《新形勢下的企業(yè)全面預算管理》

《新形勢下的企業(yè)全面預算管理》提綱

課程背景：
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“凡事預則立，不預則廢?！边@是古人對預算重要性最好的描述，強調(diào)凡事要預先想好
怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果
狀態(tài)有充分的預計，進而作出不同計劃和執(zhí)行各種計劃的決策，從而降低風險以取得
最大的收益。
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在當今現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，各種經(jīng)濟關系日趨復雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代
管理理念，充分認識全面預算管理的重要意義，既懂得如何科學地編制全面預算，又
善于運用全面預算管理，才能使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。
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《企業(yè)全面預算》課程，是老師在多年從事企業(yè)全面預算實踐的基礎上，吸收了幾十家
有代表性的企業(yè)全面預算成功經(jīng)驗，經(jīng)進一步開發(fā)精心編制而成。
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全面預算具有“三全”（全員參與、全位預算、全程受控）和“三上三下”的特點，因而
，在預算年度之前，必須有足夠的時間和充分的精力從事這項工作。這就決定了每年
的第四季度是企業(yè)編制下一年度全面預算的關鍵時段。

課程收益：
← 掌握企業(yè)全面預算基本理論，并將理論指導全面預算工作；
← 掌握全面預算六種管理模式；
← 掌握全面預算編制方法；
← 掌握如何設計合理的預算管理體系，包括組織、制度、流程；
← 掌握營業(yè)預算編制、投融（籌）資預算編制和財務預算編制的實操技能；
← 掌握預算控制、預算分析、預算調(diào)整和預算考核有效方法；
← 透析企業(yè)全面預算案例；
← 具備編制與管理企業(yè)全面預算的業(yè)務能力。
課程時間：2天，6小時/天
授課對象：中層和相關崗位
授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總
結(jié)
課程內(nèi)容：
第一講 企業(yè)全面預算概述
一、預算組織與預算編制體系
二、全面預算管理模式
第二講 預算編制前的準備工作
基于企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算，確保企業(yè)預算不與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃脫節(jié)
（一）如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標確定預算總目標
（二）如何確定企業(yè)的最佳預算結(jié)構
二、分解預算目標，細化責任部門
（一）預算目標分解時需要考慮哪些因素的影響
（二）各部門在預算編制前要做好哪些準備工作，以確定部門預算目標
（三）如何給不同責任中心/利潤中心確定與分解不同的責任預算
（四）集團公司如何確定總部預算目標、子公司又如何將預算目標分解
第三講 預算編制流程和方法
預算編制流程：上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總
（一）下達目標：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的預測，提出下一年度企業(yè)預算
目標
（二）編制上報：各預算執(zhí)行單位按照下達的預算目標和政策，提出詳細的預算方案并
上報
（三）審查平衡：對各預算執(zhí)行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的
建議
（四）審議批準：在有關預算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎上，編制出企業(yè)預算方案并提交
審核
（五）下達執(zhí)行：將審議批準的年度總預算，分解成一系列的指標體系，逐級下達執(zhí)行

預算編制方法
（一）固定預算
（二）彈性預算
（三）增量預算
（四）零基預算
（五）滾動預算
案例 某企業(yè)資金需要增加量預測
第四講 營業(yè)預算的編制與控制
銷售預算的編制與控制
（一）如何確定銷售目標
（二）如何分解銷售目標
（三）如何根據(jù)分解后的銷售目標編制銷售量預算指標
（四）如何根據(jù)分解后的銷售目標編制銷售價格預算指標
（五）銷售預測對采購預算有何影響
（六）銷售預測對生產(chǎn)預算有何影響
（七）執(zhí)行過程中如何對銷售預算進行合理控制
二、生產(chǎn)預算的編制與控制
（一）如何做好產(chǎn)品數(shù)量的預算編制
（二）如何做好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的預算編制
（三）如何做好直接材料、直接人工、制造費用的預算編制
（四）執(zhí)行過程中如何對生產(chǎn)預算進行合理控制
三、采購預算的編制與控制
（一）如何做好需用數(shù)量、期末數(shù)量、期初數(shù)量、材料采購數(shù)量的預算編制？
（二）如何編制材料采購的現(xiàn)金支出預算
（三）執(zhí)行過程中如何對采購預算進行合理控制
四、成本預算的編制與控制
（一）直接材料成本預算的編制
（二）直接工資成本預算的編制
（三）制造費用預算的編制
（四）勞務成本預算的編制
（五）執(zhí)行過程中如何對成本進行合理控制
五、費用預算的編制與控制
（一）如何做好費用的預算，可以通過哪些具體方法來實現(xiàn)？
（二）如何做好銷售費用的預算編制？
（三）如何做好管理費用的預算編制？
（四）如何做好部門費用的預算編制？
（五）執(zhí)行過程中如何對費用預算進行合理控制？
六、年度經(jīng)營目標的制定與分解
案例 某企業(yè)銷售預算的編制
第五講 投、融資預算的編制與控制
一、資本預算方法
二、長期投資預算的編制
三、投資項目的不確定性因素分析
四、投資項目的可行性研究
五、投資預算的編制與控制
（一）從敏感性分析結(jié)果來評估投資項目的抗風險能力
（二）通過增量收益、凈現(xiàn)值的計算，評估投資項目價值
（三）通過對各項評估要素的分析，預測未來可能的投資項目
（四）如何通過投資預算來預測投資時間
（五）如何通過投資預算來預測投資金額
（六）如何通過投資預算來預測投資收益及收益期限
（七）如何做好投資預算執(zhí)行過程中的跟蹤與控制
六、融資預算的編制與控制
（一）融資預算的編制
（二）融資預算控制
案例 某企業(yè)融資預算的編制
第六講 財務預算的編制與控制
一、現(xiàn)金流量預算的編制與控制
（一）現(xiàn)金流量預算概述
（二）現(xiàn)金流量預算的作用
（三）現(xiàn)金流量預算的執(zhí)行過程
（四）現(xiàn)金流量預算的編制
（五）現(xiàn)金流的靜態(tài)平衡與動態(tài)控制
三、利潤預算的編制與控制
（一）利潤預算概述
（二）利潤預算的編制方法
（三）利潤預算的編制舉例
（四）利潤預算的分析
（五）利潤分配預算的編制
（六）利潤預算的控制
四、資產(chǎn)負債預算的編制與控制
（一）資產(chǎn)負債預算概述
（二）資產(chǎn)負債預算編制的方法
（三）資產(chǎn)負債預算的控制
案例 某制造業(yè)企業(yè)2021年財務預算的編制
第七講 預算執(zhí)行
一、預算執(zhí)行中存在的問題
二、設定預算目標
三、明確預算執(zhí)行范圍與程序
案例 某企業(yè)預算執(zhí)行的做法
第八講 預算控制
一、責任主體和內(nèi)容
二、預算控制基礎
三、預算控制體系
四、預算控制原則
五、預算控制方法
六、實施控制
（一）審批控制
（二）事中控制
（三）事后控制
案例 某企業(yè)預算控制的做法
第九講 預算考評
一、預算考評體系設計
二、預算考評原則
三、預算評價指標
案例 某企業(yè)預算考評的做法
第十講 預算分析與預算調(diào)整
一、預算分析流程
二、預算分析方法
（一）分析預算差異
（二）調(diào)查預算差異
（三）調(diào)整預算差異
三、預算分析報告
案例 某企業(yè)預算分析與預算調(diào)整的做法
第十一講 預算激勵
一、對個人的獎罰
二、對責任中心團隊的獎罰
案例 某企業(yè)預算激勵的做法
第十二講 案例分析
案例 某制造業(yè)企業(yè)2021年全面預算的編制
第十三講 全面互動答疑與課程總結(jié)
編制與講解：屠建清

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