四掛靠的增值稅避稅
五、中小企業(yè)如何充分應(yīng)用增值稅優(yōu)惠政策
案例 選擇小規(guī)模納稅人
案例 納稅期限后移
案例 兼營銷售增值稅處理
▲本講互動與答疑
操作企業(yè)增值稅避稅（中）——采購業(yè)務(wù)
一、購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃
二、購貨單位的籌劃
三、購貨時間的籌劃
四、結(jié)算方式的籌劃
五、購貨合同的籌劃
六、從一般納稅人采購
案例
某企業(yè)向一般納稅人、小規(guī)模納稅人采購辦公用品的成本和增值稅稅負綜合比較
七、盡早取得專用發(fā)票抵扣
案例 某大型生產(chǎn)企業(yè)盡早取得增值稅專用發(fā)票抵扣的增值稅稅負分析
成立享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)企業(yè)
案例 某企業(yè)集團下屬3個子公司增值稅處理
案例 某企業(yè)開發(fā)軟件享受政策優(yōu)惠
▲本講互動與答疑
第二講 操作企業(yè)增值稅避稅（下）——銷售業(yè)務(wù)
一、改直接銷售為代銷
二、兼營銷售
三、混合銷售
案例 某科研單位混合銷售
四、銷售價格的籌劃
五、銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃
六、銷售方式的籌劃
七、銷售地點的籌劃
八、改直接銷售為賒銷
九、改直接銷售為分期收款
十、商品移庫
案例 某電視機生產(chǎn)企業(yè)采用委托代銷的方式節(jié)稅
十一、不動產(chǎn)買賣的增值稅避稅
案例 某企業(yè)加大不動產(chǎn)投資以降低增值稅稅負
▲本講互動與答疑
第三講 操作企業(yè)所得稅避稅（上）
企業(yè)所得稅避稅技巧
企業(yè)所得稅政策的應(yīng)用
案例 某企業(yè)一次性購入設(shè)備價值500萬元以下的稅務(wù)處理
案例 小微企業(yè)優(yōu)惠政策的應(yīng)用——年銷售收入、應(yīng)納稅所得額籌劃
▲本講互動與答疑
第三講 操作企業(yè)所得稅避稅（下）
準予扣除項目的確認與調(diào)整
案例 A企業(yè)業(yè)務(wù)招待費管控
案例 某公司廣告費管控
▲本講互動與答疑
第四講 操作企業(yè)其他稅種避稅（上）
一、資源稅避稅技巧
二、房產(chǎn)稅避稅技巧
三、契稅避稅技巧
案例一 簽訂等價交換合同，享受免征契稅政策?
案例二 簽訂分立合同，降低契稅支出?
案例三 改變抵債不動產(chǎn)的接收人，享受免征契稅?
案例四 改變投資方式，享受免征契稅政策?
四、土地增值稅避稅技巧
案例 A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅避
▲本講互動與答疑
第四講 操作企業(yè)其他稅種避稅（下）
五、城鎮(zhèn)土地使用稅避稅技巧
六、印花稅避稅技巧
案例 某設(shè)備租賃公司印花稅避稅
▲本講互動與答疑
第五講 操作企業(yè)內(nèi)資企業(yè)利用政策避稅
一、利用稅法條文伸縮性避稅
二、利用稅法條文不明晰和不完整避稅
三、通過企業(yè)合并或者收買虧損企業(yè)避稅
四、利用稅收優(yōu)惠避稅
五、小微企業(yè)如何充分應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策
案例 甲、乙企業(yè)合并后降低企業(yè)所得稅稅負
案例 某小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
▲本講互動與答疑
第六講 操作企業(yè)組建避稅
一、組建形式的稅務(wù)籌劃
二、注冊地點的稅務(wù)籌劃
三、稅務(wù)籌劃案例分析
案例 某個人獨資商業(yè)企業(yè)組建避稅
案例 某銷售公司繳稅方式籌劃
▲本講互動與答疑
第七講 操作企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營避稅
一、存貨計價的稅務(wù)籌劃
二、折舊的稅務(wù)籌劃
三、壞賬準備處理方法的稅務(wù)籌劃
案例 某公司壞賬損失備抵轉(zhuǎn)銷法的處理
案例 某企業(yè)壞賬損失直接轉(zhuǎn)銷法處理
四、費用分攤的稅務(wù)籌劃
五、2018年相關(guān)政策
《企業(yè)所得稅法》應(yīng)用案例分析
▲本講互動與答疑
第八講 操作企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組避稅
一、企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
案例 樂華制藥廠分立的稅務(wù)籌劃
企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
案例 A企業(yè)被B企業(yè)兼并的稅務(wù)處理
資產(chǎn)重組的稅務(wù)籌劃
▲本講互動與答疑
第九講 操作企業(yè)租賃避稅
一、出租方的稅務(wù)籌劃
案例 房地產(chǎn)企業(yè)免租期出租房屋的納稅籌劃
案例 A公司租金收入的所得稅處理
案例 A公司房產(chǎn)稅處理
承租方的稅務(wù)籌劃
▲本講互動與答疑
第十講 操作企業(yè)投資稅務(wù)籌劃（上）
一、投資行業(yè)的稅務(wù)籌劃
投資方式的稅務(wù)籌劃
三、投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
四、投資過程的稅務(wù)籌劃
五、項目投資的稅務(wù)籌劃
六、企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃
▲本講互動與答疑
第十講 操作企業(yè)投資稅務(wù)籌劃（下）
七、固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃
案例 某公司固定資產(chǎn)投資稅務(wù)籌劃
案例 廣州康利特電子有限公司虧損彌補
八、金融投資的稅務(wù)籌劃
▲本講互動與答疑
第十一講 操作企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃（上）
一、企業(yè)負債規(guī)模的稅務(wù)籌劃
案例 煙臺大華公司籌資稅務(wù)籌劃
二、企業(yè)間資金拆借的稅務(wù)籌劃
案例 甲公司和乙公司間資金拆借的稅務(wù)籌劃
向金融機構(gòu)借款的稅務(wù)籌劃
案例 某企業(yè)負債籌資稅務(wù)籌劃
四、權(quán)益籌資的稅務(wù)籌劃
五、項目融資的稅務(wù)籌劃
案例
▲本講互動與答疑
第十一講 操作企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃（中）
六、信托稅務(wù)籌劃
案例 某公司不同融資方案的稅務(wù)籌劃
集資稅務(wù)籌劃
案例 某企業(yè)集資稅務(wù)籌劃
租賃融資的稅務(wù)籌劃
案例 某企業(yè)租入固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃
優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
▲本講互動與答疑
第十一講 操作企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃（下）
十、發(fā)行股票的稅務(wù)籌劃
案例 某股份公司發(fā)行股票的稅務(wù)籌劃
案例 關(guān)聯(lián)債資比例與利息扣除額度的計算
十一、發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃
案例 某公司發(fā)行債券稅務(wù)籌劃
▲本講互動與答疑
第十二講 基建工程稅務(wù)籌劃
一、工程甲供材與乙供材對比分析
案例 某企業(yè)3號車間甲供材、乙供材和建材占比的稅負影響
找準工程稅負臨界點
禁止乙方選擇簡易計稅
▲本講互動與答疑
簽訂合同稅務(wù)籌劃
合同中完善當事人名稱和相關(guān)信息
二、明確合同標的額是否包含增值稅
三、增加“取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后才支付款項”的付款方式的條款
四、增加虛開增值稅專用發(fā)票責任的條款
五、加入退貨開具紅字增值稅專用發(fā)票， 對方需要協(xié)助的條款
六、約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理
七、關(guān)注履約期限、地點和方式等其他細節(jié)
案例 建筑工程合同糾紛分析
▲本講互動與答疑
人力資源管理稅務(wù)籌劃
少用人工多用設(shè)備
案例 某生產(chǎn)企業(yè)購入一條大型高能流水線設(shè)備，減少操作工400人
改招聘為接受勞務(wù)外包
三、少發(fā)福利多發(fā)勞保
案例 某企業(yè)中秋節(jié)不發(fā)月餅，改為發(fā)放防護用品
▲本講互動與答疑
第十五講 全面互動答疑與課程總結(jié)



編制與講解：屠建清


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