企業(yè)IPO上市、并購重組中的會計與稅務問題處理實務

課程內容

一、企業(yè)股權投資、重組中的稅收政策分析與稅務問題處理
1、企業(yè)重組的定義  
2、企業(yè)重組類型:企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權收購、資產(chǎn)收購、債務重組、企業(yè)法律形式改變、清算  
3、特殊性稅務處理：需同時滿足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權轉讓比例、股份支付比例、經(jīng)營連續(xù)、權益連續(xù)  
4、一般性重組與特殊性重組處理之比較  
5、重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準證書變更日期為起點，內資企業(yè)以工商登記變更日期為準。需要取得批準或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門批準或變更登記日為重組日等等。

二、企業(yè)重組過程中主要的涉及的稅種框架和主要政策

三、股權收購的會計處理與稅務規(guī)劃

四、企業(yè)合并會計與稅務處理
1、企業(yè)合并的類型及操作  
2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃  
3、合并相關事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎（可由合并企業(yè)彌補的虧損的限額的計算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補 4、企業(yè)合并相關資料準備
5、案例分析

五、企業(yè)分立的會計與稅務處理
1、企業(yè)分立的類型及操作  
2分立中一般性處理和特殊性處理的運用  
3、稅收分立與會計分立的區(qū)別
4、分立前未彌補虧損的稅務處理  
5、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃  
6、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權的稅務處理    
7、案例分析

六、資產(chǎn)收購的會計處理與稅務規(guī)劃
1、資產(chǎn)收購的類型及操作
2、案例分析
3、資產(chǎn)收購涉及納稅主體/稅收類型及稅收規(guī)劃  
4、相關資料準備
5、資產(chǎn)收購與特殊收購:實質經(jīng)營性資產(chǎn)
6、資產(chǎn)收購納稅事項的繼承問題
7、以股份作為對價的特殊性稅務處理及案例

七、債務重組的會計處理與稅務規(guī)劃
1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務
2、如何選擇適用特殊性稅務處理  
3、債權轉股權：應當分解為債務清償和股權投資兩筆業(yè)務嗎？

八、企業(yè)重組并購涉及的增值稅、土地增值稅、營業(yè)稅、契稅等稅務問題

九、關于企業(yè)IPO涉及的相關財稅問題
1、創(chuàng)業(yè)板IPO財務審核原則、目的、依據(jù)和對象  
2、創(chuàng)業(yè)板IPO相關財務條件的審核  
3、驗資、內控、資產(chǎn)評估、盈利預測的審核  
4、財務分析及報表審核  
5、關于發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務的問題  
6、其他重要問題的審核
7、關于股權清晰的問題  
8、關于發(fā)行人補稅及稅收優(yōu)惠問題  
9、關于最近一年新增股東問題  
10、于發(fā)行人最近一期業(yè)績下滑的問題  
11、關于紅籌架構回歸的問題  
12、關于重大違法行為的認定問題  
13、關于發(fā)行人利潤主要來自子公司的問題      

十、資本運作（IPO）的稅務規(guī)劃和常見稅務問題的處理
一、企業(yè)上市涉及的稅務問題
股改過程中涉及的主要稅務問題與規(guī)劃：
1、企業(yè)所得稅  
2、個人所得稅
3、因變更公司名稱涉及的相關稅務問題
股改前公司重組并購涉及的主要稅務問題：
1、股權交易涉及的主要稅務問題  
2、股權出資或以股權參與定向增發(fā)涉及的稅務問題：企業(yè)所得稅和個人所得稅  
3、企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務問題  
4、企業(yè)分立涉及的主要稅務問題
二、買殼上市的涉稅問題分析          
三、引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關稅務問題
四、改制、重組、資產(chǎn)評估增值涉及的相關稅務問題
五、股改前若干年度形成的潛在稅務風險的相關處理問題

十一、討論：證監(jiān)會近期出臺系列資本市場新規(guī)對企業(yè)及財務的影響

備注：費用包含學費、場地費、講義資料、茶點、餐費。6月15日全天報到。

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