《金稅四期下的稅眼看表》
《金稅四期下的稅眼看表》詳細內容
《金稅四期下的稅眼看表》
金稅四期下的稅眼看表
——全方位洞悉財務報表高頻風險及化解策略
課程背景:
當今時代,經濟社會數(shù)字化已成為不可逆轉的歷史潮流,依托數(shù)字化驅動稅收征管方式變革,是實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化的必由之路?!耙詳?shù)治稅”時期,稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升,體現(xiàn)的是乘數(shù)效應,通過法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集,實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間,以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監(jiān)控,讓數(shù)據既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合,又能以最大精細度像切鉆石一樣多維度折射光彩。以此全面驅動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務變革,全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。
財務報表作為反映企業(yè)財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的載體,經過各類縱橫對比、指標分析等方式,在大數(shù)據時代對財務報表數(shù)據進行采集與比對,為納稅評估、稅務稽查等提供了越來越多的視角及依據。一旦處理不當,就容易引起稅務機關的關注,給企業(yè)帶來稅務風險。
企業(yè)提交的財務報表,最新的財報風險比對指標有哪些?
企業(yè)如何分析財務報表,通過財務報表識別自身稅收風險?
稅務機關是如何從三大財報勾稽關系中、各財報項目中發(fā)掘稅收疑點的?
財報如何“修飾”,避免引起稅務機關注意?
財報數(shù)據、申報表數(shù)據、發(fā)票數(shù)據如何實現(xiàn)聯(lián)動分析?
本次課程主要從企業(yè)財務報表涉稅分析的視角出發(fā),關注目前稅務機關針對財報、申報表、發(fā)票等敏感項目及對應的檢查方法,幫助企業(yè)做好風險自查及指標分析,完善賬務處理和報表資料,提升企業(yè)財稅管理水平,規(guī)避稅務風險。
課程收益:
【審時度勢】了解金稅四期下的高效財報指標分析方法
【以案說稅】知曉財務報表涉稅風險及有效防控策略
【數(shù)據聯(lián)動】深入剖析三大財務報表的數(shù)據聯(lián)動分析
【落地實操】掌握不同業(yè)務的正確賬務處理、稅務處理
【應對有方】合理應對稅務檢查及規(guī)劃企業(yè)涉稅操作
課程對象:財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務主管、財務專員等
課程時間:2天,6小時/天
課程方式:講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論
課程大綱
第一講:數(shù)字化嚴監(jiān)管下,納稅人面臨的新挑戰(zhàn)
一、智慧稅務的核心——“數(shù)據控稅”
1. 金稅四期核心功能與稅務檢查應對思路
2. 數(shù)據共享+數(shù)據比對(實現(xiàn)新一戶式畫像)
3. 資金控稅(賬外經營一網打盡)
討論:稅務系統(tǒng)會穿透銀行系統(tǒng),實現(xiàn)對納稅人資金的實時監(jiān)管嗎?
二、企業(yè)財務報表風險評估的步驟
1. 風險識別
2. 風險分析
3. 風險評估
4. 風險處理
5. 風險監(jiān)控
案例:看稅務機關風控部門如何在報表關聯(lián)中發(fā)現(xiàn)涉稅風險?
三、“確認式納稅申報”功能上線
1.“確認式納稅申報”的原理
2.“確認式納稅申報”的優(yōu)勢
3.“確認式納稅申報”的局限性
討論:稅局抓取財務報表等數(shù)據,開啟確認式申報功能,企業(yè)能否經得住考驗?
第二講:以案說稅——資產負債表涉稅風險識別與應對
1. 預收賬款
案例:通過預收賬款方式銷售貨物,被認定為偷稅!
2. 預付賬款
案例:“金屋藏嬌”,借預付賬款之名行融資之實
3. 應收賬款
案例:兩千萬元壞賬損失,“壞”在了哪兒
預警指標:企業(yè)資產損失稅收金額較大
4. 往來科目
案例:通過填列負數(shù)降低資產總額,違規(guī)享受小型微利稅收優(yōu)惠
5. 應付賬款
討論:超過三年的應付未付款,是否應作為收入并入應納稅所得額?
6. 其他應收款、其他應付款
討論:兩家企業(yè)一個老板,拆借資金補稅4800多萬!
7. 存貨
案例:“暫估”庫存商品虛增成本,千萬稅款在賬中蒸發(fā)!
8. 長期股權投資
案例:股權轉讓價格評估價偏低,補稅滯納金2000余萬元
9. 固定資產
案例:固定資產與在建工程此增彼減,發(fā)現(xiàn)房產稅偷稅!
10. 預計負債
案例:預提修理費操控利潤,降低應納稅所得額
11. 資本公積
案例:某電器公司資產評估增值,卻被稽查重罰!
12. 盈余公積
案例:企業(yè)盈余公積轉增資本,被補交巨額稅款
13. 未分配利潤
案例:未分配利潤沖減股東其他應收款,補繳個稅40萬!
14. 所有者權益
案例:自然人股權轉讓零元、壹元、平價,為什么稅務局不認可?
第三講:以案說稅——利潤表重要稅務風險識別與防范
1. 營業(yè)收入
案例:某集團公司關聯(lián)方交易避稅被認定為偷稅!
預警指標:企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅申報收入
2. 營業(yè)成本
案例:營業(yè)收入與營業(yè)成本增長率異常,查出虛掛庫存商品隱瞞銷售收入少繳稅款問題!
預警指標:企業(yè)所得稅稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
3. 銷售費用
案例:新冠抗原生產企業(yè)虛列咨詢費上億元,被查補稅2550萬
預警指標:企業(yè)取得大額咨詢費發(fā)票稅前扣除
4. 管理費用
案例:管理費用中研發(fā)費用大于A107012表加計扣除金額被查
5. 研發(fā)費用
案例:違規(guī)列支研發(fā)費用加計扣除,補稅190萬!
預警指標:企業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策
6. 應付職工薪酬
案例:國企通過虛開發(fā)票套取員工工資稅前扣除,完勝稅務局!
預警指標:工資薪金支出大于所得稅申報的工資總額
7. 其他收益/營業(yè)外收入
案例:從財政來的資金,一定是政府補助嗎?看會計、增值稅和企業(yè)所得稅如何各自為政?
預警指標:收到財政補貼,未見申報收入
8. 信用減值損失
案例:財務人員賬務處理錯誤,錯誤享受了損失稅前扣除!
9. 營業(yè)外支出
案例:違約金是否要開票、要交稅?稅前能否扣除?
10. 稅金及附加
案例:關聯(lián)方租用土地建辦公樓,房產稅被補稅!
第四講:以案說稅——現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表重要稅務風險識別與防范
1. 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
案例:報表項目勾稽關系異常,企業(yè)隱瞞收入被查!
2. 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
案例:報表項目勾稽關系異常,企業(yè)無法支付的應付賬款未納稅被查!
3. 會計政策變更
案例:不符合規(guī)定變更存貨計價方法導致利潤減少,被查補稅款!
4. 盈余公積轉增股本
案例:自然人股東未交個人所得稅被查!
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑
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