營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)匯繳與清算新風(fēng)險(xiǎn)


營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)匯繳與清算新風(fēng)險(xiǎn)


---營(yíng)改增后房地產(chǎn)建安企業(yè)匯繳與清算新風(fēng)險(xiǎn)防控

【課程背景】
根據(jù)總局指示2017年所有企業(yè)的所得稅將歸國(guó)稅管理，國(guó)稅先進(jìn)的征管系統(tǒng)及嚴(yán)格的征
管手段會(huì)使原先在地稅“安全”的事項(xiàng)將無(wú)法通過(guò)而地稅局在移交前后將會(huì)對(duì)所得稅進(jìn)行
一輪嚴(yán)厲的稽查，再加上取消中介強(qiáng)制涉稅鑒證?，納稅人的所得稅風(fēng)險(xiǎn)驟然急升。營(yíng)改
增后地稅局計(jì)劃的運(yùn)動(dòng)式稽查因國(guó)務(wù)院及總局的阻止而在2016年暫止，隨著經(jīng)濟(jì)下行壓
力的增大和地方財(cái)政的窘迫，2017年對(duì)營(yíng)改增前后相關(guān)涉稅的稽查也勢(shì)在必行，納稅人
不得不面對(duì)又一輪稽查風(fēng)暴。國(guó)務(wù)院七部委聯(lián)合“雙打”、國(guó)地稅深度融合、金三征管系
統(tǒng)全面上線，防偽稅控新系統(tǒng)運(yùn)行、軍犬嗅探、雙搖號(hào)稽查、警稅協(xié)作等稅收新措施的
助力無(wú)疑使稽查利刃更加鋒利，并形成全新的高壓局面，企業(yè)將面對(duì)越來(lái)越嚴(yán)格、越來(lái)
越正規(guī)的稅務(wù)管理環(huán)境，納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)更高、違法成本更大。本次課程以所得稅管
轄權(quán)變更、營(yíng)改增、新的稽查手段為背景，從收入、成本、票據(jù)、融資、關(guān)聯(lián)交易等方
面為你解讀不得不面對(duì)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)劃策略，并對(duì)地產(chǎn)建安企業(yè)重特疑難事項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)剖
析，輔助典型案例，使納稅人新環(huán)境中運(yùn)籌帷幄，輕松面對(duì)
【課程收益】
1、?了解最新征管環(huán)境、征管手段及財(cái)稅規(guī)劃；
2、?與時(shí)俱進(jìn)—了解并掌握最近稅收政策及運(yùn)用技巧
3、?熟練掌握房地產(chǎn)建安企業(yè)匯算清繳及清算涉稅處理及應(yīng)對(duì)技巧
4、?熟練掌握融資營(yíng)改增前后涉稅要點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略
【授課對(duì)象】：
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)稅經(jīng)理及基層財(cái)務(wù)人員
【課程大綱】：
一、?2016年稅收征管新變革帶來(lái)的挑戰(zhàn)
1.?國(guó)地稅深度融合產(chǎn)生的稅收新問(wèn)題
2.?金稅三期上線形成的征管新變化
3.?稅務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)推送帶給企業(yè)的稅收新壓力
4.?取消強(qiáng)制中介涉稅鑒證出現(xiàn)的稅收新難題
5.?國(guó)家稅務(wù)總局2016年持續(xù)“雙打”企業(yè)面臨的新形勢(shì)
6.?發(fā)票升級(jí)版對(duì)房地產(chǎn)建筑企業(yè)帶來(lái)的稅收新問(wèn)題管控
二、?2016年房地產(chǎn)建安企業(yè)最新稅收政策解析
1.?異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加新政策
2.?稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查通知
3.?關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告
4.?8月1日后開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的新政策解析
5.?國(guó)家稅務(wù)總局53號(hào)關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告
6.?國(guó)家稅務(wù)總局41號(hào)《涉稅信息查詢管理辦法》的公告
7.?關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)
8.?國(guó)地稅局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）
9.?營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)新政解析.
10.?關(guān)于全面開(kāi)展企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)團(tuán)隊(duì)管理工作的通知
三、?企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算區(qū)別及規(guī)劃
1.?企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳
2.?營(yíng)改增后預(yù)繳稅款階段的稅務(wù)處理新變化-制度導(dǎo)致稅負(fù)增加的處理方法
3.?增值稅的預(yù)繳與抵扣制度及所得稅匯算清繳扣除
4.?企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅項(xiàng)目清算區(qū)別
5.?建安企業(yè)所得稅核定征收方式的匯算清繳
四、?營(yíng)改增后匯算清繳收入確認(rèn)與清算收入調(diào)整規(guī)劃
1.?營(yíng)改增后，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)收款完工前收入和完工后收入會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅收入、增
值稅納稅義務(wù)時(shí)間的區(qū)別
2.?定金、誠(chéng)意金、會(huì)員費(fèi)等款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算與增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅的處理

3.?營(yíng)改增后，建安企業(yè)工程勞務(wù)收入的預(yù)收賬款、工程結(jié)算收入、實(shí)際收款的會(huì)計(jì)核算
，如何分解核算不含稅款項(xiàng)
4.?工程勞務(wù)預(yù)收賬款、實(shí)際收款、工程進(jìn)度收入與增值稅納稅時(shí)間、企業(yè)所得稅收入確
認(rèn)時(shí)間的區(qū)別比較。
5.?營(yíng)改增后，掛靠業(yè)務(wù)收入怎樣核算，怎樣規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？
6.?精裝修房、買房送裝修的合同簽訂、會(huì)計(jì)核算及企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅的
處理
7.?租金收入會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的區(qū)別。
8.?非常規(guī)租賃（回租、轉(zhuǎn)租、無(wú)租、免租、不等額租金、押金、一次收取多年租金）的
收入處理籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防控
9.?“拆一還一”補(bǔ)償視同銷售的合同簽訂、會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅
的價(jià)格核定區(qū)別，拆遷補(bǔ)償房仍是按成本價(jià)核定繳納增值稅嗎？
10.?關(guān)聯(lián)方交易、價(jià)格偏低與企業(yè)所得稅、土地增值稅及增值稅
的納稅調(diào)整
五、?票據(jù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析及財(cái)稅規(guī)劃
1.?發(fā)票專項(xiàng)檢查的“三查方針”
2.?稅務(wù)發(fā)票稽查的“三部曲”
3.?房地產(chǎn)四大預(yù)提費(fèi)用票據(jù)扣除要點(diǎn)把控
4.?入賬票據(jù)的審核與自查要點(diǎn)
5.?特殊票據(jù)收開(kāi)要點(diǎn)把控（甲供、包工包料、分包）
6.?稅務(wù)稽查對(duì)發(fā)票審核的重點(diǎn)事項(xiàng)
7.?營(yíng)改增過(guò)渡期票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)剖析
8.?九個(gè)統(tǒng)一：發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務(wù)稽查不可逾越的紅線
9.?企業(yè)職工食堂的“白條”能否稅前扣除？
六、?匯算清繳稅前扣除與項(xiàng)目清算扣除規(guī)劃
1.?開(kāi)發(fā)成本中的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建安工程費(fèi)、公共
配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用和借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整
2.?開(kāi)發(fā)成本中的土地價(jià)款、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建安工
程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與土地增值稅的納稅調(diào)整
3.?開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本核算對(duì)象確定原則、共同成本間接成本四種分?jǐn)偡椒ǎㄕ嫉孛娣e法、建
筑面積法、預(yù)算造價(jià)法和直接成本法）的會(huì)計(jì)要求，企業(yè)所得稅要求和土地增值稅清算
要求的差別與選擇。商住一體會(huì)計(jì)核算與清算問(wèn)題，不能分開(kāi)核算的如何處理？
4.?在紅線外發(fā)生的成本費(fèi)用，釘子戶額外補(bǔ)償費(fèi)用以及無(wú)發(fā)票的土地成本扣除問(wèn)題
5.?會(huì)所、地下車位等公共配套設(shè)施的成本分?jǐn)偂⒂?jì)算，車位是否分?jǐn)偼恋爻杀荆?br /> 6.?施工成本中的直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等成本項(xiàng)
目會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
7.?營(yíng)改增后購(gòu)置土地成本如何確定，營(yíng)改增抵減銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算及企業(yè)所得稅、土
地增值稅的納稅調(diào)整
8.?行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及其他政府規(guī)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算及企業(yè)所得稅和土地增值稅
扣除比較
9.?營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)、樣板房等的會(huì)計(jì)核算及企業(yè)所得稅和土地增值稅扣除比較
10.?拆除自己使用的固定資產(chǎn)凈值處理，是計(jì)入在建工程（開(kāi)發(fā)成本）還是計(jì)入營(yíng)業(yè)外
支出？
11.?項(xiàng)目完工后，如何計(jì)提工程施工成本、公共配套設(shè)施成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完
善費(fèi)用和土地開(kāi)發(fā)成本？
12.?營(yíng)銷費(fèi)用中實(shí)物贈(zèng)送、以老帶新、摸獎(jiǎng)送禮、贈(zèng)送裝修費(fèi)和贈(zèng)送業(yè)主福利等的會(huì)計(jì)
核算與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
13.?企業(yè)發(fā)生的工資薪金、職工福利費(fèi)、食堂費(fèi)用、營(yíng)銷人員費(fèi)用、臨時(shí)人員費(fèi)用、技
術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等人工費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整
14.?開(kāi)辦費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含工程部業(yè)務(wù)招待費(fèi)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、
職工教育經(jīng)費(fèi)、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、各項(xiàng)違約金、罰款等會(huì)計(jì)核算及納稅調(diào)
整
15.?營(yíng)改增前后企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算變化及企業(yè)所得稅和土地增值稅扣除分析，
不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何核算？
16.?房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算補(bǔ)稅后出現(xiàn)虧損，如何處理可以申請(qǐng)退稅？
17.?企業(yè)所得稅的主要納稅調(diào)整事項(xiàng)的年度納稅申報(bào)填制
18.?開(kāi)發(fā)費(fèi)用（含銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等）在土地增值稅項(xiàng)目清算時(shí)如何扣
除
19.?房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額按“建設(shè)規(guī)?！眲澐值挚燮H之處及應(yīng)對(duì)技巧

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