高凈值人士財富保衛(wèi)戰(zhàn)專題系列講座—稅務(wù)專場

高凈值人士財富保衛(wèi)戰(zhàn)專題系列講座—稅務(wù)專場

課程背景

? 個人所得稅法及一系列配套法規(guī)與文件出臺，分類所得稅制逐步向綜合所得稅制過度的過程中，對個人納稅人的合規(guī)性意識要求提高，風(fēng)險加大；

? 越來越多的境內(nèi)個人經(jīng)營模式、投資模式多樣化，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境投資屢見不鮮，然而其中隱含的涉稅問題與合規(guī)風(fēng)險卻給這部分個人帶來了巨大的不確定性；

? CRS 金融賬戶信息交換在全球范圍內(nèi)逐漸推開，中國（大陸）作為CRS 的積極參與主體已經(jīng)從 2018 年 9 月開始逐步啟動交換程序，對個人（尤其是高凈值人士）全球范圍內(nèi)的資產(chǎn)配置及規(guī)劃帶來巨大挑戰(zhàn)；

? 伴隨 2018 年下半年國地稅完成合并，同時在 2019 年上半年財政部、國家稅務(wù)總局出臺各類稅收優(yōu)惠政策，從 2019 年下半年開始，稅務(wù)機(jī)關(guān)旨在加大稽查力度，對于個人而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)明確表示高凈值個人的賬戶時審查重點(diǎn)，尤其對于賬戶中有大量資本利得收入的個人；高凈值人士面臨的稽查風(fēng)險迫在眉睫；

? 金稅三期的推進(jìn)進(jìn)入第四個年頭，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對于高風(fēng)險企業(yè)的調(diào)查力度空

前，單就 2018 年數(shù)據(jù)看，2018 年度調(diào)查涉及的企業(yè)數(shù)量及涉稅金額，已經(jīng)超過了過去數(shù)年的總和。同時愈演愈烈的社保入稅，高凈值人士在到底是“合規(guī)改造”還是 ? “隨大流”之間徘徊。高凈值人士在全國范圍的“減稅降費(fèi)”呼聲中依然感受到了巨大的壓力；

學(xué)員對象

? 通過繼承等方式繼受取得大量財富的高凈值人士（尤其是富二代）

? 通過投資、經(jīng)營等主動方式積累了大量財富的企業(yè)家、高凈值人士

? 旨在通過投資、經(jīng)營等方式向高凈值人士發(fā)展的中小企業(yè)企業(yè)家或其他個人

? 企業(yè)內(nèi)部的精英管理人員（如財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管等）

? 其他旨在完善個人有關(guān)稅務(wù)知識體系的個人 ? ? ? ??

個人所得稅及配套法規(guī)文件出臺后高凈值人士的涉稅風(fēng)險思考 ? ? ? ? ? ? ? ?

一、 個人所得稅改革方向與趨勢回顧?

（一） 個稅改革立法的大環(huán)境與背景?

（二） 我國經(jīng)歷了哪幾次重要的個人所得稅法修改?

（三） 新個人所得稅法對于各方主體的挑戰(zhàn)1、 納稅義務(wù)人的挑戰(zhàn)?

2、 扣繳義務(wù)人的挑戰(zhàn)?

3、 各機(jī)關(guān)部門的挑戰(zhàn)?

（四） 面對新的個人所得稅法及其配套法規(guī)文件，從哪個幾個角度去關(guān)注？ 1、 稅收居民身份?

2、 應(yīng)稅所得劃分?

3、 扣除項(xiàng)目規(guī)劃與博弈?

4、 經(jīng)營與投資風(fēng)險管控?

5、 潛在政策風(fēng)險預(yù)判 ?二、 新個人所得稅法核心變化要點(diǎn)梳理（總覽式引導(dǎo)） ?

三、 新個人所得稅法及配套法規(guī)文件解讀與延展?

（一） 稅收居民身份的判定——CRS 的預(yù)備戰(zhàn)役1、 稅收居民身份的新舊立法比較?

2、 個人所得稅實(shí)施條例中的“六年優(yōu)惠政策”如何理解？（舉例）?

3、 全球重要國家與地區(qū)稅收居民身份籌劃基礎(chǔ)?

（1） 中國香港稅收居民判斷?

（2） 新加坡稅收居民判斷?

（3） 澳大利亞稅收居民判斷?

（4） 美國稅收居民判斷?

（5） 英國稅收居民判斷 ??

（二） 應(yīng)稅所得類型的劃分及要點(diǎn)——從落后走向先進(jìn)的第一步1、 綜合所得的要點(diǎn)解讀?

（1） 綜合所得涵蓋哪些應(yīng)稅所得？劃分依據(jù)？（四項(xiàng)） ?

（2） 綜合所得中每一類收入的具體計稅方式、適用稅率及需要關(guān)注的其他問題?

（3） 個稅法下：企業(yè)年金對財富管理的影響?

（4） 個稅法下：各類保險對財富管理的影響?

2、 個人所得稅法下其他類型所得的關(guān)注點(diǎn) （1） 有關(guān)利息股息紅利所得的關(guān)注點(diǎn)； ?

（2） 有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營所得的關(guān)注點(diǎn)?

（2） 有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的關(guān)注點(diǎn)； ?

（3） 有關(guān)財產(chǎn)租賃所得的關(guān)注點(diǎn)； ?

（4） 有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營所得的關(guān)注點(diǎn)； ?

（5） 財稅 2019 年 74 號公告對于“其他所得”的重新定性需要關(guān)注的點(diǎn)?

3、 個人在特殊場景下的個人所得稅計稅方法及注意事項(xiàng) （1） 全年一次性獎金如何處理？與半年獎、季度獎等的處理區(qū)別； ?

（2） 員工低價購房、組織旅游等常見福利的個人所得稅處理?

（3） 解除勞動合同等與終結(jié)勞動合同相關(guān)事項(xiàng)的個人所得稅處理?

（4） 個人與公司簽訂雇傭合同過程中的個稅風(fēng)險點(diǎn)?

（5） 個人從公司取得各項(xiàng)福利補(bǔ)貼的個人所得稅處理（高溫費(fèi)、差旅補(bǔ)貼、節(jié)日紅包、節(jié)日禮物等）?

（三） 六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除操作實(shí)務(wù)——名義上最大的減稅紅包如何落地1、專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目；

2、專項(xiàng)附加扣除的扣除原則是什么； ?

3、六項(xiàng)附加扣除分別由哪些項(xiàng)目構(gòu)成、扣除前提與標(biāo)準(zhǔn)是什么？如何扣除？ ??

4、六項(xiàng)附加扣除各自的風(fēng)險點(diǎn)和籌劃點(diǎn)在哪里？ ?

（四）反避稅條款適用實(shí)務(wù)——猶抱琵琶半遮面1、 為什么要增加針對個人的反避稅條款？ ?

2、 個人所得稅法下的反避稅條款如何理解？ ?

3、 高凈值人士常見避稅行為的關(guān)注點(diǎn)：?

（1） 關(guān)聯(lián)個人之間的交易行為（一般交易與股權(quán)交易）?

（2） 受控外國公司規(guī)則在個人所得稅領(lǐng)域的普遍化?

（3） 個人境內(nèi)股權(quán)通過境外實(shí)體間接退出“有法可依”帶來的風(fēng)險 ?四、熱門交易行為的個人涉稅風(fēng)險管理與籌劃空間?

（一） 個益類資產(chǎn)變動交易（股權(quán)為主） 1、 權(quán)益類資產(chǎn)變動的常見形式及核心概要?

2、 權(quán)益類資產(chǎn)積極性變動?

（1） 個人直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅要點(diǎn)?

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確定?

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本如何確定?

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊場景分析（非關(guān)聯(lián)個人交易合理性、1 元轉(zhuǎn)股、股權(quán)核定、股權(quán)價值的評估）?

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務(wù)人如何確定?

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時間?

ü 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)?

（2） 個人間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅要點(diǎn)?

ü 7 號公告規(guī)定對個人間接轉(zhuǎn)股的局限性?

ü 深圳國稅經(jīng)典案例舊案新讀?

（3） 個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)合伙份額的涉稅要點(diǎn)?

ü 合伙企業(yè)份額如何理解？?

ü 合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓與合伙人獲得合伙企業(yè)經(jīng)營收益的涉稅比較?

ü 合伙人性質(zhì)不同對稅負(fù)的影響?

（4） 股權(quán)代持模式下的個人所得稅處理要點(diǎn)（結(jié)合司法判例） 3、 權(quán)益類資產(chǎn)消極性變動（股權(quán)為主）?

（1） 被投資企業(yè)增資導(dǎo)致的股權(quán)稀釋分析?

（2） 資本公積轉(zhuǎn)增股本的涉稅分析?

（3） 不按投資比例分紅情形下部分稅局的“視同轉(zhuǎn)讓”觀點(diǎn)解釋 4、 股權(quán)交易的常見籌劃空間?

（1） 股權(quán)變動的方式為突破口?

（2） 股權(quán)變動涉及的標(biāo)的為突破口 ?（二）股權(quán)激勵的涉稅要點(diǎn)?

1、非上市公司股權(quán)激勵的個人所得稅處理

2、上市公司股權(quán)激勵的個人所得稅處理

（三）常見資金關(guān)系中的個人所得稅涉稅要點(diǎn) 1、個人股東與被投資企業(yè)借貸關(guān)系的個人所得稅處理

（1） 股東借款給被投資企業(yè)情形?

（2） 股東從被投資企業(yè)取得借款情形?

2、個人股東與被投資企業(yè)受雇員工之間借貸關(guān)系的個人所得稅處理

（1） 股東借款給被投資企業(yè)受雇員工的情形?

（2） 股東從被投資企業(yè)受雇員工取得借款的情形?

3、雇員通過設(shè)立工作室、個人獨(dú)資等實(shí)體與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系的個人所得稅處理及風(fēng)險

（1） 通過合伙企業(yè)與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系?

（2） 通過個人獨(dú)資企業(yè)與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系?

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