《內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力建設(shè)》

《內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力建設(shè)》
主講：池冬梅老師
【課程背景】
隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的地位越來越重要。為了確保內(nèi)部審計工作的有效性和高效性，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力成為了關(guān)鍵。
你是否感到自己在某些領(lǐng)域的專業(yè)知識和技能有所欠缺？
你是否在與其他部門和外部審計機(jī)構(gòu)溝通協(xié)作時遇到困難？
你是否覺得自己的領(lǐng)導(dǎo)和管理能力有待提高？
你是否覺得自己的持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展能力不夠強(qiáng)？
你是否想提升自己的職業(yè)勝任能力，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)？
本課程旨在為內(nèi)部審計人員提供全面的能力提升方案，幫助他們在專業(yè)知識和技能、溝通和協(xié)作能力、領(lǐng)導(dǎo)力等方面取得進(jìn)步。
【課程收益】
掌握內(nèi)部審計的核心概念、原則和方法
提升專業(yè)知識和技能，包括會計、財務(wù)、審計、管理等領(lǐng)域
增強(qiáng)溝通和協(xié)作能力，與公司內(nèi)部各個部門和外部審計機(jī)構(gòu)等進(jìn)行有效的溝通和協(xié)作
培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)和管理能力，有效地組織和協(xié)調(diào)審計團(tuán)隊的工作
培養(yǎng)持續(xù)學(xué)習(xí)的習(xí)慣，適應(yīng)不斷變化和發(fā)展的審計環(huán)境和工作要求
【課程對象】內(nèi)部審計人員，包括審計專員、審計經(jīng)理、審計總監(jiān)等各級別內(nèi)部審計人員【課程時間】6-12小時
【課程大綱】
一、審計項目現(xiàn)場管理
1、審計項目現(xiàn)場管理的重要性
確保審計工作的質(zhì)量和效率
提高審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性
降低審計風(fēng)險和審計成本
增強(qiáng)內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力
2、審計項目現(xiàn)場管理的關(guān)鍵要素
審計計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、方法、時間等
審計團(tuán)隊：選擇合適的審計人員，明確職責(zé)分工
審計現(xiàn)場控制：確保審計現(xiàn)場安全、有序、高效
審計溝通：與被審計單位保持良好溝通，獲取所需信息
審計報告：及時、準(zhǔn)確地撰寫審計報告，反映審計結(jié)果和建議
審計后續(xù)跟蹤：對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行跟蹤，確保整改落實(shí)
3、審計項目現(xiàn)場管理的實(shí)施方法
制定審計計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和步驟
組建審計團(tuán)隊：選擇具備相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的人員
現(xiàn)場調(diào)查：收集審計資料，了解被審計單位的實(shí)際情況
審計報告撰寫：根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查結(jié)果，撰寫審計報告，提出改進(jìn)建議
審計整改跟蹤：對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和評估
審計成果應(yīng)用：將審計成果應(yīng)用于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，提高企業(yè)運(yùn)營效率
二、審計訪談策略
1、審計訪談的目的和原則
目的：獲取審計證據(jù)，了解被審計單位的實(shí)際情況
原則：客觀公正，保持獨(dú)立性，避免偏見和歧視
保密原則：保護(hù)被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私
尊重原則：尊重被審計單位的權(quán)利和尊嚴(yán)，避免過度干預(yù)
2、審計訪談的技巧和方法
明確訪談目的：確定訪談的目的和主題，以便更好地引導(dǎo)訪談過程
準(zhǔn)備訪談提綱：準(zhǔn)備一份詳細(xì)的訪談提綱，包括問題、背景信息和預(yù)期答案
建立良好的溝通環(huán)境：創(chuàng)造一個輕松的溝通環(huán)境，使被訪談?wù)叻潘尚那?，暢所欲?br /> 傾聽和引導(dǎo)：認(rèn)真傾聽被訪談?wù)叩幕卮?，適時引導(dǎo)他們提供更多的信息
保持客觀和中立：要保持客觀和中立的態(tài)度，避免對被訪談?wù)叩幕卮甬a(chǎn)生偏見或誤解
記錄和整理：做好記錄，以便在訪談結(jié)束后進(jìn)行整理和分析
3、審計訪談的案例分析
案例背景：某公司內(nèi)部審計人員對財務(wù)部門進(jìn)行訪談
訪談目的：了解財務(wù)部門的工作流程和內(nèi)部控制情況
訪談策略：采用結(jié)構(gòu)化訪談，事先準(zhǔn)備訪談提綱和問題
訪談結(jié)果：發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門存在內(nèi)部控制漏洞，提出改進(jìn)建議
案例啟示：審計訪談需要事先準(zhǔn)備，采用合適的訪談策略，才能獲得有效的信息
三、如何配合好監(jiān)管單位的現(xiàn)場檢查
1、了解監(jiān)管要求和檢查重點(diǎn)
熟悉監(jiān)管單位的檢查流程和標(biāo)準(zhǔn)
了解監(jiān)管單位的檢查重點(diǎn)和關(guān)注點(diǎn)
掌握監(jiān)管單位的檢查方法和手段
配合監(jiān)管單位做好現(xiàn)場檢查的準(zhǔn)備工作
2、準(zhǔn)備相關(guān)資料和文檔
收集并整理相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、內(nèi)部審計準(zhǔn)則等文件
準(zhǔn)備審計報告、審計底稿、審計證據(jù)等審計工作資料
準(zhǔn)備公司內(nèi)部控制制度、風(fēng)險管理制度等內(nèi)部管理資料
準(zhǔn)備公司財務(wù)報表、會計憑證、合同等財務(wù)資料
準(zhǔn)備公司組織結(jié)構(gòu)圖、人員名單、崗位職責(zé)等組織架構(gòu)資料
準(zhǔn)備公司業(yè)務(wù)介紹、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)合同等業(yè)務(wù)資料
3、配合監(jiān)管單位進(jìn)行現(xiàn)場檢查
了解監(jiān)管單位的檢查目的和要求
提前準(zhǔn)備相關(guān)文件和資料，確保齊全、準(zhǔn)確
配合監(jiān)管單位進(jìn)行現(xiàn)場檢查，提供必要的協(xié)助和支持
及時反饋檢查結(jié)果，對存在的問題進(jìn)行整改和改進(jìn)
四、審計整改的長效機(jī)制
1、審計整改的意義和目標(biāo)
提高審計質(zhì)量：通過整改，提高審計工作的準(zhǔn)確性和可靠性
防范風(fēng)險：通過整改，降低審計風(fēng)險，保障審計工作的順利進(jìn)行
提升管理水平：通過整改，提高內(nèi)部審計人員的管理水平和業(yè)務(wù)能力
促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展：通過整改，推動企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展
2、建立審計整改的長效機(jī)制
制定審計整改計劃：明確整改目標(biāo)、時間表和責(zé)任人
建立審計整改跟蹤機(jī)制：定期檢查整改進(jìn)度，確保整改效果
加強(qiáng)審計整改培訓(xùn)：提高審計人員的專業(yè)能力和整改能力
建立審計整改激勵機(jī)制：對整改效果好的部門或個人給予獎勵和表彰
建立審計整改監(jiān)督機(jī)制：對整改不力的部門或個人進(jìn)行問責(zé)和處罰
建立審計整改信息共享機(jī)制：及時分享審計整改經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高整改效果
3、審計整改的案例分析
案例背景：某公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，需要整改
整改措施：加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財務(wù)透明度
整改效果：財務(wù)問題得到解決，公司運(yùn)營更加規(guī)范
案例啟示：建立長效機(jī)制，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計工作
五、如何撰寫高質(zhì)量的審計報告
1、審計報告的基本要素和要求
標(biāo)題：明確、簡潔，反映報告的主題和內(nèi)容
引言：簡要介紹審計的背景、目的和范圍
正文：詳細(xì)描述審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和改進(jìn)建議
結(jié)論：總結(jié)審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議和下一步行動計劃
附錄：提供審計過程中使用的數(shù)據(jù)和資料，如審計計劃、審計證據(jù)等
格式：符合公司或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如字體、字號、頁邊距等
2、提高審計報告質(zhì)量的方法和技巧
明確報告目的：明確報告的目的和受眾，以便更好地組織報告內(nèi)容
確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：確保報告中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免誤導(dǎo)讀者
注重邏輯性和條理性：報告內(nèi)容應(yīng)具有邏輯性和條理性，便于讀者理解
運(yùn)用圖表和圖形：運(yùn)用圖表和圖形來展示數(shù)據(jù)，使報告更加直觀易懂
注重語言表達(dá)：使用清晰、簡潔的語言表達(dá)，避免使用過于復(fù)雜的專業(yè)術(shù)語
定期更新報告：定期更新報告內(nèi)容，確保報告的時效性和準(zhǔn)確性
3、優(yōu)秀審計報告的案例分析
六、審計溝通之道
1、審計溝通的重要性
提高審計效率：通過有效溝通，可以更好地了解被審計單位的情況，提高審計效率
降低審計風(fēng)險：通過有效溝通，可以及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中的問題，降低審計風(fēng)險
增強(qiáng)審計效果：通過有效溝通，可以更好地傳達(dá)審計結(jié)果和建議，增強(qiáng)審計效果
提高審計質(zhì)量：通過有效溝通，可以更好地了解被審計單位的需求，提高審計質(zhì)量
2、審計溝通的技巧和方法
明確溝通目標(biāo)：明確溝通的目的和期望的結(jié)果，確保溝通有效
傾聽和理解：認(rèn)真傾聽對方的觀點(diǎn)和意見，理解對方的需求和期望
保持專業(yè)態(tài)度：保持專業(yè)、客觀、公正的態(tài)度，避免主觀偏見和情緒化
運(yùn)用溝通技巧：運(yùn)用適當(dāng)?shù)?a href="http://fanshiren.cn/neixun/retrieval/10_0_0_0_0_0_0_0_1.html" target="_blank" style="color:#333;text-decoration: none;">溝通技巧，如提問、反饋、解釋等，提高溝通效果
建立信任關(guān)系：建立良好的信任關(guān)系，使對方愿意接受你的意見和建議
持續(xù)學(xué)習(xí)和改進(jìn)：不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)溝通技巧和方法，提高溝通能力
3、審計溝通的案例分析
七、反舞弊方法論
1、舞弊的定義和類型
舞弊定義：指個人或組織通過不正當(dāng)手段獲取利益或逃避責(zé)任
舞弊類型：包括財務(wù)舞弊、合同舞弊、采購舞弊、人事舞弊等
財務(wù)舞弊：包括虛報收入、隱瞞支出、偽造賬目等
合同舞弊：包括虛假合同、合同欺詐、合同違約等
采購舞弊：包括虛假采購、采購欺詐、采購違約等
人事舞弊：包括虛假招聘、虛假培訓(xùn)、虛假晉升等
2、反舞弊的方法和策略
建立完善的內(nèi)部審計制度
加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)和考核
提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)
加強(qiáng)內(nèi)部審計與外部審計的合作與交流
運(yùn)用現(xiàn)代科技手段提高內(nèi)部審計的效率和準(zhǔn)確性
建立有效的反舞弊舉報機(jī)制和獎勵制度
3、反舞弊的案例分析
八、銷售審計整體方案設(shè)計及案例
1、銷售審計的目標(biāo)和范圍
目標(biāo)：確保銷售活動的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性
范圍：包括但不限于銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票、銷售回款等環(huán)節(jié)
審計內(nèi)容：銷售流程、銷售政策、銷售業(yè)績、銷售費(fèi)用等
審計方法：抽樣審計、全面審計、專項審計等
2、銷售審計的方法和流程
確定審計目標(biāo)：明確審計的目的和范圍，如銷售業(yè)績、銷售費(fèi)用、銷售合同等
制定審計計劃：包括審計時間、審計人員、審計方法等
收集審計證據(jù)：包括銷售合同、銷售發(fā)票、銷售記錄等
分析審計證據(jù)：對收集到的證據(jù)進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因
提出審計建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施
編寫審計報告：將審計過程、結(jié)果和建議進(jìn)行總結(jié)和報告，提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)
3、銷售審計的案例分析
案例背景：某公司銷售部門存在舞弊行為，需要審計人員進(jìn)行調(diào)查
審計方案設(shè)計：制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法等
審計過程：收集證據(jù)、分析數(shù)據(jù)、撰寫審計報告等
審計結(jié)果：發(fā)現(xiàn)銷售部門存在舞弊行為，并提出改進(jìn)建議
案例啟示：銷售審計對于防范舞弊行為、提高企業(yè)效益具有重要意義
九、以風(fēng)險為導(dǎo)向的采購全流程審計
1、采購全流程的風(fēng)險點(diǎn)和控制措施
風(fēng)險點(diǎn)：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購成本上升
風(fēng)險點(diǎn)：采購合同條款不明確，可能導(dǎo)致糾紛和損失
風(fēng)險點(diǎn)：采購流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購效率低下
風(fēng)險點(diǎn)：采購驗(yàn)收不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問題
控制措施：建立供應(yīng)商評估體系，確保供應(yīng)商資質(zhì)和信譽(yù)
控制措施：明確采購合同條款，確保雙方權(quán)益
控制措施：優(yōu)化采購流程，提高采購效率
控制措施：加強(qiáng)采購驗(yàn)收管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量
2、以風(fēng)險為導(dǎo)向的采購全流程審計方法
確定審計目標(biāo)：明確審計的目的和重點(diǎn)，如采購流程的合規(guī)性、有效性等
制定審計計劃：根據(jù)審計目標(biāo)制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計范圍、審計時間、審計人員等
收集審計證據(jù)：收集與采購流程相關(guān)的文件、數(shù)據(jù)、記錄等，如采購合同、采購訂單、付款記錄等
分析審計證據(jù)：對收集到的審計證據(jù)進(jìn)行分析，判斷是否存在風(fēng)險，如采購價格是否合理、采購流程是否合規(guī)等
提出審計建議：根據(jù)分析結(jié)果提出改進(jìn)建議，如優(yōu)化采購流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制等
跟進(jìn)審計整改：對審計建議進(jìn)行跟蹤，確保整改措施得到有效執(zhí)行，降低采購風(fēng)險
3、采購全流程審計的案例分析
案例背景：某公司采購部門存在舞弊行為，導(dǎo)致公司損失嚴(yán)重
審計過程：內(nèi)部審計人員對采購全流程進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)采購流程存在漏洞
審計結(jié)果：發(fā)現(xiàn)采購人員與供應(yīng)商勾結(jié)，虛報采購價格，導(dǎo)致公司損失
審計建議：加強(qiáng)采購流程管理，建立完善的采購制度，提高采購人員的職業(yè)素養(yǎng)

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