稅改背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
2019年1月9日，李克強(qiáng)總理主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

2019年全國(guó)兩會(huì)再次提出降低增值稅相關(guān)行業(yè)的稅率，最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行，這是規(guī)?？涨?、也是極為罕見的減稅降費(fèi)舉措。

2019年是國(guó)稅地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費(fèi)政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與問題暴露無遺。

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)悄然來臨，您感受到了嗎？

如何在日常的財(cái)務(wù)處理中，防范和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

企業(yè)如何防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，防止千里之堤毀于蟻穴的慘劇發(fā)生？

如何化被動(dòng)執(zhí)行規(guī)范為主動(dòng)事前籌劃？

在稅收新政頻出的背景下，如何精準(zhǔn)掌握和靈活運(yùn)用最新政策，降低企業(yè)和職工的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)？


? 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析金三系統(tǒng)下企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)人員全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

? 幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并了解合理的節(jié)稅策略安排。

? 掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人異常指標(biāo)的計(jì)算規(guī)則，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員掌握應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營(yíng)與籌劃思路。


第一講：稅收政策改革解讀

一、近年來稅收政策改革概述

1.改革關(guān)鍵詞

2.兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)

3.下一步稅收政策改革研判

二、企業(yè)應(yīng)對(duì)之策

熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并把握稅收政策改革背后的趨勢(shì)？



第二講：增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、與起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.個(gè)人和個(gè)體戶的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記

2.小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策

節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷售額

3.一般納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項(xiàng)稅額要有效管控

二、與納稅人資格有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對(duì)比分析

風(fēng)險(xiǎn)防范：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的特殊情況

節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測(cè)算判斷&綜合因素判斷

三、銷項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤

案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅

風(fēng)險(xiǎn)防范：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.視同銷售處理不當(dāng)

3.價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng)

4.兼營(yíng)與混合銷售處理不當(dāng)

5.未確保銷售收入完全性

1）企業(yè)常見應(yīng)計(jì)收入而未計(jì)導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形

四、進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.抵扣憑證有哪些？有什么要求

法規(guī)鏈接：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條準(zhǔn)予抵扣的情形

風(fēng)險(xiǎn)防范：扣除憑證的真實(shí)性和時(shí)效性

法規(guī)鏈接：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條不得抵扣的情形

風(fēng)險(xiǎn)防范：常見扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控點(diǎn)

2.哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了

法規(guī)鏈接：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條不得抵扣的情形

法規(guī)鏈接：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條、二十八條、三十三條不得抵扣的情形

3.哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵

1）自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

2）自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2017〕90號(hào)】關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知

3）納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣

4）自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第六條&第七條

4.哪些進(jìn)項(xiàng)可以一次性抵，你卻分期抵

1）納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第五條

5.該退的稅有沒有申請(qǐng)退

1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第八條

五、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)常見發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

法規(guī)鏈接：發(fā)票管理規(guī)定第35條

風(fēng)險(xiǎn)防范：任性開票可能面臨全額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)

2.虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）虛開發(fā)票的界定

小組討論：你所知道的虛開發(fā)票有哪些情形？

2）虛開發(fā)票罪量刑標(biāo)準(zhǔn)

3）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：視頻播放虛開發(fā)票案件

六、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.逾期申報(bào)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

七、簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：與簽訂合同有關(guān)的9種涉稅風(fēng)險(xiǎn)解讀及規(guī)避建議



第三講：企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、企業(yè)納稅主體選擇策略

1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略

1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對(duì)比

2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比

2.風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)組織類型對(duì)比分析

節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)知識(shí)

2.風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：查賬征收與核定征收對(duì)比分析

實(shí)戰(zhàn)建議：合理利用不同征收方式，尋找最優(yōu)納稅方案

三、收入事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.收入確認(rèn)的原則

1）稅法關(guān)于收入確認(rèn)的具體規(guī)定

風(fēng)險(xiǎn)防范：不同情況下收入類型的對(duì)比分析

四、扣除事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的內(nèi)容

2.常見扣除事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)的開票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系

節(jié)稅策略：“白條”在什么情況下也能入賬扣除？

五、優(yōu)惠事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.近期優(yōu)惠政策概述

2.優(yōu)惠事項(xiàng)稅務(wù)征管原則

3.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用

4.風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率

節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤(rùn)以達(dá)到最佳節(jié)稅效果



第四講：個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、新個(gè)稅改革要點(diǎn)概述

1. 個(gè)稅的歷史沿革及改革背景

2.個(gè)人所得稅的稅制模式分析

3.新個(gè)稅法內(nèi)容詳細(xì)解讀

4.專項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？

5.新個(gè)稅法對(duì)企業(yè)的影響分析

工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示

二、綜合所得預(yù)扣與年終匯算

1.工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

2.綜合所得年度匯算實(shí)例

實(shí)操演練：算一算你的上月工資薪金個(gè)稅有沒有錯(cuò)

3.工資薪金的財(cái)稅處理

1）工資薪金的的稅會(huì)差異

2）工資薪金的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整

案例分析：某公司支付高校實(shí)習(xí)生實(shí)習(xí)費(fèi)稅務(wù)處理案例

案例分析：某公司借調(diào)人員、非全日制用工以及臨時(shí)工和返聘人員的費(fèi)用的稅務(wù)處理和優(yōu)化

4.特殊薪酬方式的財(cái)稅處理

1）非貨幣性福利的稅會(huì)差異與納稅調(diào)整

2）帶薪休假的財(cái)稅處理

3）員工離職補(bǔ)償金的財(cái)稅操作

三、“末班車”--年終獎(jiǎng)的安排策略

1.政策解讀

法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號(hào)】關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知

2.年終獎(jiǎng)計(jì)算實(shí)例

3.年終獎(jiǎng)發(fā)放節(jié)稅策略

節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少

四、新個(gè)稅實(shí)務(wù)熱點(diǎn)及難點(diǎn)處理

1. 個(gè)人所得稅新政下，如何進(jìn)行納稅籌劃？

1）充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧分享

? 差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅

? 福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠

? 何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠

? 通訊費(fèi)的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)化處理

2）尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅

案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析

案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺(tái)節(jié)稅模型設(shè)計(jì)分析

3）利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃

4）不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

5）納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

2. 明星、高管等高凈值人員有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)？



第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對(duì)之道

一、查前：防患于未然

1.查誰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？

2.誰查？

3.查什么？

4.怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1.企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策

2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長(zhǎng)一智

1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)



? 課程要點(diǎn)總結(jié)

? 現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

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