《公司匯算的六大涉稅準備》

2011年度公司匯算的六大涉稅準備

(課程背景
近期，國家稅務總局陸續(xù)下發(fā)了多個重要稅收政策，這些政策法規(guī)將對企業(yè)的經(jīng)營活
動產(chǎn)生重大直接影響。在新政策頒布的同時，企業(yè)在對稅法的理解就會或多或少的與稅
務機關產(chǎn)生分歧和爭議，稅務局與企業(yè)或個人的納稅爭議，有時哪怕是小小的政策理解
上的偏差，往往可能失之毫厘謬以千里，乃至招至巨額的罰款。所以在當前嚴征管嚴稽
查的形勢下,盡量事先避免稅企雙方爭議，對很多企業(yè)來說就更是至關重要了。本課程通
過最新流轉稅和所得稅政策的解讀以及與財稅專家零距離交流，達到準確理解稅收新政
，合理運用稅收政策處理本單位的稅收策劃，正確掌握解決稅企納稅爭議的方法的最佳
效果。《2011年度公司匯算前的六大涉稅準備》的培訓方式：案例教學，互動交流；講師
講授、現(xiàn)場提問。我們一直致力于開發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運用的專業(yè)實務課
程。本期課程，經(jīng)過我們長期的企業(yè)調研和開發(fā)，準備了大量的實用真實案例。我們堅
信，參加本期課程學習的學員一定會收益匪淺。

(課程特點
親身經(jīng)歷的國內重大稅務事件體會與經(jīng)驗分享。
向央視“百家講壇”、“今日說法”學習，以案說法，使培訓變得更有趣。
從“實戰(zhàn)”的角度，讓客戶學會如何“安全創(chuàng)造稅務利潤，遠離稅務風險”。
站在專業(yè)領域的前沿，用深刻的行業(yè)背景和實戰(zhàn)經(jīng)驗，幫助受訓者轉換視角看問題。


(郭偉老師觀點
現(xiàn)金“管道”裝上節(jié)稅“閥門”，就能創(chuàng)造稅務利潤！
只要節(jié)稅工具選用得當，至少可以砍掉15%－40%的稅款！
“點子大王”式的稅收籌劃已成為過去，“以票抵稅”的時代也即將結束！


(六大收益
■
明確企業(yè)和涉稅人員風險，提出針對應對方案，有效保護企業(yè)與涉稅崗位自身的利益；

■ 明確稅務稽查的應對策略，建立稽查應對程序，以降低風險，控制支出；
■ 明確當稅務危機來臨時，如何有效的化解危機，以達到平衡風險的目的；
■ 明確如何在稅務行政復議與訴訟時把握主動權，以爭取企業(yè)的合法利益最大化；
■
明確不同避稅工具靈活運用的方法，稅務“垃圾簍”的具體操作方案，合法降低支出；
■ 明確建立集團公司稅務內控體系的方法，以達到對公司稅務風險預警的目的。
(課程體系
一、稅務改革對企業(yè)及個人財富的影響
（一）稅的評價
（二）稅務稽查防范與應對
1、領導批示：國美稅務事件深度解析
2、有人舉報：波司登稅務舉報事件追蹤分析
3、專項檢查：2011年度稅務稽查重點行業(yè)及項目分析
4、當?shù)鼗椋河写硇缘亩悇栈榘咐馕?br /> 5、納稅評估：稅務納稅評估案例解析
6、稅務稽查應對、解決思路及方法
（三）八大熱點稅務危機案件獨家、深度解讀
1、銷售商舉報諾基亞偷稅事件
2、中石油高管低價購房門事件
3、萬科預提巨額土地增值稅事件
4、秀水街稅務舉報門事件
5、一起罕見的稅務機關敗訴事件
6、長虹原高管舉報長虹虛開增值稅發(fā)票事件
7、五糧液由于稅務原因被證監(jiān)會立案調查事件
8、原東星航空控制人蘭世立逃避交稅被判刑事件

二、2011年度匯算前的六大涉稅準備：發(fā)票管理、新政出臺、政策運用、損失備案、責
任認定、納稅評估
（一）發(fā)票管理
1、新公布的《發(fā)票管理辦法》政策及要點解析
1.1三大風險點
1.2虛假發(fā)票的稅務定義
1.3發(fā)票能夠稅前扣除的三大要素
1.4精選的與發(fā)票有關的五個稅務政策問題解析
2、發(fā)票類稅務案例解析
2.1公司商業(yè)傭金提取的渠道及稅務風險點評
2.2公司無過錯取得虛假發(fā)票的稅務處罰解決案例分享
2.3公司高管（股東）通過發(fā)票沖賬兌現(xiàn)薪酬被稅務處罰案例及解決
2.4公司銷售過程中費用、贈品的稅務風險點提示及規(guī)避思路和方法

（二）新政出臺
1、精選的2011年度下發(fā)的24個稅務文件及解讀
1.1《提供建筑業(yè)勞務有關稅收問題的公告》 國家稅務總局公告2011年第23號
1.2《關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》
國家稅務總局公告2011年第21號
1.3《關于擴大適用免抵退稅管理辦法企業(yè)范圍有關問題的公告》
國家稅務總局公告2011年第18號
1.4《關于公布2011年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單
的通知》財稅[2011]45號
1.5《關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》財稅[2011]50號
1.6《關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》國稅發(fā)[2011]50號
1.7《關于納稅人資產(chǎn)重組有關增值稅問題的公告》國家稅務總局公告2011年第13號
1.8《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》國家稅務總局令第25號
1.9《稅收違法行為檢舉管理辦法》國家稅務總局令第24號
1.10《關于企業(yè)年金個人所得稅有關問題補充規(guī)定的公告》國家稅務總局公告2011年第
9號
1.11《關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告》國家稅務總局公告20
11年第6號
1.12【關于《內地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第
三議定書生效執(zhí)行的公告】國家稅務總局公告2011年第1號
……
2、精選的2010年度下發(fā)的11個稅務文件解讀
2.1《關于公布現(xiàn)行有效的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》國家稅務總局公告2010年第2
6號
2.2【關于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定】
中華人民共和國國務院令第587號
2.3《關于股權轉讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》國家稅務總局公告201
0年第27號
2.4稅務部門現(xiàn)行有效 失效 廢止規(guī)章目錄 國家稅務總局令第23號
2.5【關于印發(fā)《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》的通知】國稅發(fā)[2010]103號

2.6《關于開展同期資料檢查的通知》國稅函[2010]323號
2.7【關于貫徹落實《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》的通知】國稅發(fā)[2010]55號
2.8《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》國家稅務總局令第20號
2.9《稅務行政復議規(guī)則》國家稅務總局令第21號
2.10《關于納稅人權利與義務的公告》公告2009年第1號
2.11【關于印發(fā)《稅務稽查工作規(guī)程》的通知】 國稅發(fā)[2009]157號

（三）政策運用（精選的2011年度18個涉稅問題及分析）
1、按照合同規(guī)定取得的違約金是否要繳納營業(yè)稅？
2、2010年1月1日之前已經(jīng)完成重組業(yè)務的如何進行稅務處理?
3、公司經(jīng)濟類型變更是否要進行企業(yè)所得稅清算？
4、員工出國考察取得國外票據(jù)能否稅前扣除?
5、工資、薪金所得如何適用新舊個人所得稅法的規(guī)定？
6、加油站銷售加油卡只開具普通發(fā)票的行為是否正確？
7、如何準確把握“合理的工資、薪金”？
8、兩個獨立法人的母子公司之間發(fā)生的費用如何處理？
9、涉及銷售折扣、折讓及銷售退回的業(yè)務如何分別處理？
10、勞務公司的營業(yè)收入應如何確定？
11、商場向供貨商收取的進場費等部分費用應如何納稅？
12、被作為贈品的展品是否繳納增值稅？
13、稅務機關如何核定申報的計稅依據(jù)明顯偏低？
14、如何判斷股權轉讓所得個稅計稅依據(jù)偏低？
15、把商品出售給保稅區(qū)內企業(yè)，能否辦理出口退稅？
16、企業(yè)的分支機構應在何地繳納增值稅？
17、稅務機關檢查調增的企業(yè)應納稅所得額能否彌補以前年度虧損？
18、企業(yè)轉讓古董字畫等真跡按什么稅種交稅？

（四）損失備案
（國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
【國家稅務總局公告2011年第25號】解讀及運用）
1、稅收關于資產(chǎn)的定義
2、資產(chǎn)損失類別：實際資產(chǎn)損失、法定資產(chǎn)損失、資產(chǎn)損失追補確認期限
3、自行申報扣除制度：自行申報扣除的形式、總分機構申報方式、
4、資產(chǎn)損失與會計之間的協(xié)調
5、88號文與25號公告之間的銜接
6、資產(chǎn)損失稅前扣除管理
7、資產(chǎn)損失確認證據(jù)

（五）責任認定
1、公司涉稅崗位不僅僅是指財務，還包括，董事會、銷售、采購、人力資源、后勤
、多部門。
2、對企業(yè)職工福利費稅前扣除的把握要點及應對
3、企業(yè)與非金融機構、個人之間借款的最佳節(jié)稅處理方法
4、刑法修正案（八）實施后，法人、相關崗位、財務人員的涉稅風險點
5、業(yè)務招待費中的涉及實物贈送部分的涉稅風險點及應對
6、公司日常經(jīng)營活動中的風險點提示及規(guī)避方法
6.1會議費、中介費、公關費等費用類項目的合理安排
6.2銷售人員薪酬、公司促銷等等活動中費用的合規(guī)扣除
6.3采購、后勤、人力資源、職務消費、員工福利活動等費用的妥善安排
6.4贈品的節(jié)稅安排：與產(chǎn)品（服務）直接、間接、無任何關聯(lián)。

（六）納稅評估
1、稅務《稅務納稅評估辦法》解讀
2、稅務總局《納稅評估獲獎案例》點評

(講師介紹
歷任稅務專管員、業(yè)務科長、稅政科長、業(yè)務局長、第三屆中國注冊稅務師協(xié)會常務
理事；30年的涉稅工作經(jīng)驗。
國內著名稅務爭議與危機處理專家，擁有多家大型企業(yè)、跨國公司的服務經(jīng)驗。
參與注冊稅務師行業(yè)“十一五”規(guī)劃、稅務顧問、稅務籌劃等業(yè)務準則的起草。
國內多所高等院校客座教授，并與清華等十幾個院校、培訓機構在“總裁班、高管班
”的培訓中長期合作，課程深受學員和機構歡迎。
“中國稅務報”等十幾家業(yè)內知名涉稅網(wǎng)站、報刊的專欄作者；

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