企業(yè)IPO上市、并購(gòu)重組中的會(huì)計(jì)與稅務(wù)問(wèn)題處理實(shí)務(wù)

課程內(nèi)容

一、企業(yè)股權(quán)投資、重組中的稅收政策分析與稅務(wù)問(wèn)題處理
1、企業(yè)重組的定義  
2、企業(yè)重組類(lèi)型:企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變、清算  
3、特殊性稅務(wù)處理：需同時(shí)滿足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營(yíng)連續(xù)、權(quán)益連續(xù)  
4、一般性重組與特殊性重組處理之比較  
5、重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)變更日期為起點(diǎn)，內(nèi)資企業(yè)以工商登記變更日期為準(zhǔn)。需要取得批準(zhǔn)或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門(mén)批準(zhǔn)或變更登記日為重組日等等。

二、企業(yè)重組過(guò)程中主要的涉及的稅種框架和主要政策

三、股權(quán)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃

四、企業(yè)合并會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、企業(yè)合并的類(lèi)型及操作  
2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類(lèi)型及稅收規(guī)劃  
3、合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問(wèn)題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計(jì)算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ) 4、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備
5、案例分析

五、企業(yè)分立的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、企業(yè)分立的類(lèi)型及操作  
2分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用  
3、稅收分立與會(huì)計(jì)分立的區(qū)別
4、分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理  
5、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類(lèi)型及稅收規(guī)劃  
6、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理    
7、案例分析

六、資產(chǎn)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃
1、資產(chǎn)收購(gòu)的類(lèi)型及操作
2、案例分析
3、資產(chǎn)收購(gòu)涉及納稅主體/稅收類(lèi)型及稅收規(guī)劃  
4、相關(guān)資料準(zhǔn)備
5、資產(chǎn)收購(gòu)與特殊收購(gòu):實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
6、資產(chǎn)收購(gòu)納稅事項(xiàng)的繼承問(wèn)題
7、以股份作為對(duì)價(jià)的特殊性稅務(wù)處理及案例

七、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃
1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)
2、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理  
3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？

八、企業(yè)重組并購(gòu)涉及的增值稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅等稅務(wù)問(wèn)題

九、關(guān)于企業(yè)IPO涉及的相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題
1、創(chuàng)業(yè)板IPO財(cái)務(wù)審核原則、目的、依據(jù)和對(duì)象  
2、創(chuàng)業(yè)板IPO相關(guān)財(cái)務(wù)條件的審核  
3、驗(yàn)資、內(nèi)控、資產(chǎn)評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)的審核  
4、財(cái)務(wù)分析及報(bào)表審核  
5、關(guān)于發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的問(wèn)題  
6、其他重要問(wèn)題的審核
7、關(guān)于股權(quán)清晰的問(wèn)題  
8、關(guān)于發(fā)行人補(bǔ)稅及稅收優(yōu)惠問(wèn)題  
9、關(guān)于最近一年新增股東問(wèn)題  
10、于發(fā)行人最近一期業(yè)績(jī)下滑的問(wèn)題  
11、關(guān)于紅籌架構(gòu)回歸的問(wèn)題  
12、關(guān)于重大違法行為的認(rèn)定問(wèn)題  
13、關(guān)于發(fā)行人利潤(rùn)主要來(lái)自子公司的問(wèn)題      

十、資本運(yùn)作（IPO）的稅務(wù)規(guī)劃和常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題的處理
一、企業(yè)上市涉及的稅務(wù)問(wèn)題
股改過(guò)程中涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題與規(guī)劃：
1、企業(yè)所得稅  
2、個(gè)人所得稅
3、因變更公司名稱涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題
股改前公司重組并購(gòu)涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題：
1、股權(quán)交易涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題  
2、股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務(wù)問(wèn)題：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅  
3、企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題  
4、企業(yè)分立涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題
二、買(mǎi)殼上市的涉稅問(wèn)題分析          
三、引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題
四、改制、重組、資產(chǎn)評(píng)估增值涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題
五、股改前若干年度形成的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)處理問(wèn)題

十一、討論：證監(jiān)會(huì)近期出臺(tái)系列資本市場(chǎng)新規(guī)對(duì)企業(yè)及財(cái)務(wù)的影響

備注：費(fèi)用包含學(xué)費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、講義資料、茶點(diǎn)、餐費(fèi)。6月15日全天報(bào)到。

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