稅務審計與稽查最新動向及企業(yè)應對策略

  培訓講師：?柴文祺

講師背景：
柴文祺老師–復旦大學法律碩士–中國律師–注冊會計師（CPA）注冊稅務師（CTA）–國家認證二級英語交替?zhèn)髯g員–為多家銀行的高凈值客戶與企業(yè)家客戶提供稅法與財富管理私訓；–為國內多家知名金融培訓機構、保險公司的高凈值客戶與企業(yè)家客戶提供稅法內 詳細>>

?柴文祺
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稅務審計與稽查最新動向及企業(yè)應對策略詳細內容

稅務審計與稽查最新動向及企業(yè)應對策略

稅務審計與稽查最新動向及企業(yè)應對策略

課程背景?

金稅三期逐漸推進過程中，企業(yè)的各項重要財務指標和稅收表現屬于全天候受到監(jiān)控的模式下。據統(tǒng)計，2018 年全年被啟動納稅風險評估說明的企業(yè)數量超過了過去五年的總和，要求補稅的金額也遠遠超過以往未推行金稅三期系統(tǒng)時；此外稅務審計、稅務稽查的力度在 2019?年下半年將同時采用定向抽查和非定向抽查方式來進行，而面對稅務審計和稽查，企業(yè)（尤其中小企業(yè)）對于稅務機關是如何“盯上”他們的，以及如何來應對稅務機關的審計和稽查策略缺乏方法；

??越來越多的國內企業(yè)全面發(fā)展，無論是對內還是對外都有了進一步壯大的企愿。對于很多企業(yè)，對內希望進行集團內實體的優(yōu)化整合，對外則涉及到了越來越多的境外投資擴張、跨境交易等，隨之產生的涉稅風險點逐漸增多；北京、上海、深圳、廣州等多地稅務機關在 2019?年發(fā)布多項針對國內企業(yè)的稅務風險自查內部通知書；

??全球范圍內稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的行動計劃逐漸開展，各國對企業(yè)利用不合理的稅務安排進行避稅進行了聯合打擊和應對。對于跨國企業(yè)或旨在走出去的國內企業(yè)帶了巨大的合規(guī)和籌劃層面的挑戰(zhàn)，了解重要國家和地區(qū)的稅收政策，成為了擺在很多企業(yè)面前的必修課；

??國內經濟壓力趨緊，稅收成為了一個重要的收入增長點。然而隨著個稅改革的逐步開展，國家進一步降低居民個人稅負成為了趨勢，相比較而言，企業(yè)的壓力逐漸增大， 雖然有一系列針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，也屬于杯水車薪。很多中小企業(yè)處于生死存亡的邊緣。與之對應，中小企業(yè)對于優(yōu)惠政策把握不明，被稅務機關剝奪優(yōu)惠政策享受權利的例子屢見不鮮。

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講座內容綱要及體系介紹?

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一、 稅收征管新模式（2019?信息+技術）?

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（一）?稅收征管體制改革的總局動向

1、 加強事中事后管理?

2、 對納稅人分類分級管理?

3、 提升大企業(yè)稅收管理層級?

4、 稅務稽查改革?

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（二）?金稅三期系統(tǒng)模塊介紹

1、 一個平臺?

2、 兩級處理?

3、 三個覆蓋?

4、 四類系統(tǒng)?

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（三） 大數據下的稅收風險多層級管理體系建立?

1、 低風險企業(yè)應對（風險提醒、納稅輔導）??

2、 中風險企業(yè)應對（納稅評估、稅務審計、反避稅調查）??

3、 高風險企業(yè)應對（稅務稽查）?

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二、 稅務機關開展稅務審計與稅務稽查的方式與策略?

（一） 稅務審計與稅務稽查是如何引發(fā)的？?

（二） 稅務機關如何對稅務審計和稅務稽查進行取證并分析？?

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三、 2019?年度稅務機關最新審計與稽查重點?

（一）?針對增值稅發(fā)票的關注力度加強

1、 增值稅專用發(fā)票的虛假抵扣?

2、 虛開增值稅發(fā)票或取得虛開增值稅發(fā)票時企業(yè)的風險有哪些?

3、 上下游企業(yè)走逃或失聯情況下，企業(yè)怎么辦？???

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（二）?營改增后增值稅新政策把握情況重點關注1、 混合銷售與兼營處理不當?

2、 納稅義務發(fā)生時間把握不準確導致的風險?

3、 對增值稅稅率降低的政策把握不當導致的風險?

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（三） 所得稅層面的多重風險高發(fā)地審計與稽查?

1、 企業(yè)、股東與員工之間的資金關系混亂產生的風險及應對?

（1）?企業(yè)借錢給股東（特別關注無償借貸）??

（2）?股東借錢給企業(yè)（特別關注無償借貸）??

（3）?企業(yè)與股東之間的無償資產占用?

（4）?企業(yè)、股東、員工之間的資產混用 2、 股東投資環(huán)節(jié)引發(fā)的風險及應對?

（1）?資金投入變相抽出現象?

（2）?非貨幣資產投資政策把握不當 3、 企業(yè)間發(fā)生的關聯交易核查?

4、 企業(yè)容易濫用的優(yōu)惠政策核查?

（1）?高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策濫用?

（2）?研發(fā)費用相關優(yōu)惠政策濫用?

5、 社保入稅情況下企業(yè)可能濫用哪些政策？?企業(yè)投資架構設計及變動過程中的風險及應對?

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四、 重要審計稽查案例解讀?

1、 江蘇國稅查處“偽高新”案?

2、 廣州德發(fā)房地產案（最高人民法院第一起稅務行政訴訟，歷時十年）?

3、 中國二十二治集團有限公司虛開勞務費發(fā)票案?

 

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