《行穩(wěn)致遠——虛假貿(mào)易十不準(zhǔn)深度解析實務(wù)》

行穩(wěn)致遠——虛假貿(mào)易十不準(zhǔn)深度解析實務(wù)
課程背景：
在全球經(jīng)濟深度融合、國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)加速調(diào)整的當(dāng)下，貿(mào)易行業(yè)競爭日趨激烈，部分企業(yè)為追求短期業(yè)績增長、滿足融資需求或完成考核指標(biāo)，不惜鋌而走險開展虛假貿(mào)易。近年來，虛假貿(mào)易案件頻發(fā)，不僅導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失，更滋生出嚴重的腐敗問題，破壞市場公平競爭秩序，損害企業(yè)長期發(fā)展根基。從無實際貨物交付的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易，到特定利益關(guān)系企業(yè)間的無商業(yè)目的交易，虛假貿(mào)易形式不斷演變、手段愈發(fā)隱蔽，成為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展道路上的巨大隱患。
2023年10月12日，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》（國資發(fā)財評級〔2023〕74號文），明確提出貿(mào)易業(yè)務(wù)的“十不準(zhǔn)”要求，向虛假貿(mào)易“亮劍”。這一政策的出臺，是國資監(jiān)管趨嚴的重要體現(xiàn)，旨在推動企業(yè)規(guī)范貿(mào)易管理、完善內(nèi)控制度，堅決清理退出各類虛假貿(mào)易行為。政策同時強調(diào)，將進一步加大追責(zé)問責(zé)力度，對違規(guī)企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人施以嚴厲懲處，凸顯了國家打擊虛假貿(mào)易、維護市場秩序的堅定決心。
在此背景下，企業(yè)亟需提升團隊在貿(mào)易經(jīng)營中的實操能力與風(fēng)險防范水平。為幫助企業(yè)精準(zhǔn)把握74號文核心要義，深入了解虛假貿(mào)易的表現(xiàn)形式、危害及應(yīng)對策略，回歸貿(mào)易本質(zhì)，聚焦主責(zé)主業(yè)，我們精心設(shè)計了本套全面而深入的培訓(xùn)課程。課程將通過政策解讀、案例分析、實戰(zhàn)推演等多種形式，助力企業(yè)構(gòu)建完善的風(fēng)險防控體系，提升跨部門協(xié)作能力，在激烈的市場競爭中實現(xiàn)行穩(wěn)致遠。
課程收益：
學(xué)會精準(zhǔn)解讀政策文件：精準(zhǔn)識別虛假貿(mào)易的各類表象，快速解析政策條款，能夠獨立運用文件精神開展貿(mào)易風(fēng)險防控管理工作，提升對政策的理解與執(zhí)行能力。
掌握全流程風(fēng)險防控方法：掌握從項目調(diào)查、合同管理到履約跟蹤的全流程風(fēng)險防控要點，學(xué)會運用風(fēng)險評估工具和數(shù)據(jù)分析方法，有效識別、評估和應(yīng)對貿(mào)易業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險。
掌握規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營技能：深入理解“十不準(zhǔn)”要求，熟練掌握貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)范操作流程，學(xué)會準(zhǔn)確界定主業(yè)范圍，避免開展背離主業(yè)或無商業(yè)實質(zhì)的貿(mào)易活動，能夠運用合規(guī)管理手段確保業(yè)務(wù)經(jīng)營合法合規(guī)，提升聚焦主責(zé)主業(yè)的經(jīng)營能力。
學(xué)會真實貿(mào)易實操技能：通過實戰(zhàn)案例推演與沙盤模擬，掌握“自賣自用”“自賣他用”等供應(yīng)鏈模式的實際操作細節(jié)，學(xué)會把控交易貨權(quán)、管理資金結(jié)算、處理合同履約問題，切實增強市場化貿(mào)易實操能力，提升企業(yè)真實貿(mào)易業(yè)務(wù)的運營水平。
掌握跨部門協(xié)作策略：能夠主導(dǎo)或參與構(gòu)建高效經(jīng)營團隊協(xié)作模式，實現(xiàn)部門間信息共享與協(xié)同作戰(zhàn)，全面提升實體經(jīng)營的整體質(zhì)量和響應(yīng)速度。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中涉及經(jīng)營、市場等各個職位：如公司管理層、經(jīng)營部、市場部、財務(wù)部、法務(wù)部人員等
課程方式：實戰(zhàn)講授+案例分析+小組討論+成功案例賞析+實戰(zhàn)推演
課程大綱
導(dǎo)入：因虛假貿(mào)易造成國家資產(chǎn)流失被追責(zé)
1. 虛假貿(mào)易的危害性
2. 國家對虛假貿(mào)易進行打擊
3. 虛假貿(mào)易如何應(yīng)對？
經(jīng)典案例引發(fā)的思考：“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易造成國資巨額損失構(gòu)成犯罪被追究刑事責(zé)任，誰之錯？
案件分析：
1）簽訂無實際貨物交付的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易合同
2）提供銀行資金“加點”使用
3）資金鏈斷裂未及時止損
4）巨額銀行貸款無法歸還
5）國有資產(chǎn)損失被刑事處理
74號文出臺的背景
目的：了解文件出臺的背景，了解虛假貿(mào)易的危害性，打擊虛假貿(mào)易的必要性。
1. 虛假貿(mào)易帶來的直接危害性
——國有資產(chǎn)流失
——滋生腐敗和權(quán)力尋租
2. 打擊虛假貿(mào)易的必要性
——國資監(jiān)管趨嚴
——嚴禁“空轉(zhuǎn)”、“走單”、“融資貿(mào)易”
——政治站位
——追責(zé)追查
第一個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)
1. 厘清貿(mào)易義務(wù)
2. 獲取董事會審批
解讀要點：
1）集中精力做好本職
2）培育良好的生態(tài)
第二個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)參與特定利益關(guān)系企業(yè)間開展的無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)
——無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)表現(xiàn)形式
1. 特定利益關(guān)系
2. 上下游為同一企業(yè)
3. 上下游為母子公司或由相同的實際控制人控制
4. 上下游企業(yè)交叉持股
5. 上下游企業(yè)主要負責(zé)人、董事、監(jiān)事、高級管理人員相同
6. 上下游企業(yè)注冊地址、實際辦公地址、業(yè)務(wù)聯(lián)系人或聯(lián)系電話相同
7. 上下游企業(yè)一方為另一方貿(mào)易合同履約提供擔(dān)保
8. 上下游企業(yè)存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系，一方為另一方的重要供應(yīng)商或特約經(jīng)銷商其他根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認定存在特定利益關(guān)系的情形
9. 嚴禁無商業(yè)實質(zhì)
解讀要點：斬斷了特定利益關(guān)系鏈條
第三個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)
——表現(xiàn)形式
1. 不必要交易環(huán)節(jié)
2. 上下游企業(yè)均為集團子企業(yè)的情況下人為引入外部企業(yè)
3. 偽造上下游交易對手信息及虛構(gòu)貿(mào)易信息
——主要目的
1. 完成考核目標(biāo)
2. 維持信用評級
3. 獲取外部融資
4. 實現(xiàn)資金套利
5. 賺取通道費或資金占用費
解讀要點：回歸業(yè)務(wù)本源
第四個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展任何形式的融資性貿(mào)易
——融資性貿(mào)易表現(xiàn)形式
1. 以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名對外提供資金
2. 通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等變相提供資金
3. 為上下游企業(yè)提供融資便利
解讀要點：砍掉國央企融資性貿(mào)易，讓融資注入實體和真實貿(mào)易
第五個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展對交易標(biāo)的沒有控制權(quán)的空轉(zhuǎn)、走單等貿(mào)易業(yè)務(wù)
——表現(xiàn)形式
1. 缺少對交易標(biāo)的的控制權(quán)
2. 交易過程中都未發(fā)生變更
3. 直接轉(zhuǎn)移給下游
4. 對交易標(biāo)的無實質(zhì)控制
5. 直接獲取交易標(biāo)的;交易標(biāo)的被特定關(guān)系的企業(yè)占有并控制
解讀要點：杜絕業(yè)績注水，考核標(biāo)準(zhǔn)需要適當(dāng)改動
第六個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展無商業(yè)實質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易
循環(huán)貿(mào)易：通過相同企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽訂內(nèi)容相同的多份買賣合同,形成一個閉合的貨物流轉(zhuǎn)回路
——無商業(yè)實質(zhì)表現(xiàn)形式
1. 貨物僅在固定的若干家企業(yè)內(nèi)部循環(huán)
2. 貨物流轉(zhuǎn)并未創(chuàng)造價值
3. 有賬面利潤但實際形成了潛虧
解讀要點：循環(huán)貿(mào)易的產(chǎn)生是事出有因，需標(biāo)本兼治
第七個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展有悖于交易常識的異常貿(mào)易業(yè)務(wù)
1. 貨物流、票據(jù)流和資金流“三流”不齊備
2. 交易標(biāo)的真實性無法辨別
解讀要點：事出反常必有妖第八個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展風(fēng)險較高的非標(biāo)倉單交易
1. 倉單：具備金融產(chǎn)品的屬性，分為標(biāo)倉和非標(biāo)倉
2. 標(biāo)倉：審批和準(zhǔn)入審查，嚴格控制規(guī)模，嚴控惡意炒作和投機行為
3. 非標(biāo)倉：
——不能真正掌握貨權(quán),存在較高風(fēng)險、需要集團審批
解讀要點：非專業(yè)不必要
第九個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)違反會計準(zhǔn)則規(guī)定確認代理貿(mào)易收入
——基本規(guī)定
1. 企業(yè)為主要責(zé)任人，用總額法確認收入
2. 企業(yè)為代理人，用凈額法確認收入
3. 實質(zhì)重于形式
解讀要點：虛胖，得治
第十個不準(zhǔn)：不準(zhǔn)在內(nèi)控機制缺乏的情況下開展貿(mào)易業(yè)務(wù)
措施：
1. 必須建立完善的貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控體系
2. 嚴格控制貿(mào)易子企業(yè)數(shù)量
3. 制定貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控實施細則
4. 信息技術(shù)手段防控
解讀要點：更好的控風(fēng)險，才能更高的促發(fā)展
典型案例分析：
目的：通過典型案例揭示虛假貿(mào)易的本質(zhì)、操作方式等，辨別虛假貿(mào)易的出現(xiàn)的糾紛。
案例分析：
1. 貨物與資金呈反方向流動，有悖貿(mào)易習(xí)慣
2. 低賣高買，違背商業(yè)常理
3. 僅有資金流動而無實際標(biāo)的物的交付流轉(zhuǎn)
4. 不發(fā)生標(biāo)的物的實際倉儲行為
5. 返還標(biāo)的物或賠償損失并無事實和法律依據(jù)。
應(yīng)對措施：
一、做好項目調(diào)查，嚴格授信審批
1. 加強對貿(mào)易背景的真實性核查
2. 建立新客戶準(zhǔn)入審核制度
3. 嚴格核查上下游關(guān)聯(lián)關(guān)系
二、加強合同管理，把控交易貨權(quán)
1. 加強合同管理
2. 加強貨權(quán)管理三、跟蹤履約情況，完善風(fēng)控建設(shè)1. 加強合同履約的管控
2. 加強資金結(jié)算的管控
實操案例練習(xí)：
目的：通過學(xué)習(xí)企業(yè)真實貿(mào)易的實操，增強國企市場化轉(zhuǎn)型的能力。
一、“自賣自用”的供應(yīng)鏈模式
1. 低買高賣賺差價，做大營業(yè)收入
2. 工程款扣減，風(fēng)險可控
二、“自賣他用”的供應(yīng)鏈模式
1. 采購商資格嚴格審查
2. 風(fēng)控措施到位
3. 合同條款控制
4. 嚴格過程管理（貨單、物流單、驗收單等簽收確認）
5. 前款不清，后款不續(xù)

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