《稅收大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理》

稅收大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
課程背景：
政府治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使大數(shù)據(jù)在人們?nèi)粘Ｉ詈蜕鐣?huì)管理中的作用越來(lái)越重要了。
為了充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的重要作用，近年來(lái)全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自上而下建立起大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)工作機(jī)構(gòu)，利用稅收大數(shù)據(jù)開(kāi)展納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作，實(shí)踐探索取得重要成效，發(fā)揮了重要作用。
本課程從稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收大數(shù)據(jù)開(kāi)展企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐入手，結(jié)合實(shí)際案例，全面講解稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者正確認(rèn)識(shí)稅收大數(shù)據(jù)的作用，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法，做好企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作。
課程收益：
● 全面認(rèn)識(shí)稅收大數(shù)據(jù)在企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，強(qiáng)化企業(yè)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高納稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力
● 通過(guò)7個(gè)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)方法和九個(gè)典型行業(yè)稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型解讀，破解管理機(jī)關(guān)常用的管理方法，做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防控
● 運(yùn)用 10+實(shí)際工作案例，揭秘稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)控專業(yè)機(jī)構(gòu)工作流程和方法，幫助企業(yè)掌握納稅風(fēng)險(xiǎn)查找和分析方法，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力
● 掌握稅收大數(shù)據(jù)管理發(fā)展趨勢(shì)，助力企業(yè)合理利用稅收數(shù)據(jù)提高經(jīng)濟(jì)效益
課程對(duì)象：企業(yè)中高級(jí)管理人員、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員
課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實(shí)操演練
課程天數(shù)：2天，6小時(shí)/天
課程大綱
導(dǎo)入：稅收大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)納稅有什么影響？
案例1：從購(gòu)買披薩餅的故事看大數(shù)據(jù)的魅力
案例2：稅收大數(shù)據(jù)在企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)分析中發(fā)揮了重要作用
案例3：新冠抗原生產(chǎn)企業(yè)虛列咨詢費(fèi)上億元，被查補(bǔ)稅2550萬(wàn)元案
課堂討論：你是如何認(rèn)識(shí)稅收大數(shù)據(jù)的？
第一講：數(shù)據(jù)管稅現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)
一、稅收大數(shù)據(jù)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具和手段
1. 稅收大數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)運(yùn)行狀況
1）大數(shù)據(jù)的三個(gè)本質(zhì)屬性
2）稅收大數(shù)據(jù)的四個(gè)特點(diǎn)
2. 稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的底層邏輯
1）數(shù)據(jù)和算法可透視納稅行為
2）用大數(shù)據(jù)為納稅人“行為畫像”
案例1：上海破獲“加計(jì)抵減”滾動(dòng)放大虛開(kāi)專票60億大案
——破案的關(guān)鍵是運(yùn)用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關(guān)系的云圖風(fēng)險(xiǎn)掃描功能
案例2：全國(guó)首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺(tái)虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙被端
----破案的關(guān)鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫(kù)穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控
3. 國(guó)家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型迫切需要稅收大數(shù)據(jù)發(fā)揮重要作用
資料鏈接：全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造
二、利用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐探索
1. 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源管理模式
1）稅收信息共享機(jī)制
2）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種對(duì)納稅人新型管理方式
2. 稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的影響
3. 金稅四期建設(shè)實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”歷史的突破
三、大風(fēng)局（大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督局）的建立對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理影響巨大
1. 大風(fēng)局是專職對(duì)納稅人實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管機(jī)構(gòu)
2. 大風(fēng)局統(tǒng)一管理涉稅數(shù)據(jù)
3. 大風(fēng)局具有超強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力
資料鏈接：全國(guó)大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成就展示
四、數(shù)據(jù)管稅的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)智慧稅務(wù)
1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型實(shí)現(xiàn)自動(dòng)智能分析納稅風(fēng)險(xiǎn)
2. 納稅人利用稅收大數(shù)據(jù)定期對(duì)企業(yè)體檢確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)
3. 社會(huì)各界實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)互通共享發(fā)揮精準(zhǔn)監(jiān)管和服務(wù)作用
案例解析：ChatGPT與稅收大數(shù)據(jù)發(fā)展的未來(lái)
第二講：數(shù)據(jù)管稅的技術(shù)
一、稅收大數(shù)據(jù)來(lái)源和主要內(nèi)容構(gòu)成
1. 納稅人自助登記和日常申報(bào)有關(guān)信息
2. 政府有關(guān)部門通報(bào)信息
3. 社會(huì)公共信息
二、稅收大數(shù)據(jù)歸集使用和安全保障
1. 區(qū)塊鏈技術(shù)保證涉稅數(shù)據(jù)安全
2. 云存儲(chǔ)、交換擴(kuò)大稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍
3. 數(shù)據(jù)分析建模和算法技術(shù)迭代更新提高納稅風(fēng)險(xiǎn)分析能力
三、稅收大數(shù)據(jù)分析主要技術(shù)和模型
1. 評(píng)估指標(biāo)精準(zhǔn)識(shí)別法
2. 網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)技術(shù)及其應(yīng)用
3. BP 人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型法
4. PSM 傾向性得分匹配法
5. Logistic分類模型
6. 非參數(shù)支持向量機(jī)型法
7. 遺傳算法
案例分析：吹牛也是要交稅的
課堂討論：你們企業(yè)是如何認(rèn)識(shí)和管理稅收大數(shù)據(jù)的？你知道稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)你們企業(yè)有納稅風(fēng)險(xiǎn)的嗎？
第三講：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)可以直接發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部掌握數(shù)據(jù)信息功能強(qiáng)大
1.稅收征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)——可以掌握企業(yè)的整體營(yíng)狀況
2. 增值稅發(fā)票電子底帳系統(tǒng)數(shù)據(jù)——可以反映企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)行為
3. 增值稅發(fā)票綜合管理服務(wù)平臺(tái)——可以及時(shí)辨明發(fā)票
“金稅四期”目標(biāo)：利用稅收數(shù)據(jù)智能管稅
二、增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理模型對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示
1. 增值稅專用發(fā)票管理是當(dāng)前企業(yè)最大的納稅風(fēng)險(xiǎn)
2. 培值稅專用發(fā)票管理的6個(gè)方面大數(shù)據(jù)來(lái)源
1）增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)
2）風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)
3. 對(duì)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示
1）涉嫌虛假注冊(cè)、買殼賣殼、走逃失聯(lián)等類型企業(yè)是虛開(kāi)增值稅發(fā)票疑點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源頭
2）涉嫌無(wú)實(shí)際交易、變票配票等故意接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票也是容被查處的對(duì)象
3）新辦企業(yè)且開(kāi)票量較大的也容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注
資料鏈接：1. 增值稅專用發(fā)票快反系統(tǒng)功能介紹
2. 熱力圖發(fā)票虛開(kāi)特征：“新城區(qū)、回遷區(qū)、招商區(qū)”突出，從主城區(qū)向周邊遷移
案例分析：2022年全國(guó)利用稅收大數(shù)據(jù)打擊虛開(kāi)發(fā)票成就
三、商貿(mào)行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的方法與啟示
1. 商貿(mào)行業(yè)的納稅5個(gè)特點(diǎn)和7個(gè)主要納稅風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
2. 對(duì)商貿(mào)企業(yè)分析的稅收大數(shù)據(jù)11個(gè)來(lái)源與構(gòu)成
3. 對(duì)商貿(mào)企業(yè)的影響和啟示
1）商品購(gòu)銷數(shù)量要匹配
2）開(kāi)具和收取的發(fā)票編碼與實(shí)際購(gòu)銷的商品要相符
3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣要符合政策規(guī)定
4）不符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
5）求開(kāi)票銷售收入也要如實(shí)記帳并申報(bào)納稅
6）及時(shí)分析稅收負(fù)擔(dān)率變化并能做出合規(guī)說(shuō)明
案例分析：某商貿(mào)企業(yè)利用空殼公司大量虛開(kāi)增值稅專用案
四、零售業(yè)特殊商品征收消費(fèi)稅的分析方法和啟示
1. 零售業(yè)特殊商品3個(gè)特點(diǎn)和4個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
2. 稅收大數(shù)據(jù)的3個(gè)構(gòu)成和分析方法
1）進(jìn)貨金額與銷貨金額彈性系數(shù)指標(biāo)分析
2）銷售毛利額與基本保底費(fèi)用對(duì)比分析
3. 啟示
1）準(zhǔn)確把握和界定商品類別，防止漏報(bào)應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
2）準(zhǔn)確計(jì)算以舊換新業(yè)務(wù)中的實(shí)際銷售額
3）規(guī)范開(kāi)具銷售發(fā)票
案例：對(duì)某金銀首飾店逃稅案查處過(guò)程的分析
第四講：第三方（外部）涉稅數(shù)據(jù)是發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)好幫手
一、第三方涉稅數(shù)據(jù)主要來(lái)源和作用
1. 來(lái)自于政府各管理部門有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和權(quán)屬相關(guān)數(shù)據(jù)信息
2. 經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和成果報(bào)告
3. 研究機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)行業(yè)經(jīng)濟(jì)研究報(bào)告
4. 各種媒體傳傳遞的相關(guān)信息
5. 第三方經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)提供重要參考
二、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析模式和對(duì)納稅人啟示
1. 自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中稅費(fèi)征收的3個(gè)盲點(diǎn)
2. 從市場(chǎng)監(jiān)督部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息交流中可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為
1）股權(quán)登記信息、股權(quán)變現(xiàn)信息與納稅人申報(bào)信息比對(duì)分析
2）通過(guò)金三系統(tǒng)查目標(biāo)對(duì)象是否有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益情況
3. 對(duì)納稅人日常管理的啟示
1）納稅人要準(zhǔn)確計(jì)算股轉(zhuǎn)讓收益
2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記時(shí)要及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)
3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃要符合商業(yè)邏輯
案例：揭秘富人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的常用避稅手段及查處方法
三、房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)分析模型和啟示
1. 房產(chǎn)稅日常管理的4大難點(diǎn)
2. 產(chǎn)權(quán)登記管理部門信息為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房產(chǎn)稅管理提供方便
3. 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和模型
4. 啟示
案例：利用第三方信息發(fā)現(xiàn)某企業(yè)偷逃房產(chǎn)稅案
案例：從一例政務(wù)信息發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未申報(bào)繳納印花稅案
第五講：利用“一戶式”式平臺(tái)分析風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐案例和啟示
一、納稅人“一戶口”式稅收管理平臺(tái)的功能作用
1. 納稅人所有的稅費(fèi)信息集中處理
2. 納稅人繳納稅費(fèi)歷史數(shù)據(jù)集中保留
3. 與納稅人相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)信息自動(dòng)歸集
4. 按管理要求對(duì)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)自動(dòng)分析
二、建筑安裝行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和對(duì)納稅人啟示
1. 建筑安裝行業(yè)納稅5特點(diǎn)和12主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
2. 在“一戶式”管理平臺(tái)建筑安裝行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法
1）運(yùn)用稅負(fù)類指標(biāo)、收入類指標(biāo)、資產(chǎn)類指標(biāo)和發(fā)票類指標(biāo)搭建分析模型
2）通過(guò)企業(yè)歷史納稅情況比較和同時(shí)期同類型企業(yè)比較確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值
3. 對(duì)納稅人啟示
1）要注意企業(yè)成本費(fèi)用與業(yè)務(wù)收入匹配度，避免由于虛增當(dāng)期成本費(fèi)用導(dǎo)致被查帳風(fēng)險(xiǎn)
2）強(qiáng)化對(duì)咨詢類、勞務(wù)類發(fā)票的管理，避免虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)
3）要了解常用的沙石類材料開(kāi)票企業(yè)的的登記地址、經(jīng)營(yíng)狀況和繳稅情況以備查驗(yàn)
4）對(duì)從外地企業(yè)、新辦企業(yè)和小規(guī)模納稅人處取得的發(fā)票要注意核查真實(shí)性
三、加油站行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和對(duì)納稅人啟示
1. 加油站納稅4個(gè)特點(diǎn)和7主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
2. 與加油站有關(guān)的涉稅大數(shù)據(jù)收集2個(gè)渠道和8個(gè)方法
1）外部數(shù)據(jù)與稅務(wù)登記信息關(guān)聯(lián)分析、為納稅人確定管理標(biāo)簽
2）對(duì)增稅申報(bào)信息與稅控?cái)?shù)據(jù)比對(duì)、印花稅申報(bào)比對(duì)、取得土地使用權(quán)申報(bào)、行業(yè)稅負(fù)率比較、納稅未開(kāi)票收入比較等方法進(jìn)行分析
案例：對(duì)某加油站進(jìn)行查處過(guò)程分析
三、醫(yī)藥零售業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和對(duì)納稅人啟示
1. 醫(yī)藥零售業(yè)3個(gè)特點(diǎn)和7主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
2. 醫(yī)藥零售業(yè)涉稅大數(shù)據(jù)收集2個(gè)渠道和方法
3. 對(duì)醫(yī)藥零售業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的啟示
1）醫(yī)藥零售企業(yè)要對(duì)合同、物流、資金使用和發(fā)票管理等建立完善的合規(guī)管理制度，妥善留存業(yè)務(wù)真實(shí)性的材料。
2）提高稅務(wù)信息化程度，建立全稅種的企業(yè)發(fā)票管理數(shù)據(jù)庫(kù)、上下游企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫(kù)
3）規(guī)范發(fā)票以及各類憑證的審核與管理
4）積極探索新型業(yè)務(wù)模式，加強(qiáng)合規(guī)性審查
5）借力稅法專業(yè)人士，建立風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制
案例：建立“參照系”，辨?zhèn)螖D“水分”
課程回顧與小結(jié)

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