企業(yè)預(yù)算定額管理

  培訓(xùn)講師：屠建清

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屠建清講師簡介【基本介紹】高級會計師，世界華人專家，現(xiàn)任舟山市某材料有限公司（籌備上市）財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理，浙江某會計師事務(wù)所副所長、管理咨詢高級顧問，企管名師網(wǎng)特聘首席財務(wù)會計講師，財易網(wǎng)、浙江師范大學(xué)特聘講師，浙江省會計人員繼續(xù)教育指 詳細>>

屠建清
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企業(yè)預(yù)算定額管理詳細內(nèi)容

企業(yè)預(yù)算定額管理

一、 企業(yè)預(yù)算管理的模式

二、 企業(yè)預(yù)算管理存在的主要問題

三、 年度經(jīng)營目標的制定與分解

四、 預(yù)算編制

（一） 如何制訂年度業(yè)務(wù)計劃

（二） 如何設(shè)計合理的預(yù)算編制體系

（三） 預(yù)算編制流程

（四） 預(yù)算編制方法

五、 預(yù)算執(zhí)行控制

（一） 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

（二） 預(yù)算控制的原則

（三） 事中控制

（四） 事后控制

（五） 控制實例

六、   預(yù)算分析

（一） 預(yù)算分析流程

（二） 預(yù)算分析方法

（三） 預(yù)算分析報告

（四）預(yù)算分析案例

七、預(yù)算調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測

（二）預(yù)算調(diào)整案例

八、預(yù)算考核

（一）預(yù)算考核體系設(shè)計

（二）預(yù)算考核

九、預(yù)算管理實踐

（一）公司戰(zhàn)略與預(yù)算管理

（二）成本控制與預(yù)算管理

（三）績效考核與預(yù)算管理

十、預(yù)算管理案例

（一）某集團公司預(yù)算管理辦法

（二）某公司預(yù)算管理實施細則

十一、預(yù)算定額管理

 (一)預(yù)算定額管理中必須切實把握的關(guān)鍵點

1．預(yù)算定額管理的核心在于“全面”二字　   

2．預(yù)算定額管理以信息化為支撐

3．預(yù)算定額管理重在控制

   4．實施時段預(yù)算定額管理 

5．動態(tài)預(yù)算定額管理

（二）企業(yè)預(yù)算定額管理流程

（三）企業(yè)預(yù)算定額管理流程主要風險與防范措施

 1．預(yù)算定額編制    

（1）主要風險 

（2）主要防范措施

 2．預(yù)算審批   

（1）主要風險 

（2）主要防范措施 

 3．預(yù)算下達    

（1）主要風險

（2）主要防范措施：企業(yè)全面預(yù)算經(jīng)審議批準后應(yīng)及時以文件形式下達執(zhí)行。 

4．預(yù)算定額指標分解和責任落實    

（1）主要風險

(2）主要防范措施                                               

 5．預(yù)算定額執(zhí)行　  

（1）主要風險

（2）主要防范措施

6．預(yù)算定額分析    

（1）主要風險

（2）主要防范措施

7．預(yù)算定額調(diào)整    

（1）主要風險

（2）主要防范措施 

8．預(yù)算定額考核   

（1） 主要風險

（2）主要防范措施

(四)預(yù)算定額的編制方法歸納

 1、在企業(yè)全面預(yù)算的框架下，根據(jù)財務(wù)預(yù)算目標匡算各項定額水平值。

2、將匡算的各項定額水平值與歸口職能部門、被考核單位逐一評估修正，并提交公司董事會或公司辦公會議審核**。

     3、下達各項定額。

 4、修訂考核辦法。

 5、跟蹤監(jiān)督定額實施情況，及時解決存在的問題。

 6、適時修訂定額。

 7、定期考核，兌現(xiàn)獎扣。

 8、在比較成熟的基礎(chǔ)上進一步細化定額，增強管控與考核力度。

 9、隨著管理水平的提高，提升定額的先進性。

 10、不斷總結(jié)經(jīng)驗，增強各項定額實施的可操作性。

十二、預(yù)算案例              

(一) 某公司某年度財務(wù)預(yù)算表

(二)某公司預(yù)算定額考核表


 

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