新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)用與分析

課程大綱:

**部分：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化

一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革目前進(jìn)展情況及未來趨勢(shì)分析

二、不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的稅務(wù)處理差異

三、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于稅會(huì)差異的處理原則

1. 資產(chǎn)方面

2. 負(fù)債方面的差異

3. 所有者權(quán)益方面的差異

4. 收入方面的差異

四、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于稅會(huì)差異處理不同產(chǎn)生的原因

1. 【問】資產(chǎn)負(fù)債表中企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)之間的區(qū)別是什么？

五、做好會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策協(xié)調(diào)管理

1. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2. 企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的新理念

3. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收制度差異存在的客觀性

1) 會(huì)計(jì)目標(biāo)與稅收立法宗旨不同

2) 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)與稅法不同

3) 會(huì)計(jì)核算的計(jì)量屬性與稅法不同

4) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求與稅收立法原則不同

5) 相關(guān)性原則的比較

6) 謹(jǐn)慎性和確定性原則比較

7) 實(shí)質(zhì)重于形式原則的比較

六、企業(yè)財(cái)稅重大差異協(xié)同管理的內(nèi)涵和目標(biāo)

1. 協(xié)同管理的內(nèi)涵

2. 協(xié)同管理目標(biāo)

第二部分  新公司法改革給企業(yè)稅收管控帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

一、低注冊(cè)資本制給企業(yè)帶來的陷阱

二、企業(yè)信息公示制度改革對(duì)多套報(bào)表的影響

三、認(rèn)繳資本下資金賬簿印花稅繳納的問題

四、籌建活動(dòng)中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

1. 注冊(cè)時(shí)就要考慮的稅收問題

2. 分公司與子公司的分析

3. 跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)的所得稅的征收管理

4. 子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇

5. 分公司與子公司的優(yōu)劣分析

6. 現(xiàn)行稅法下可以考慮設(shè)立如下子公司

7. 注冊(cè)資本認(rèn)繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(xiàng)（案例分析）

第三部分   新修訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)稅收的影響

一、離職后福利財(cái)稅差異——新內(nèi)容、新方法

二、新增“其他綜合收益”對(duì)印花稅的影響

三、新修訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)稅收的影響其他綜合收益

四、2014年稅收征管制度改革

1. 給納稅人帶來的空間和風(fēng)險(xiǎn)

2. 規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)戶執(zhí)法管理帶給納稅人的空間

3. 長期股權(quán)投資操作與調(diào)整應(yīng)對(duì)

4. 長期待攤費(fèi)用操作與調(diào)整應(yīng)對(duì)

5. 投資性房地產(chǎn)操作與調(diào)整應(yīng)對(duì)

第四部分：職工薪酬準(zhǔn)則與稅法差異分析及納稅調(diào)整

一、工資薪酬方面納稅評(píng)估、審核

二、對(duì)職工的定義

1. 準(zhǔn)則對(duì)職工的定義  

2. 稅法對(duì)職工的定義

3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告

4. 國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)（文件詳細(xì)解讀案例分析）

三、新修訂的準(zhǔn)則有六大亮點(diǎn)

1.  準(zhǔn)則對(duì)職工薪酬核算（案例分析）

1) 短期薪酬

2) 離職后福利

3) 辭退福利

4) 其他長期職工福利

2.  帶薪缺勤的會(huì)計(jì)和稅法差異及納稅調(diào)整（案例分析）

1) 會(huì)計(jì)規(guī)定

2) 帶薪缺勤

3) 累積帶薪缺勤

4) 非累積帶薪缺勤

5) 納稅調(diào)整

3.  季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員、勞務(wù)派遣工工資的會(huì)計(jì)與稅法差異及調(diào)整

1) 會(huì)計(jì)規(guī)定

2) 勞務(wù)派遣的相關(guān)規(guī)定：用工單位

3) 勞務(wù)派遣的相關(guān)規(guī)定：用工范圍和用工比例

4) 工資薪金稅前扣除范圍：不包括五險(xiǎn)一金和三項(xiàng)費(fèi)用

5) 利潤分享計(jì)劃

6) 辭退福利（案例）

四、職工薪酬會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理 -業(yè)務(wù)月末分配職工薪酬

1. 分配工資的方法

2. 發(fā)放職工薪酬（扣社保、個(gè)稅、代墊費(fèi)用）

3. 上交社會(huì)保險(xiǎn)和代繳個(gè)人所得稅

4. 代墊各種費(fèi)用

5. 以自產(chǎn)品當(dāng)作福利發(fā)給職工

6. 購買商品發(fā)放福利

7. 將擁有的汽車等資產(chǎn)無償提供給部門經(jīng)理以上職工使用，或租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用

8. 解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償

9. 日常零星工資性支出

10. 職工薪酬業(yè)務(wù)的常見和疑難、熱點(diǎn)問題

1) 稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)？合理工資薪金需要哪些稅前扣除憑證？

2) 因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動(dòng)合同，沒有與子公司簽訂勞動(dòng)合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？

3) 企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時(shí)，稅前扣除憑證有哪些？

4) 公司的股東可以發(fā)工資和獎(jiǎng)金嗎？

5) 季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資是否可以稅前扣除？若能稅前扣除需要滿足哪些條件？

6) 允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)為前提？

7) 臨時(shí)工工資和勞務(wù)報(bào)酬所得怎么區(qū)分？

8) 職工福利費(fèi)的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

9) 職工教育經(jīng)費(fèi)的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

10) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

11) 誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、職工內(nèi)部食堂免費(fèi)就餐、加班餐費(fèi)、出差餐費(fèi)補(bǔ)貼，哪些應(yīng)該代開代繳個(gè)人所得稅，哪些可以免征個(gè)人所得稅？

12) 退休人員再任職應(yīng)符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅？

13) 企業(yè)員工取得的哪些福利費(fèi)收入不屬于免納個(gè)人所得稅范圍？

14) 企業(yè)向員工發(fā)放的實(shí)物和有價(jià)證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？

15) 個(gè)人繳納的大病醫(yī)療保險(xiǎn)金是否可以在個(gè)人所得稅稅前扣除？

16) 對(duì)個(gè)人取得的防暑降溫費(fèi)是否需要計(jì)征個(gè)人所得稅？

17) 企業(yè)以免費(fèi)旅游方式給予員工的獎(jiǎng)勵(lì)是否征收個(gè)人所得稅？

18) 企業(yè)發(fā)放以前拖欠的工資如何扣繳個(gè)人所得稅？

19) 解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償怎樣代扣代繳個(gè)人所得稅？

20) 對(duì)個(gè)人提前退養(yǎng)取得的一次性收入如何征稅？

21) 取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得” 繳納個(gè)人所得稅？

22) 個(gè)人取得的雙薪怎樣征收個(gè)人所得稅？

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