房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)

  培訓(xùn)講師:童曉蓮

講師背景:
童曉蓮老師房地產(chǎn)實(shí)力派財(cái)務(wù)管理專家中國(guó)房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢師;上海市企業(yè)家聯(lián)合會(huì)、上海市企業(yè)家協(xié)會(huì)理事;高級(jí)會(huì)計(jì)師,中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師;上海致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng);《新理財(cái)》等財(cái)稅管理核心期刊的主要撰稿人,多次在《中國(guó)房地產(chǎn)稅務(wù)報(bào)》上發(fā)表文章 詳細(xì)>>

童曉蓮
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房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)詳細(xì)內(nèi)容

房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對(duì)實(shí)戰(zhàn)研討會(huì)

**部分:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略

一、思考:為嘛要營(yíng)改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭(zhēng):本是同根生,相煎何太急?

二、思考:營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增?2015年4月1日、7月1日、10月1日?

三、思考:建筑業(yè)核算的范圍是什么?

四、思考:建筑業(yè)營(yíng)改增的基本政策是什么?

1.《細(xì)則》第十六條:除本細(xì)則第七條規(guī)定外,納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

2.《條例》第五條第三項(xiàng):納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

五、思考:建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否?

1.什么是轉(zhuǎn)包?

2.什么是違法分包?

3.什么算借用資質(zhì)?

4.什么是勞務(wù)分包?

5.什么是內(nèi)部承包?

六、思考:建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡?如何計(jì)算增值稅?

1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡?

2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡?

3.決算滯后造成的收入滯后(成本已發(fā)生)如何過渡?

4.營(yíng)改增政策過渡問題——如何確定新老項(xiàng)目?

七、思考:營(yíng)改增后掛靠會(huì)怎樣?

1.必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2.掛靠經(jīng)營(yíng)大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除

3.虛開發(fā)票行為的罪與罰

行為人有以下四種行為之一的,即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為:

1)為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

2)為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

3)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

4)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

八、思考:營(yíng)改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整?

九、思考:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增面對(duì)的若干問題及猜想有無道理?

1.**稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排,改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。2.減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營(yíng)改增的企業(yè),但是對(duì)于下游購(gòu)買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè),是負(fù)擔(dān)下降的,所以會(huì)引來一輪新的價(jià)格調(diào)整,分享其中利益

3.營(yíng)改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎?

4.營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里?

5.銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦?


6.施工方逾期交付工程,支付利息、退款、違約金,增值稅如何處理?

7.客戶逾期付款,向其收取的利息或違約金,增值稅如何處理?

8.在進(jìn)行工程在建預(yù)收款,收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后,該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣(在沒有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下)?

9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅?

10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅?

11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫(kù)是否繳納增值稅?

12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅?

13.投資商鋪、寫字樓用來出租會(huì)遭遇什么障礙?

14.自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增后材料采購(gòu)還要不要貨比三家?

十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營(yíng)改增后如何改變?

十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少?

十三、既然營(yíng)改增,什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢?

1.猜想1:成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票?

2.猜想2:商品混凝土等材料增加稅負(fù)

3.猜想3:建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)

4.猜想4:轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除

5.猜想5:材料都可以抵扣17%?

6.猜想6:發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎?

7.猜想7:“甲供材料”誰來采購(gòu)?

8.思考:企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣

9.思考:房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫(kù)存,設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬?

10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理?

11.代開發(fā)票抵扣多少?

十四、營(yíng)改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

1.要提高防范意識(shí),從思想上重視虛開發(fā)票問題

2.要擇優(yōu)選取購(gòu)貨對(duì)象

3.對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察

4.要盡量**銀行賬戶支付貨款

5.要求開票方提供有關(guān)資料,落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性

6.對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票,要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證

十五、思考:房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額?


十六、思考:營(yíng)改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形?


第二部分:新稅收政策難點(diǎn)要點(diǎn)解析

一、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)回遷安置房如何計(jì)征營(yíng)業(yè)稅?

二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅?可否一年后繳納土地使用稅?

三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計(jì)稅成本對(duì)象

四、合作建房土地增值稅清算問題分析

五、稅收征管法的特殊規(guī)定


 

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