企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

  培訓(xùn)講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員★中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師★中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家★中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家★清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師★ 詳細(xì)>>

俞勤
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企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

 （一）現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制概論

•   現(xiàn)金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如銀行本票和銀行匯票等）。

– 現(xiàn)金是變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)。它既可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)開(kāi)支，也是企業(yè)歸還貸款本息、繳納稅金的保證。

– 現(xiàn)金又是盈利能力低的資產(chǎn)。如庫(kù)存現(xiàn)金沒(méi)有任何直接收益，銀行存款利息收益很低。從此處看，企業(yè)不能持有現(xiàn)金。

•   觀點(diǎn)：企業(yè)為了防范資金的支付風(fēng)險(xiǎn)（營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)），就必須擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

•   問(wèn)題：企業(yè)如何將現(xiàn)金保持在一個(gè)合理的水平？

– 也就是說(shuō)，當(dāng)企業(yè)暫時(shí)不用現(xiàn)金時(shí)，能將現(xiàn)金余額保持在一個(gè)較小的合理范圍之內(nèi)，而當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí)，又能及時(shí)用于支付。這就需要我們深入研究有關(guān)現(xiàn)金的各項(xiàng)成本。

1.現(xiàn)金短缺成本

2.現(xiàn)金閑置成本

3.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的主要內(nèi)容

（二）衡量企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率

•   問(wèn)題：企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金里面有多少錢每天躺在庫(kù)房睡大覺(jué)？庫(kù)存資金的有效利用率有多少？企業(yè)庫(kù)存資金每年周轉(zhuǎn)多少次？每周轉(zhuǎn)一次，企業(yè)的收益有多大？

案例1.庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

案例2.庫(kù)存與現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率的計(jì)算

（三）佳現(xiàn)金持有量的確定

企業(yè)置存現(xiàn)金有四個(gè)動(dòng)機(jī)：

企業(yè)設(shè)置佳現(xiàn)金余額的方法：

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式

案例3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式的佳現(xiàn)金余額。

案例4.案例3的修訂。

2.成本分析模式

3.隨機(jī)模式

案例5.優(yōu)現(xiàn)金返回線、現(xiàn)金控制上、下限的計(jì)算。

（四）企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制

1.現(xiàn)金支出管理與控制的思路

案例6.企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)的付款條件。

2.現(xiàn)金交易管理與控制的重點(diǎn)

（五）有效防止企業(yè)資金鏈斷裂

1.降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)。

案例7.四達(dá)公司與金豐公司的賒銷交易。

案例8.客戶信用評(píng)估值的計(jì)算：

（1）計(jì)算營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)

（2）計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債比率

（3）計(jì)算確定信用限額

2.防止信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)限放大。

3.避免“一支筆”審批。

案例9.現(xiàn)金支出“一支筆”審批的后果。

4.防止應(yīng)收款項(xiàng)金額過(guò)大、債務(wù)人過(guò)于集中。

案例10.廣東電器制造商的應(yīng)收款項(xiàng)。

5.防止現(xiàn)金支出的不合理籌劃。

案例11.南方民營(yíng)房地產(chǎn)投資企業(yè)的現(xiàn)金管理。

（六）企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法

1.現(xiàn)金缺口的計(jì)算

案例12.某化工企業(yè)現(xiàn)金缺口的計(jì)算

2.縮短現(xiàn)金缺口的方法

案例13.案例12的修訂。

綜合案例：格力、美的電器的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理

（七）結(jié)束語(yǔ)


 

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