企業(yè)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)

課程目標(biāo)：幫助學(xué)員深入了解反舞弊合規(guī)、貿(mào)易行為“十不準(zhǔn)” 以及國(guó)有企業(yè)管理人員處分條例相關(guān)知識(shí)，提升合規(guī)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

培訓(xùn)對(duì)象：國(guó)有企業(yè)員工，尤其是涉及采購(gòu)、財(cái)務(wù)、貿(mào)易等關(guān)鍵崗位人員

培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)：1天，6小時(shí)/天

第一講：反舞弊合規(guī)

一、舞弊行為概述

1. 舞弊的定義與特征

2.?舞弊的類型劃分：財(cái)務(wù)舞弊、商業(yè)賄賂、侵占資產(chǎn)、利益輸送等

3.?舞弊行為的危害：對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、聲譽(yù)、內(nèi)部管理秩序以及社會(huì)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的影響

二、反舞弊合規(guī)的重要性

1. 企業(yè)層面：保障企業(yè)資產(chǎn)安全、維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)秩序、提升企業(yè)聲譽(yù)與競(jìng)爭(zhēng)力

2.?社會(huì)層面：維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的信任

3.?法律層面：避免企業(yè)因舞弊行為面臨法律制裁、行政處罰及民事賠償責(zé)任

三、反舞弊合規(guī)的法律法規(guī)與政策

1. 國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)：《中華人民共和國(guó)刑法》《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等涉及反舞弊的條款解讀

2.?國(guó)際相關(guān)法律法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)：美國(guó)《反海外腐敗法》（FCPA）、英國(guó)《反賄賂法》、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）發(fā)布的反舞弊管理體系標(biāo)準(zhǔn)等介紹

3. 行業(yè)監(jiān)管政策與要求：不同行業(yè)的反舞弊合規(guī)特殊規(guī)定與指引

四、反舞弊合規(guī)管理體系框架

1. 反舞弊合規(guī)管理體系的目標(biāo)與原則

2.?反舞弊合規(guī)管理組織架構(gòu)：設(shè)立反舞弊合規(guī)管理部門或崗位，明確各部門及人員在反舞弊工作中的職責(zé)

3.?反舞弊合規(guī)管理制度：包括舉報(bào)制度、調(diào)查制度、獎(jiǎng)懲制度、培訓(xùn)制度等

五、反舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法與流程：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度

2.?常見舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析：采購(gòu)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)、人力資源環(huán)節(jié)等

3.?風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分與應(yīng)對(duì)策略制定

六、反舞弊合規(guī)流程設(shè)計(jì)

1. 預(yù)防流程：建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)員工合規(guī)培訓(xùn)、營(yíng)造誠(chéng)信合規(guī)的企業(yè)文化

2.?識(shí)別流程：設(shè)立舉報(bào)渠道、定期開展內(nèi)部審計(jì)與檢查、運(yùn)用數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段監(jiān)測(cè)異常行為

3.?應(yīng)對(duì)流程：成立調(diào)查小組、制定調(diào)查方案、收集證據(jù)、處理舞弊行為及后續(xù)整改措施

第二講《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴(yán)禁各類虛假貿(mào)易的通知》逐條解讀

一、不準(zhǔn)開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 政策解讀

明確通知中貿(mào)易業(yè)務(wù)的定義，即“兩頭在外” 的商品買賣活動(dòng)。

強(qiáng)調(diào)主業(yè)范圍不包括貿(mào)易的央企開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的審批流程和限制條件，以及主業(yè)含貿(mào)易的央企規(guī)范開展業(yè)務(wù)的要求。

案例分析：中國(guó)鐵路物資集團(tuán)有限公司大量開展與主業(yè)無關(guān)的鐵礦石、煤炭等大宗商品貿(mào)易。

二、不準(zhǔn)參與特定利益關(guān)系企業(yè)間開展的無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 政策解讀

詳細(xì)闡述存在特定利益關(guān)系企業(yè)的多種情形，如上下游企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系、人員重疊、地址電話相同等。

強(qiáng)調(diào)對(duì)具有此類特征貿(mào)易業(yè)務(wù)核實(shí)商業(yè)實(shí)質(zhì)的重要性，以及禁止無商業(yè)實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)和特殊情況的審批要求。

三、不準(zhǔn)在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)

1. 政策解讀

解釋以完成考核目標(biāo)、融資等為目的人為增加交易環(huán)節(jié)的行為表現(xiàn)，以及通過偽造單據(jù)虛構(gòu)交易背景的違規(guī)性。

強(qiáng)調(diào)此類行為干擾正常貿(mào)易秩序，損害企業(yè)利益。

四、不準(zhǔn)開展任何形式的融資性貿(mào)易

1. 政策解讀

剖析融資性貿(mào)易合同條款特征，如常見的墊資、融資等表述。

說明融資性貿(mào)易以貿(mào)易為名對(duì)外提供資金的本質(zhì)，以及其帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)和滋生腐敗的危害，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格禁止的必要性。

五、不準(zhǔn)開展對(duì)交易標(biāo)的沒有控制權(quán)的空轉(zhuǎn)、走單等貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 政策解讀

詳細(xì)講解空轉(zhuǎn)、走單貿(mào)易業(yè)務(wù)缺少對(duì)交易標(biāo)的控制權(quán)的多種情形，如交易過程中貨權(quán)未變更、企業(yè)無法實(shí)質(zhì)控制貨物等。

強(qiáng)調(diào)此類業(yè)務(wù)的虛假性和高風(fēng)險(xiǎn)性。

六、不準(zhǔn)開展無商業(yè)實(shí)質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易

1. 政策解讀

闡述循環(huán)貿(mào)易的概念，即相同或關(guān)聯(lián)企業(yè)間簽訂多份相同內(nèi)容買賣合同形成閉合貨物流轉(zhuǎn)回路。

強(qiáng)調(diào)無商業(yè)實(shí)質(zhì)循環(huán)貿(mào)易雖有貨物支撐但未創(chuàng)造價(jià)值，反而可能造成潛虧，必須嚴(yán)格禁止。

七、不準(zhǔn)開展有悖于交易常識(shí)的異常貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 政策解讀

明確不得開展“三流” 不齊備貿(mào)易業(yè)務(wù)以及無法有效判斷交易標(biāo)的真實(shí)性業(yè)務(wù)的要求。

強(qiáng)調(diào)對(duì)異常貿(mào)易業(yè)務(wù)核實(shí)商業(yè)實(shí)質(zhì)的重要性，以及禁止無商業(yè)實(shí)質(zhì)異常業(yè)務(wù)和特殊情況審批規(guī)定。

八、不準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)較高的非標(biāo)倉(cāng)單交易

1. 政策解讀

介紹倉(cāng)單的金融產(chǎn)品屬性及分類，即標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單和非標(biāo)倉(cāng)單。

說明標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單交易管理要求，以及非標(biāo)倉(cāng)單交易企業(yè)難以掌握貨權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)高，央企原則上不得開展及特殊情況審批規(guī)定。

九、不準(zhǔn)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)代理貿(mào)易收入

1. 政策解讀

解釋部分央企在代理貿(mào)易收入確認(rèn)上對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則把握不到位的情況。

強(qiáng)調(diào)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、價(jià)格確定等因素，以凈額法確認(rèn)代理貿(mào)易或委托加工業(yè)務(wù)收入，防止虛假做大企業(yè)規(guī)模。

十、不準(zhǔn)在內(nèi)控機(jī)制缺乏的情況下開展貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 政策解讀

強(qiáng)調(diào)央企建立完善貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控體系的必要性，包括明確負(fù)責(zé)人和部門、控制子企業(yè)數(shù)量、優(yōu)化整合業(yè)務(wù)等。

說明子企業(yè)制定內(nèi)控實(shí)施細(xì)則、設(shè)立專門崗位、嚴(yán)格審批程序等要求，以及對(duì)無商業(yè)實(shí)質(zhì)其他貿(mào)易情形的管控規(guī)定和信息技術(shù)防控手段。

第三講國(guó)有企業(yè)管理人員處分條例解讀

一、總則

1、立法目的與依據(jù)：依據(jù)《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》等法律規(guī)范處分、加強(qiáng)監(jiān)督。

2、管理人員范圍：明確國(guó)有獨(dú)資、控股參股公司中相關(guān)履職人員范疇。

3、處分工作原則：遵循法治、寬嚴(yán)相濟(jì)，堅(jiān)持黨管干部、公平公正集體決策。

二、處分的種類和適用

1、處分種類：包括警告、記過等六種。

2、處分期間：警告6 個(gè)月等，處分決定生效起算。

3、數(shù)錯(cuò)并罰原則：分別定性，執(zhí)行最重處分或相同類型最長(zhǎng)期限。

4、單位與集體違法處分：追究管理責(zé)任，按責(zé)處分。

5、從輕、減輕、不予及從重處分情形：分別列舉多種對(duì)應(yīng)情形。

6、處分后果：影響職務(wù)、薪酬等，退休人員有特殊處理規(guī)則。

?三、違法行為及其適用的處分：涵蓋政治立場(chǎng)、決策管理等九類違法行為及相應(yīng)處分規(guī)定，各舉實(shí)例說明。（本部分為重點(diǎn)，結(jié)合案例分析講解）

四、處分的程序

1、原則規(guī)定：明確內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、保障權(quán)益、依規(guī)定處分。

2、具體操作與時(shí)限：從線索核實(shí)到?jīng)Q定存檔，規(guī)定6 個(gè)月內(nèi)作出決定，特殊可延長(zhǎng)。

3、處分決定書：包含違法事實(shí)、處分依據(jù)等關(guān)鍵要素。

4、回避制度：明確回避范圍和程序。

5、特殊處理規(guī)則：針對(duì)刑事、行政處罰及人大代表等情況。

6、立案期間履職規(guī)定：限制被調(diào)查人員行為，可暫停職務(wù)。

7、不實(shí)舉報(bào)處理：及時(shí)澄清，誣告陷害需擔(dān)責(zé)。

8、處分執(zhí)行：規(guī)定崗位、待遇變更期限，處分解除條件及影響。

五、復(fù)核、申訴

1、流程：1 個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)復(fù)核，對(duì)復(fù)核不服1 個(gè)月內(nèi)向上申訴，規(guī)定處理期限。

2、申訴期間制度：執(zhí)行不停止、申訴不加罰、程序分離。

3、糾錯(cuò)程序：任免機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)糾錯(cuò)。

4、撤銷與變更處分情形：分別列出對(duì)應(yīng)情形。

六、法律責(zé)任與管理者的自我修養(yǎng)

1、法律責(zé)任：依據(jù)相關(guān)法律對(duì)違法違規(guī)行為處理，誣告陷害擔(dān)責(zé)，犯罪追究刑責(zé)。

2、法律思維：“合規(guī)”涵蓋法律、法規(guī)、慣例等多方面。人性與自我修養(yǎng)：借鑒古語強(qiáng)調(diào)自律，闡述企業(yè)家精神及違紀(jì)預(yù)防。

課程復(fù)盤與答疑

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