收入的財(cái)稅處理

  培訓(xùn)講師：桑立勤

講師背景：
桑立勤★世界500強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家★財(cái)政部河北安易軟件公司財(cái)務(wù)總監(jiān)★漢唐集團(tuán)特聘專(zhuān)講師★中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校特聘專(zhuān)家★321師資網(wǎng)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)家詳細(xì)經(jīng)歷桑立勤老師，著名納稅籌劃專(zhuān)家，財(cái)政部河北安易軟件公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、具備20多年的財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)工作 詳細(xì)>>

桑立勤
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收入的財(cái)稅處理詳細(xì)內(nèi)容

收入的財(cái)稅處理

課程大綱：

一、關(guān)于籌建期的財(cái)稅解析

1. 什么是籌建期？

2. （國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）關(guān)于籌建期和經(jīng)營(yíng)期的劃分

3. 關(guān)于開(kāi)(籌)辦費(fèi)的處理

4. 企業(yè)籌建期間無(wú)須進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

5. 籌建期開(kāi)辦費(fèi)的稅務(wù)處理

6. 籌建期間不確認(rèn)為虧損年度

7. 企業(yè)籌建期的界定（案例分析）

8. 新辦企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)政策新變化

9. 籌建期結(jié)束以什么為標(biāo)志？

10. 籌建活動(dòng)中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

二、視同銷(xiāo)售收入

1. 視同銷(xiāo)售收入的判定標(biāo)準(zhǔn)

2. 視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定差異比較

3. 案例分析：

1) 將自產(chǎn)或者委托加工收回的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

2) 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送、贊助他人

3) 將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人

4) 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

4.  收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整

5.  視同銷(xiāo)售的判定標(biāo)準(zhǔn)

1) 資產(chǎn)所有權(quán)屬未改變不視同

2) 資產(chǎn)所有權(quán)屬改變視同

3) 案例分析：?jiǎn)枺何覇挝粸橐话慵{稅人企業(yè)，現(xiàn)有部分自產(chǎn)產(chǎn)品需要展示在公司樣品間，請(qǐng)問(wèn)這些從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出的產(chǎn)品是否應(yīng)該算作銷(xiāo)售處理？

4) 購(gòu)買(mǎi)及自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)等視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及調(diào)增，是否涉及調(diào)減？（案例分析）

5) 掌握企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售應(yīng)注意以下幾點(diǎn)（案例分析）

6.  提供勞務(wù)收入的判定標(biāo)準(zhǔn)

1) 提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定差異比較

7.  銷(xiāo)售退回的操作與調(diào)整方法

1) 非資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的銷(xiāo)售退回可分兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

2) 資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的銷(xiāo)售退回也可分兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

8.  對(duì)采取分期收款分出商品方式銷(xiāo)售商品出現(xiàn)對(duì)方已不存在如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理問(wèn)題分期收款銷(xiāo)售處理

1) 款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理

9.  委托代銷(xiāo)商品的賬務(wù)處理

1) 視同買(mǎi)斷方式

2) 收取手續(xù)費(fèi)方式

三、 銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓的賬務(wù)處理

1. 銷(xiāo)售退回

2. 企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)诎l(fā)生時(shí)只沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入，不調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，賬務(wù)處理比照銷(xiāo)售退回的相關(guān)部分進(jìn)行

3. 折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回

4. 處理規(guī)定

1) 折扣銷(xiāo)售，也稱(chēng)商業(yè)折扣，是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而給對(duì)方的價(jià)格扣除

2) 銷(xiāo)售折扣，也稱(chēng)現(xiàn)金折扣，是指企業(yè)為鼓勵(lì)對(duì)方及時(shí)付款，而給對(duì)方的債務(wù)扣除

3) 銷(xiāo)售折讓?zhuān)侵敢蚴鄢錾唐焚|(zhì)量不合格等原因，而在價(jià)格上給予對(duì)方的減讓

4) 銷(xiāo)售退回，是指因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因發(fā)生對(duì)方退貨

5.  發(fā)票開(kāi)具

1) 銷(xiāo)售同時(shí)發(fā)生商業(yè)折扣和銷(xiāo)售折讓——同一張發(fā)票注明

2) 銷(xiāo)售后發(fā)生商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回——開(kāi)具紅字發(fā)票

6.  收入管控：打折、贈(zèng)送還是返券（案例分析）

四、“買(mǎi)一贈(zèng)一”等的涉稅解析及案例

1) 按照國(guó)稅函【2008】875號(hào)的要求，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。

2) [稅務(wù)真實(shí)案例學(xué)習(xí)] 買(mǎi)一贈(zèng)一 發(fā)票填開(kāi)有講究

3) 贈(zèng)送的貨物是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅

4) 賠償金違約金稅務(wù)爭(zhēng)議處理（因產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，支付的罰款、賠償金是否能在所得稅前扣除？）

5) 實(shí)際案例分析

五、資產(chǎn)損失的稅收政策

1.  法律依據(jù)：

1) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第18號(hào)）

2) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)）

3) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）

4) 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]57號(hào)）

2.  資產(chǎn)損失支出的相關(guān)規(guī)定

1) 執(zhí)行中需要注意的重點(diǎn)事項(xiàng)（案例分析）

2) 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)較為常見(jiàn)的爭(zhēng)議事項(xiàng)是對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)損失的證據(jù)資料認(rèn)定。

3.  資產(chǎn)損失的涉稅處理

4.  企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法

5.  案例分析：某商業(yè)企業(yè)存貨損失的稅務(wù)處理

6. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第18號(hào)









 

桑立勤老師的其它課程

課程大綱：一、從報(bào)表看問(wèn)題1.會(huì)計(jì)主管，管什么？2.會(huì)計(jì)主管“票賬表全流程”10項(xiàng)核心能力3.月底要向老板說(shuō)清三件事4.財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本方法5.公司報(bào)表粉飾典型手段6.財(cái)務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池7.財(cái)務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金8.財(cái)務(wù)分析：龐大、多變的存貨9.財(cái)務(wù)分析：收入要看質(zhì)量10.引起增值稅稅負(fù)率變動(dòng)的因素11.稅負(fù)率的計(jì)算1)小規(guī)模納稅人和一

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