金稅四期下個(gè)人所得稅自檢與匯算清繳實(shí)務(wù)
培訓(xùn)講師:余炳鳳
講師背景:
余炳鳳老師講師背景:二十六年從業(yè)經(jīng)歷四年知名央企機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人十多年知名企業(yè)內(nèi)控合規(guī)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)十多年知名央企財(cái)務(wù)經(jīng)理豐富的企業(yè)預(yù)算、財(cái)稅體系、內(nèi)控實(shí)施經(jīng)驗(yàn)SOX404項(xiàng)目經(jīng)理人安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士會(huì)計(jì)師職稱、稅務(wù)師(CTA)職業(yè)背景:26年從 詳細(xì)>>
金稅四期下個(gè)人所得稅自檢與匯算清繳實(shí)務(wù)詳細(xì)內(nèi)容
金稅四期下個(gè)人所得稅自檢與匯算清繳實(shí)務(wù)
金稅四期下個(gè)人所得稅自檢與匯算清繳實(shí)務(wù)
【課程背景】
在西方有一句廣為人知的諺語(yǔ)“這個(gè)世界上,只有死亡和稅收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外,更少不了政府。而為了維持政府的運(yùn)作,自然就需要向各行業(yè)進(jìn)行收稅。
經(jīng)典電影《肖申克的救贖》中,安迪在獄中的利用自身的金融知識(shí),實(shí)現(xiàn)了命運(yùn)改變。原因就在于他比監(jiān)獄里的任何人都更了解稅收,因此可以幫獄警報(bào)稅,甚至是幫監(jiān)獄長(zhǎng)做假帳洗錢。在我國(guó)個(gè)人所得稅歷來依賴“代扣代繳”制,單位在你拿到工資之前就幫你把個(gè)稅扣掉了,絕大部分人在單位代扣代繳后,也不需要再進(jìn)行匯算清繳 。但是,這種情況隨著“新個(gè)稅法時(shí)代”的到來而將一去不復(fù)返。我們新個(gè)稅法施行以后,個(gè)人工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,四項(xiàng)合并為“綜合所得”,“綜合所得”由個(gè)人在納稅年度終了時(shí)進(jìn)行匯算清繳,將在整個(gè)申報(bào)中占據(jù)重要地位。也就是說,隨著個(gè)稅“ 綜合與分類相結(jié)合 ”的持續(xù)深入,稅收征管模式由用人單位代扣代繳為主,轉(zhuǎn)向了“代扣代繳與自行申報(bào)相結(jié)合”。
按照西方政治哲學(xué)思想,稅收并不是一個(gè)單純的經(jīng)濟(jì)學(xué)概念,“納稅的義務(wù)”與“納稅人的權(quán)利”均是構(gòu)成現(xiàn)代文明國(guó)家重要的部分。在培養(yǎng)現(xiàn)代公民意識(shí)上,納稅是最日常也是最深入人心的一堂課。金稅四期下大數(shù)據(jù)共享時(shí)代的來臨,稅局會(huì)綜合比對(duì)個(gè)稅及社保計(jì)稅基數(shù),數(shù)據(jù)來源從企業(yè)提供變?yōu)榱私鸲悢?shù)據(jù)庫(kù)!
所以,隨著我國(guó)稅法的日趨完善,隨著金稅四期的腳步的臨近,當(dāng)意識(shí)到納稅的義務(wù)與權(quán)利相綁定,居民個(gè)人需要主動(dòng)了解稅制變動(dòng),不斷提高稅收遵從意識(shí)和遵從能力。我們自身才能在大潮中立于不敗之地,常說的“國(guó)家興亡,匹夫有責(zé)”,才會(huì)在新時(shí)代再次煥發(fā)生機(jī)。
本課程偏重從實(shí)戰(zhàn)出發(fā),讓各層級(jí)人員掌握稅務(wù)管理思維,讓各層級(jí)人員真正了解個(gè)人所得稅、社保與企業(yè)的關(guān)系,為企業(yè)和個(gè)人分析痛點(diǎn),防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。
【課程收益】
精心打造企業(yè)及個(gè)人的稅務(wù)管理思維
了解個(gè)人所得稅制的核心思路掌握日常個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)
掌握個(gè)人所得稅匯算清繳的基本理念和方法
幫助企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行年終自檢,防范稅收風(fēng)險(xiǎn)
【課程特色】
根據(jù)學(xué)員需求,在短期內(nèi)讓各層級(jí)人員具備稅務(wù)思維頭腦
有效解決個(gè)人所得稅方面的問題
經(jīng)典案例交流,基于實(shí)戰(zhàn)的總結(jié)
【課程對(duì)象】
各層級(jí)人員
【課程時(shí)間】6小時(shí)(1天)
【課程大綱】
一、 個(gè)人所得稅概述
個(gè)人所得稅思維建立的必要性與重要性(《肖申克的救贖》)
個(gè)人所得稅改革簡(jiǎn)介
個(gè)人所得稅法解讀
個(gè)稅改革紅利分析(舉例)
“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤霸瓌t
個(gè)人所得稅涉及風(fēng)險(xiǎn)剖析
企業(yè)而言,
1、值得關(guān)注的46個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
(1)24種情形,按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)稅
(2)2種情形,按照“利息、股息、紅利所得”扣繳個(gè)稅
(3)4種情形,按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣繳個(gè)稅
(4)3種情形,按照“偶然所得”扣繳個(gè)稅
(5)1種情形,按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”扣繳個(gè)稅
(6)1種情形,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”扣繳個(gè)稅
(7)8種異常情形及個(gè)人所得稅申報(bào)過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、企業(yè)偷逃個(gè)人所得稅的幾種常用方法
3、少交個(gè)稅和社保入稅的矛盾
4、作為代扣代繳個(gè)稅義務(wù)人所承擔(dān)的巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
個(gè)人而言
1、兩處以上收入?yún)R算清繳時(shí)是否合并匯算清繳
2、全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅
3、自然人股東和員工借款長(zhǎng)期不還未代扣個(gè)稅(企業(yè)年報(bào)中的六大往來)
4、股東個(gè)人支出是否在企業(yè)列支(處罰案例)
偷逃個(gè)人所得稅處罰—頂額處罰(*婭和*凡案例)
三、 個(gè)人所得稅匯算清繳---基本知識(shí)
什么是匯算清繳—盤點(diǎn)、大掃除
為什么要進(jìn)行年度匯算清繳
年度匯算清繳范圍
應(yīng)在什么時(shí)間辦理年度匯繳
是否需要辦理年度匯算清繳(首違不罰與處罰案例)
不確定是否符合免予辦理的條件的特別提醒
四、 個(gè)人所得稅匯算清繳---辦理實(shí)務(wù)
經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳
綜合所得匯算清繳
1、選擇辦理方式和渠道
2、選確定受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)、填寫確認(rèn)申報(bào)表、辦理補(bǔ)退稅
3、怎樣操作個(gè)稅手機(jī)APP?
(1)簡(jiǎn)易申報(bào)流程
(2)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)流程
常見問題解答
五 個(gè)人所得稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)及風(fēng)控建議
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、未履行扣繳義務(wù)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二:遺漏扣繳項(xiàng)目
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三:適用稅目錯(cuò)誤
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四:計(jì)稅依據(jù)及入賬憑證錯(cuò)誤
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