中小企業(yè)數字化稅務風險逐項防控

課程背景：
隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯網+稅務”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數電發(fā)票試點全面推開，這代表智慧稅務征管時代已經到來。金稅四期編織的“天網”縝密和高效，將更加精準地鎖定重點稽查方向與風險問題。針對重點領域、重點環(huán)節(jié)、重點行業(yè)、高凈值人群，精準實施稅務監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護社會公平正義。
稅務風險預警指標越來越多，如何提早防范被大數據預警？
企業(yè)該如何實現業(yè)務和稅務融合，從源頭上防止被稅務檢查？
企業(yè)注銷后，稅務能穿透股東要求補稅、滯納金、罰款嗎？
征管越來越嚴，發(fā)票風險越來越大，如何做好合規(guī)管控？
多個實體稅種的合規(guī)邊界在哪里？高頻涉稅風險如何防范？
自動算稅、自動申報已經開始，企業(yè)合規(guī)之路還遠嗎？
本次課程結合最新稅務檢查案例，帶領財務人員精確把握風險“新坐標”，對稅務機關突出關注的重大事項、高風險及企業(yè)日常核算中疑難、熱點問題進行“穿透式”講解，全方位降低企業(yè)稅務風險，為企業(yè)涉稅處理合規(guī)保駕護航。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務機關最新監(jiān)管動向及檢查重點方向
2、以案說稅——探尋大數據下企業(yè)各實體稅種涉稅風險自查與合規(guī)管控
3、重中之重——虛開發(fā)票之核心要點把控及納稅人、財務人員自保指南
4、風險規(guī)避——全面掌握正確應對金稅四期的智慧稅務預警，規(guī)避風險

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務主管、財務專員等
課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬

課程大綱

第一講：數字化監(jiān)管下企業(yè)稅收管理觀念的轉變
一、智慧稅務的核心——“數據控稅”
1. 2024年稅務稽查重點業(yè)務及行業(yè)
2. 數據共享+數據比對（實現新一戶式畫像）
3. 資金控稅是真是假
討論：稅務系統(tǒng)會穿透銀行系統(tǒng)，實現對納稅人資金的實時監(jiān)管嗎？
二、數電發(fā)票和金稅四期的關系
——數電發(fā)票是推動金稅四期管稅的一大抓手
1. 數據透明化
2. 推動稅務后臺“自動記賬、自動算稅”，何時實現？
討論：傳統(tǒng)的核算會計，離失業(yè)還遙遠嗎？
3. 防止虛開
案例：全國首例虛開數電發(fā)票被抓
4. 數電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務之間互相印證
案例：數電發(fā)票的強大之處不在于實操便捷，而在于穿透業(yè)務直達稅收核心！

第二講：實體法——企業(yè)大稅種稅務重點風險排查與合規(guī)管控
一、增值稅風險排查與合規(guī)管控
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當引發(fā)的的稅務稽查風險
案例：倉儲業(yè)務+交通運輸，是兼營還是混合銷售？看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務發(fā)生時間
3. 物業(yè)管理服務、租賃服務提前一次性收取款項，厘清納稅義務發(fā)生時間
4. 違約金開票or不開票的核心邏輯
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預警指標分析：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、個人所得稅風險排查與合規(guī)管控
1. 新公司法施行后，減資過程中不可忽視的涉稅風險
討論：公司注冊資金由認繳改為5年內實繳，對企業(yè)有什么影響？
2. 股權架構變動之公司法、稅法相關風險預警與應對
1）公司法上的股權代持支撐
2）稅法上對于股權代持的口徑及涉稅處理
3）股權代持想還原，公司法上的操作程序
3. 自然人股權轉讓稅務處理風險應對
1）零元、平價、一元等低價轉讓，稅務局是否認可？
2）認繳制下，資本未實繳到位，股東變更，是否涉及到個稅？
3）補繳股權轉讓個稅，有無滯納金？
4）受讓方未履行代扣代繳義務，轉讓方需要自行申報稅款嗎？
5）股權轉讓款未收到，個稅需要繳納嗎？
6）股權發(fā)生再次轉讓，如何全面規(guī)劃減輕個稅負擔？
案例：一起歷時3年的“特殊”股權交易，終被補稅入庫！
案例：自然人股權轉讓補稅、罰款超2500萬元
案例：為何未對個人所得稅加收滯納金？
4. 靈活用工平臺、個獨個體戶涉稅風險防控
案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬
三、企業(yè)所得稅風險排查與合規(guī)管控
——跨期費用、跨期票據之賬務、財務報表、所得稅稅前扣除全面合規(guī)處理
1. 稅務機關檢查發(fā)現業(yè)務沒有取得發(fā)票會立即處罰嗎？
案例：暫估未取得發(fā)票被定偷稅
2. 歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風險，會被無限期追征嗎？
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
3. 事前核定交稅走不通，事后核定補稅還有用？
案例：虛列2億咨詢費，看如何核定征收補繳企業(yè)所得稅？
預警指標分析：企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

第三講：實體法——企業(yè)小稅種稅務重點風險排查與合規(guī)管控
一、財產行為稅風險排查與合規(guī)管控
1. 城建等附加稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅風險排查
案例：某政府持股建設投資集團被稽查，全面查補稅款
案例：關聯方無租使用房產，補稅300萬
案例：學員咨詢案例：交了多年的冤枉印花稅
預警指標：房產原值與房屋建筑物及土地使用權賬載金額差異預警
預警指標：印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數偏離

第四講：發(fā)票之一戶式預警指標分析
一、發(fā)票風險排查與合規(guī)管控
1. 異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
2. 虛開發(fā)票的不同性質界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
3. 稅法虛開與刑法虛開界限把控
案例：一審、二審認定虛開專票罪，最高院再審逆風翻盤，當庭無罪釋放！

二、發(fā)票之一戶式預警指標分析
1. 企業(yè)取得高額咨詢服務類發(fā)票稅前扣除風險與應對
案例：咨詢費發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇
2. 企業(yè)財務費用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風險與應對
案例：未實際支付的財務費用4411萬不允許稅前扣除
3. 企業(yè)取得大型商超開具的發(fā)票稅前扣除風險與應對
案例：預付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查
4. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開具的發(fā)票占比過大風險與應對
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補稅5000萬
5. 企業(yè)取得有銷無進納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預收款，開了帶稅率的增值稅發(fā)票，產生了虛開風險
6. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷不是終點，股東被稅局追繳稅款
7. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅

課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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