《商業(yè)銀行信貸法律風(fēng)險(xiǎn)防范》

商業(yè)銀行信貸法律風(fēng)險(xiǎn)防范
法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的違規(guī)成本
監(jiān)管當(dāng)局對于違規(guī)銀行（包括銀行員工）的監(jiān)管懲罰
市場對于違規(guī)銀行的負(fù)面評價
經(jīng)濟(jì)損失
銀行違規(guī)案例1—— 巴林銀行案
銀行違規(guī)案例2——中國銀行紐約分行
第一講：信貸業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行個貸業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
全面落實(shí)《個人貸款管理暫行辦法》
農(nóng)戶、商戶個人貸款
借款人的主體資格
保證人的主體資格
擔(dān)保方式的選擇
保證、抵押、質(zhì)押、留置
個人存單質(zhì)押、個人二手房貸款
最高人民法院關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》：“以金融機(jī)構(gòu)核押的存單出質(zhì)的，即便存單系偽造、變造、虛開，質(zhì)押合同均有效，金融
機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向質(zhì)權(quán)人兌付存單所記載的款項(xiàng)?！?
夫妻共有問題
二手房按揭六大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
抵押失實(shí)（交易中心抵押登記的收件收據(jù)）
交易無效（到交易中心辦理過戶登記的人不是真正的權(quán)利人 ）
虛假交易
關(guān)聯(lián)交易
提高交易價格
收入證明虛假
個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。
個人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
個人獨(dú)資企業(yè)貸款的常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
個人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓后，由誰承擔(dān)原企業(yè)債務(wù)？
《個人獨(dú)資企業(yè)法》第31條規(guī)定“個人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資者應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償”
合伙企業(yè)是指依法設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利性組織。
合伙企業(yè)貸款的常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
《中華人民共和國合伙企業(yè)法》第31條規(guī)定，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，必須經(jīng)全體合伙人同意。那么，合伙組織執(zhí)行人在全體合伙人未取得一致意見的情況下，擅作主張?zhí)峁┑膿?dān)保是否對內(nèi)、對外都無效呢？
《合伙企業(yè)法》第38條規(guī)定：“合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗不知情的善意第三人?！?br /> 該法第69條同時規(guī)定："合伙人對本法規(guī)定或者合伙協(xié)議約定必須經(jīng)全體合伙人同意始得執(zhí)行的事務(wù)，擅自處理，給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。"
一人有限責(zé)任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。（一個自然人只能投資設(shè)立一個有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司）。
一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
2006年1月1日，修訂后的《公司法》正式開始實(shí)施。
新《公司法》在公司資本制度、公司法人治理結(jié)構(gòu)、公司股東意思自治等方面作出了重大的修改，對于規(guī)范公司的組織行為，保護(hù)公司、股東以及債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，具有十分重要的作用。
關(guān)于注冊資本制度
具體修訂內(nèi)容：
一是調(diào)整公司最低資本額，降低公司設(shè)立門檻。
　取消了按照公司經(jīng)營內(nèi)容區(qū)分最低注冊資本額的規(guī)定，將有限責(zé)任公司和股份有限公司的最低注冊資本限額分別降至人民幣3萬元和500萬元，以活躍民間資本進(jìn)入市場，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)。
二是股東出資方式和結(jié)構(gòu)的變化。
在現(xiàn)有五種出資方式(貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán))上，增加知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)為出資方式，同時規(guī)定貨幣出資金額由此前的不得低于公司注冊資本的80%大幅下調(diào)至不得低于30%。
三是資本繳納方式從原來嚴(yán)格的一次性繳納、注冊資本必須實(shí)繳，改為允許公司按照規(guī)定的比例在２年內(nèi)分期繳清出資（其中投資公司可在５年內(nèi)繳足），避免造成資金閑置。
四是取消了公司對外投資比例累計(jì)不超過凈資產(chǎn)50%的限制，但公司不對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。這是對公司投資權(quán)利能力的一種徹底放開，同樣也體現(xiàn)了公司獨(dú)立經(jīng)營和獨(dú)立投資的需求。
關(guān)于轉(zhuǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)提示
修改前的公司法對轉(zhuǎn)投資做了比較嚴(yán)格的限定，新《公司法》取消了公司對外投資的限制，第15條規(guī)定：“公司可以向其他企業(yè)投資；但是，除法律另有規(guī)定外，不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人?！?br /> 可以預(yù)見，大量的空殼工具公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)必將出現(xiàn)。商業(yè)銀行要防范債權(quán)懸空的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾條途徑：
一是要求接受貸款的公司主動作出限制對外投資的承諾并在章程中明確記載；
二是做好盡職調(diào)查，摸清企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)；
三是要求債務(wù)人完善對外投資的決策制度。
新注冊資本的實(shí)施，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)：
一是判斷公司良莠的難度加大
二是持續(xù)關(guān)注資本變化的壓力加大
三是鑒別資本構(gòu)成的任務(wù)加大
大冶工商出內(nèi)鬼 浙江“負(fù)婆”成“富婆”
案例：黃石某銀行被客戶用假票據(jù)騙取人民幣1100萬
股東如果沒有履行出資義務(wù)（或抽逃出資），債權(quán)人（銀行）可以直接向法院起訴
最高院法釋（2001）8號第3條規(guī)定：“被開辦企業(yè)雖然領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但投入的資金未達(dá)到《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第15條第7項(xiàng)規(guī)定數(shù)額的，或者不具備企業(yè)法人其他條件的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其不具備法人資格，其民事責(zé)任由開辦單位承擔(dān)?！?br /> 防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行貸款的主要手法
建立股權(quán)關(guān)系復(fù)雜的關(guān)聯(lián)企業(yè)組織網(wǎng)。
商業(yè)銀行集團(tuán)性客戶的主要類型和法律特征
美國《國內(nèi)稅收法典》第482條規(guī)定,任何兩個和兩個以上的組織、貿(mào)易主體或經(jīng)營主體共同隸屬于一個利益主體,或者直接、間接地受控于此同一利益主體,即為關(guān)聯(lián)企業(yè)。
我國的《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行條例》規(guī)定企業(yè)集團(tuán)是指以資本為紐帶的母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。
本指引所稱集團(tuán)客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：(見《商業(yè)銀行集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理指引》）
偽造虛假貸款申請材料。
這類關(guān)聯(lián)企業(yè)通常沒有開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，因而不能提供真實(shí)的申請貸款材料，而是通過違法私刻各類假公章、偽造虛假的申請銀行貸款及提供貸款擔(dān)保的董事會決議、虛假借款人及擔(dān)保人的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、虛假銷售合同等騙取銀行貸款。
采取交叉擔(dān)保的方式騙貸。
為避免貸款銀行追查關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系，這類關(guān)聯(lián)企業(yè)通常采取交叉擔(dān)保,且借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)不同時在一家銀行申請貸款，這種擔(dān)保方式更具隱蔽性,能夠避開銀行對其貸款擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的注意。 ?
挪用貸款資金。
由于貸款目的不是滿足日常經(jīng)營所需，因而在獲得銀行貸款后，這類借款企業(yè)往往通過關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶資金往來方式將貸款資金轉(zhuǎn)出，挪作與申請用途不符的購買基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購股權(quán)等其他用途，甚或用來揮霍。
密切關(guān)注客戶的法人治理結(jié)構(gòu)和核心管理層的個人素質(zhì)。
提高經(jīng)營層次，對集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中控制。
設(shè)計(jì)完備的合同條款，防范風(fēng)險(xiǎn)。
在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；
共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；
主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的；
存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。
投資限制條款。在借款合同中設(shè)定重大投資限制條款，明確約定借款人達(dá)到一定金額或比例，且影響其自身償債能力的重大投資行為，必須征得債權(quán)銀行的同意，并以其出資所形成的股權(quán)向銀行補(bǔ)充提供質(zhì)押擔(dān)保，以避免借款人隨意變更貸款用途。
消極保證條款。在銀行向集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)發(fā)放信用貸款時，應(yīng)明確約定“在借款還清之前，借款人不得以其資產(chǎn)向任何其他債權(quán)人提供保證擔(dān)保，不得在其財(cái)產(chǎn)或收入上設(shè)定抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)或其他任何擔(dān)保物權(quán)”等，否則銀行有權(quán)提前收回貸款本息。 不安抗辯權(quán)條款。為防范風(fēng)險(xiǎn)，債權(quán)銀行可在借款合同中約定企業(yè)集團(tuán)任一成員企業(yè)對任一債權(quán)人的違約，均視為對借款銀行債權(quán)的重大威脅，借款銀行有權(quán)以此為由行使不安抗辯權(quán)，即單方?jīng)Q定停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款本息。
是撤銷權(quán)、代位權(quán)條款?？稍诮杩詈贤屑s定，“集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間以不合理的價格轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，企圖懸空銀行債務(wù)的，銀行有權(quán)依據(jù)《合同法》的規(guī)定，行使撤銷權(quán)”、“集團(tuán)公司長期占用子公司資金，或子公司長期占用集團(tuán)公司資金，致使承貸主體喪失償債能力的，銀行有權(quán)依法行使代位權(quán)”。
9. 銀監(jiān)會貸款新規(guī)嚴(yán)控貸款資金用途
“三個辦法一個指引” ：《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》。
目前《貸款通則》已經(jīng)不適應(yīng)目前貸款市場的需要，亟待修訂，并上升到行政法規(guī)的法律層級。
“三個辦法一個指引”的出臺是對目前貸款監(jiān)管規(guī)章的系統(tǒng)性修訂與完善，具有強(qiáng)制力。
10. 對貸款發(fā)放對象的法律限制
商業(yè)銀行法所稱的關(guān)系人包括：
某縣支行行長
某縣支行客戶經(jīng)理
某營業(yè)所主任的岳父
某縣支行的儲蓄員
某支行貸審會成員的舅舅
某分行的人事科長
11.外部法律規(guī)則頻繁變動時的違規(guī)問題
12. 貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)中的新規(guī)定
正確認(rèn)識《物權(quán)法》與《擔(dān)保法》的關(guān)系
第一、《擔(dān)保法》關(guān)于保證和定金的規(guī)定仍然適用。
第二、《擔(dān)保法》中關(guān)于抵押、質(zhì)押和留置的其他規(guī)定不再適用，擔(dān)保物權(quán)均直接適用《物權(quán)法》的規(guī)定。
《擔(dān)保法》司法解釋的效力及適用
第一、部分條文繼續(xù)有效
第二、部分條文因與《物權(quán)法 》規(guī)定沖突而無效
第三、部分條文因與《物權(quán)法 》規(guī)定重和而無意義。
其他相關(guān)法律的適用
《物權(quán)法 》第8條：“其他相關(guān)法律對物權(quán)另有特別規(guī)定的，依照其規(guī)定?！?
擔(dān)保的從屬性問題
保證擔(dān)保與物保并存的問題
新《公司法》關(guān)于公司擔(dān)保資格的規(guī)定
保證期間與保證合同的訴訟時效
抵押擔(dān)保部分：（僅介紹物權(quán)法改進(jìn)的部分）
區(qū)分擔(dān)保合同的效力和擔(dān)保物權(quán)的設(shè)立有利于保護(hù)買受人依據(jù)合同所享有的占有權(quán)，有利于保護(hù)銀行作為債權(quán)人的利益。
如果抵押人在銀行發(fā)放貸款后未辦理抵押登記，銀行可以依法要求抵押人承擔(dān)違約責(zé)任，也可以請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。對銀行而言，這樣比只能要求抵押人承擔(dān)締約過失責(zé)任更為有利。
13. 完善了抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式
增加了擔(dān)保物權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式
《擔(dān)保法》規(guī)定只有在一種條件下才可以實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)：債務(wù)履行期滿，債務(wù)人不履行債務(wù)。
《物權(quán)法》第195條 債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償。協(xié)議損害其他債權(quán)人利益的，其他債權(quán)人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)請求人民法院撤銷該協(xié)議。（注意：不得規(guī)定絕押條款）
簡化了抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)程序
《物權(quán)法》195條第二款 抵押權(quán)人與抵押人未就抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式達(dá)成協(xié)議的，抵押權(quán)人可以請求人民法院拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)。
首先協(xié)商，協(xié)商不成，債權(quán)人可以不經(jīng)過訴訟，直接走執(zhí)行程序。（以前必須訴訟）
《物權(quán)法》大大簡化了債權(quán)人實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的程序，有利與商業(yè)銀行降低維權(quán)成本，在較短時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。
《物權(quán)法》實(shí)施后，商業(yè)銀行還可以從保護(hù)債權(quán)安全的角度出發(fā)，在擔(dān)保合同中明確約定抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的具體條件。（比如：當(dāng)債務(wù)人不按規(guī)定用途使用貸款、違反信息披露義務(wù)、隱瞞了重要情況、貸款時有欺詐情形……)
這一變化無疑有利于商業(yè)銀行權(quán)益的保護(hù)。（可參考《流動資金貸款管理暫行辦法》發(fā)布日期：2010-02-20?? ）
14. 進(jìn)一步明確了房地產(chǎn)一并抵押的內(nèi)涵
《物權(quán)法》第182條 以建筑物抵押的，該建筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)一并抵押。以建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，該土地上的建筑物一并抵押。
抵押人未依照前款規(guī)定一并抵押的，未抵押的財(cái)產(chǎn)視為一并抵押。
《擔(dān)保法》第36條雖然規(guī)定了房屋、土地同時抵押的制度，但并未明確房屋、土地是否要同時列入抵押財(cái)產(chǎn)，是否同時辦理抵押登記，因而在實(shí)際中，法院經(jīng)常以房屋、土地沒有同時列入抵押財(cái)產(chǎn)、沒有同時辦理抵押登記而判決抵押無效。現(xiàn)在，這些操作上的瑕疵將得到法律的認(rèn)可。銀行的合法權(quán)益將得到充分保護(hù)。
15. 關(guān)于質(zhì)押的有關(guān)新規(guī)定
對動產(chǎn)和權(quán)利質(zhì)物的范圍作了不同的表述
關(guān)于動產(chǎn)質(zhì)押
《物權(quán)法》第209條規(guī)定， 法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的動產(chǎn)不得出質(zhì)。
關(guān)于權(quán)利質(zhì)押
區(qū)分不同權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)權(quán)設(shè)立方式
確認(rèn)了最高額質(zhì)押
17. 需要特別關(guān)注的幾個問題
物權(quán)的取得問題
物權(quán)登記方面的新規(guī)定
票據(jù)質(zhì)押的問題
票據(jù)法第35條第二款的規(guī)定，以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。（案例：白銀票據(jù)質(zhì)押案）
18. 不能正確理解票據(jù)行為法律特征引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
要式性
文義性
無因性
獨(dú)立性
連帶性
19. 關(guān)于無因性的爭論
中國人民銀行1997年12月1日頒布的《支付結(jié)算辦法》第83條、第92條規(guī)定，商業(yè)銀行在承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時要審查交易背景，審查的具體內(nèi)容包括對購銷合同、增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)等的審查。1999年3月4日中國人民銀行發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)支付管理，保障銀行和客戶資金的通知》，再次強(qiáng)調(diào)了以上審查要求。
在監(jiān)管實(shí)踐中，一直重視對商業(yè)銀行開展票據(jù)業(yè)務(wù)是否堅(jiān)持貿(mào)易真實(shí)背景的監(jiān)管，并對“違規(guī)者”進(jìn)行行政處罰。銀發(fā)[2001]236號文中國人民銀行關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知提出要切實(shí)加大對違規(guī)票據(jù)當(dāng)事人的處罰力度。
第二講 信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的清收處置風(fēng)險(xiǎn)防范
第一章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義、清收處置原則
信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義
清收處置的原則
第二章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的清收處置
激勵清收：（略）
利息減免：（略）
問責(zé)清收：（略）
集中清收：（略）
考核清收：（略）
依法清收：
重點(diǎn)關(guān)注訴訟時效及訴訟時效的中斷，一般保證與連帶責(zé)任保證、保證期間與保證合同的訴訟時效、支付令。
訴訟時效及訴訟時效的中斷。
訴訟時效是指一定的事實(shí)狀態(tài)經(jīng)過一定期限，引起權(quán)利人喪失勝訴權(quán)的民事法律事實(shí)。
根據(jù)我國《民法通則》第135條規(guī)定：訴訟時效期間為二年。
訴訟時效中斷，是指在訴訟時效期間因法定事由的出現(xiàn)，致使原來已經(jīng)計(jì)算的訴訟時效期間作廢，訴訟時效從法定事由出現(xiàn)時重新開始計(jì)算的一種法律制度。
根據(jù)《民法通則》第140條之規(guī)定，引起訴訟時效中斷的法定事由有三個：一是提起訴訟；二是權(quán)利人要求義務(wù)人履行義務(wù)；三是義務(wù)人表示愿意履行義務(wù)。
發(fā)送《貸款催收通知書》并取得回執(zhí)。
如果債務(wù)人及擔(dān)保人拒絕簽收逾期貸款催收通知書，信用社可通過中介途徑催收。
公證送達(dá)方式。
通過新聞媒體發(fā)催收公告。
從借款人帳戶上直接扣劃收本金或利息 。
提起訴訟。
債務(wù)人向信用社提出同意履行義務(wù)的請求
已超過訴訟時效的不良貸款的補(bǔ)救：
要求借款人在催收到期貸款通知單上簽字或者蓋章。按照最高院《關(guān)于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復(fù)》(法釋[1999]7號)的規(guī)定，在貸款債權(quán)超過訴訟時效期間后，債務(wù)人又在催款通知單上簽章的，視為對債務(wù)的重新確認(rèn)，債權(quán)應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｗo(hù)
與借款人簽訂還款協(xié)議。按照最高人民法院《關(guān)于超過訴訟時效期間當(dāng)事人達(dá)成的還款協(xié)議是否應(yīng)當(dāng)受法律保護(hù)問題的批復(fù)》(1997年4月16日)的規(guī)定，超過訴訟時效期間當(dāng)事人達(dá)成還款協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)依法予以保護(hù)。
一般保證與連帶責(zé)任保證。
保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。保證的方式有一般保證和連帶責(zé)任保證。
《擔(dān)保法》規(guī)定：當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。
一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。
法律對一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的三個例外亦作了規(guī)定：
第一，因債務(wù)人住所的變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的；（注：根據(jù)最高院關(guān)于適用擔(dān)保法解釋的相關(guān)規(guī)定：發(fā)生重大困難的情形包括，債務(wù)人下落不明、移居境外，且無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。）
第二，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的；
第三，保證人以書面形式放棄前款規(guī)定的權(quán)利的。
保證期間。
保證期間是指保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期限。保證期間分為約定保證期間和法定保證期間，根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，如當(dāng)事人在擔(dān)保合同中約定了保證期間的，應(yīng)優(yōu)先適用約定保證期間；債權(quán)人與保證人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月。
根據(jù)擔(dān)保法解釋第32條的規(guī)定：“保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月?！薄氨ＷC合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起二年。”
保證合同的訴訟時效。
根據(jù)《擔(dān)保法解釋》一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開始計(jì)算保證合同的訴訟時效。
連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起，開始計(jì)算保證合同的訴訟時效。
《擔(dān)保法》第26條第二款規(guī)定“在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任?！?br /> 支付令，支付令是法院依照民事訴訟法規(guī)定的督促程序，根據(jù)債權(quán)人的申請，向債務(wù)人發(fā)出的限期履行給付金錢或有價證券的法律文書。
優(yōu)點(diǎn)：
快速便捷。
費(fèi)用較低。
條件：
債權(quán)人與債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛。
貸款到期。
支付令能夠送達(dá)債務(wù)人。
債務(wù)人在收到支付令之日起十五日內(nèi)不提出書面異議。
撤銷權(quán)：根據(jù)《中華人民共和國合同法》第74條第1款規(guī)定：“因債務(wù)人放棄到期債權(quán)或無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為?！?
根據(jù)法律規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年以內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起五年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。
第三章、貸款重組
貸款重組是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化、無力還款而對合同條款作出調(diào)整的貸款。也就是說，需要重組的貸款大多是借款人發(fā)生支付危機(jī)而拖欠貸款本金或利息，某金融機(jī)構(gòu)希望通過重組恢復(fù)其支付能力。包括貸款展期、借新還舊、變更借款人、調(diào)整擔(dān)保方式、注資盤活等。
對被懸空或有法律糾紛的貸款，依法重新落實(shí)承貸主體；對原無效貸款合同，重新辦理合法有效的貸款手續(xù)；對將要損失的貸款依法以有效資產(chǎn)實(shí)施“以物抵貸”；對原已失去訴訟時效的貸款，及時采取措施，重新恢復(fù)訴訟時效；對已經(jīng)勝訴但未執(zhí)行的借貸案件，爭取盡快執(zhí)行，落實(shí)債權(quán)；
展期是指借款人在向某金融機(jī)構(gòu)申請并獲得批準(zhǔn)的情況下，延期償還貸款的行為。
個人貸款展期的期限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：一年以內(nèi)（含）的個人貸款，展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；一年以上的個人貸款，展期期限累計(jì)與原貸款期限相加，不得超過該貸款品種規(guī)定的最長貸款期限。
其他貸款展期的期限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：短期貸款（期限在一年以內(nèi)，含一年）展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款（一年以上，五年以下，含五年）展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長期貸款（五年以上）展期期限累計(jì)不得超過三年。
借新還舊是指由于借款人出現(xiàn)暫時的流動性不足，無法按時足額償還貸款本金，向其發(fā)放的、用于歸還原貸款的一種貸款方式。
自2011年1月1日起，新增貸款，包括對原有存量貸款的追加授信，一律不得辦理借新還舊業(yè)務(wù)。
對于本指引下發(fā)以前發(fā)放的存量貸款，辦理借新還舊必須嚴(yán)格控制：
必須具備四個基本條件，即：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常,能按時支付利息;重新辦理了貸款手續(xù);貸款擔(dān)保有效;屬于周轉(zhuǎn)性貸款。
對企業(yè)類貸款，從本指引下發(fā)之日起，辦理借新還舊累計(jì)不得超過三次。第一次辦理至少歸還原貸金額的10%，第二次辦理至少歸還原貸金額20%，第三次辦理至少歸還原貸金額30%。每次借新還舊的期限不得超過兩年。
對個人類貸款，從本指引下發(fā)之日起，貸款展期期限和借新還舊期限的總和累計(jì)不得超過五年。
對于以落實(shí)債務(wù)、保全資產(chǎn)及完善法律手續(xù)為目的辦理的借新還舊業(yè)務(wù)，必須按照不良資產(chǎn)處置的權(quán)限上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。且借新還舊后，原貸款責(zé)任人不變，五級分類形態(tài)不得上調(diào)。
借新還舊貸款不得辦理展期。同時，嚴(yán)禁以貸收息，嚴(yán)禁利用借新還舊人為掩蓋貸款真實(shí)形態(tài)。
對個人貸款的借新還舊實(shí)際上是放寬了條件。原來有10%的要求，但是在本指引中沒有提及個人貸款的借新還舊，指引實(shí)際上是取消了10%的限制。
借新還舊的法律風(fēng)險(xiǎn)及文件規(guī)定。
保證擔(dān)保下借新還舊的風(fēng)險(xiǎn)及其防范。
《擔(dān)保法》的司法解釋三十九條中規(guī)定“主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規(guī)定”
抵押擔(dān)保下借新還舊的風(fēng)險(xiǎn)及其防范
不簽抵押合同風(fēng)險(xiǎn)。
惡意抵押風(fēng)險(xiǎn)。 《擔(dān)保法》司法解釋第69條規(guī)定：“債務(wù)人有多個普通債權(quán)的，在清償債務(wù)時，債務(wù)人與其中一個債權(quán)人惡意串通，將其全部或者部分財(cái)產(chǎn)抵押給該債權(quán)人，因此喪失了履行其他債務(wù)的能力，損害了其他債權(quán)人的權(quán)益，受損害的其他債權(quán)人可以請求人民法院撤銷該抵押行為?！?br /> 抵押在后風(fēng)險(xiǎn)?！稉?dān)保法解釋》87條規(guī)定：“同一財(cái)產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，順序在后的抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)先到期的，抵押權(quán)人只能就抵押物價值超出順序在先的抵押擔(dān)保債權(quán)的部分受償。
共有財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》，共有人以其共有財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，未經(jīng)其他共有人的同意，抵押無效。
優(yōu)先權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。
稅金。根據(jù)《稅法》第45條規(guī)定：“納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，納稅應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。”
先權(quán)。最高人民法院《關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》第79條第2款規(guī)定：“同一財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時，留置權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償?！比绻麄鶛?quán)人按照合同約定對債務(wù)人的動產(chǎn)提供保管、運(yùn)輸、加工、修理等勞務(wù)但未在約定期限內(nèi)得到應(yīng)有補(bǔ)償時，即可依法占有該項(xiàng)動產(chǎn)并行使留置權(quán)，最終以標(biāo)的物折價或者以拍賣、變賣價款優(yōu)先于抵押權(quán)受償。
最高人民法院于2002年6月20日做出了《關(guān)于建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》第一條規(guī)定：“人民法院在審理房地產(chǎn)糾紛案件和辦理執(zhí)行案件中，應(yīng)當(dāng)依照《合同法》第286條的規(guī)定，認(rèn)定建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其他債權(quán)?！迸鷱?fù)中第三條又規(guī)定：“建筑工程價款包括承包人為建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)支付的工作人員報(bào)酬、材料款等實(shí)際支出的費(fèi)用?！?br /> 原借款人自身經(jīng)營出現(xiàn)困難或原借款人出現(xiàn)兼并、聯(lián)營、合并、分立改制等情況，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。
變更后借款人在財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金流量、還款能力等方面應(yīng)優(yōu)于原借款人，能有效降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。
變更后的借款人主體資格合法有效。
變更后抵押擔(dān)保合法有效。
調(diào)整擔(dān)保方式是指對沒有擔(dān)保、原有擔(dān)保能力不足、即將或已經(jīng)喪失擔(dān)保效力的不良貸款，重新落實(shí)擔(dān)保的一種貸款重組方式。
調(diào)整擔(dān)保方式應(yīng)滿足以下條件：
原擔(dān)保不實(shí)或存在法律缺陷。
變更后擔(dān)保代償能力應(yīng)優(yōu)于原擔(dān)保。
變更后擔(dān)保合法有效。
注資盤活是指對通過增加新的信貸投入保證客戶正常的生產(chǎn)經(jīng)營或項(xiàng)目建設(shè)，從而提高客戶的經(jīng)濟(jì)效益和還本付息能力，達(dá)到盤活不良貸款的一種貸款重組方式。
注資盤活應(yīng)滿足以下條件：
借款人出現(xiàn)經(jīng)營或財(cái)務(wù)困難，以現(xiàn)有經(jīng)營收入或現(xiàn)金流無法保證貸款本息按期足額償還。
需新增注資的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，資料完備，手續(xù)齊全。
對借款人注資后可使其恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，其現(xiàn)金流量能保證存量及新增的所有貸款本息的按時償還。
第三章、貸款重組
通過廣場項(xiàng)目案例，理解整合的目的：
把多個借款人整合成較少的借款人或一個借款人。
把多筆關(guān)聯(lián)借款整合為較少的關(guān)聯(lián)借款或整合至借款人名下。
將借名貸款整合至真正使用人名下。
將信用貸款轉(zhuǎn)換為保證貸款、抵押貸款。
將實(shí)力較弱的保證人轉(zhuǎn)換為實(shí)力較強(qiáng)的保證人。
完善手續(xù)，補(bǔ)救時效。
對被懸空或有法律糾紛的貸款，依法重新落實(shí)承貸主體；對原無效貸款合同，重新辦理合法有效的貸款手續(xù)；對將要損失的貸款依法以有效資產(chǎn)實(shí)施“以物抵貸”；對原已失去訴訟時效的貸款，及時采取措施，重新恢復(fù)訴訟時效；對已經(jīng)勝訴但未執(zhí)行的借貸案件，爭取盡快執(zhí)行，落實(shí)債權(quán)；
以物抵債指借款人無力歸還貸款本息，某金融機(jī)構(gòu)通過依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)及權(quán)利資產(chǎn)。
第四章、以物抵債
抵債資產(chǎn)管理的四個原則：
嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。
不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。
財(cái)政部2005年的53號文第八條列舉了五種應(yīng)實(shí)施以物抵債的情況：
生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)2、生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財(cái)務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)停并轉(zhuǎn)狀態(tài)；
企業(yè)已宣告破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權(quán)的；4、對債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處置仍無法成交的；
債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全銀行債權(quán)的其他情況。
銀行要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。
以下資產(chǎn)不得接收為抵債資產(chǎn)：
所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的資產(chǎn)；
依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（陜西省某金融機(jī)構(gòu)有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；
法律規(guī)定的禁止流通物；
沒有轉(zhuǎn)讓價值的商標(biāo)權(quán)；
應(yīng)繳稅費(fèi)和日常管理費(fèi)用已經(jīng)超過資產(chǎn)預(yù)期處置價值50%的資產(chǎn)；
已被淘汰或即將淘汰和沒有轉(zhuǎn)讓價值的專用設(shè)備。
市場價格波動大、預(yù)期損失大、不易保管、難以變現(xiàn)等其他不宜抵債的資產(chǎn)。
公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。
法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。
已確定要被征用的土地使用權(quán)。
其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。
抵債資產(chǎn)接收后必須及時辦理過戶手續(xù)。
抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)原則上要求一次性收回貨幣資金。確需采取分期付款方式處置抵債資產(chǎn)，購買方在未付清款項(xiàng)前不得辦理過戶手續(xù)。
關(guān)于責(zé)任認(rèn)定的問題：各銀行、辦事處應(yīng)當(dāng)建立抵債資產(chǎn)管理工作責(zé)任制。要把抵債資產(chǎn)接收、處置、管理和核算等環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和人員。
三個責(zé)任人：
收取責(zé)任人：具體辦理抵債資產(chǎn)的收取，申報(bào)抵債資產(chǎn)的入賬。
經(jīng)營管理主責(zé)任人：負(fù)責(zé)從收取責(zé)任人處接收抵債資產(chǎn)，組織實(shí)施抵債資產(chǎn)的日常保管、提出經(jīng)營處置方案及報(bào)批等工作。
保管責(zé)任人：
抵債資產(chǎn)在接收或處置時評估。
接收抵債資產(chǎn)時，嚴(yán)禁按照債權(quán)本息倒算抵債資產(chǎn)價值，嚴(yán)禁高估抵債資產(chǎn)的價值損害自身債權(quán)；抵債資產(chǎn)價值高出部分的債權(quán)，不得以現(xiàn)金方式返還。抵債金額超過債權(quán)本息總額(含表外利息)的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價，如需支付補(bǔ)價的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實(shí)際超出債權(quán)本息的部分退給對方。
金融機(jī)構(gòu)可采取公開拍賣或協(xié)議的方式處置抵債資產(chǎn)，在處置工作中應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采取有保留底價的拍賣方式。某金融機(jī)構(gòu)應(yīng)合理確定保留底價，避免抵債資產(chǎn)的價值低估，如拍賣中出現(xiàn)流拍情況，某金融機(jī)構(gòu)可按照權(quán)限上報(bào)有權(quán)管理部門批準(zhǔn)同意后，繼續(xù)拍賣。保留底價在上次保留底價的基礎(chǔ)上可適當(dāng)下浮，但下浮最高比例不得超過上次保留底價的20%。
抵債資產(chǎn)的流程 ：
接收
保管
處置
稽核部對抵債資產(chǎn)進(jìn)行過一次專門的檢查，主要存在一下幾個問題：
取得抵債資產(chǎn)手續(xù)不合規(guī)，沒有履行必要的程序。
抵債資產(chǎn)日常管理不到位，賬實(shí)不符。
抵債資產(chǎn)處置過程中，隨意性較大。
抵債資產(chǎn)處置不及時，損失較大。
第五章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的置換、出售
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的置換指各級政府、人民銀行為支持某金融機(jī)構(gòu)的改革和發(fā)展，以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)如票據(jù)、土地、房產(chǎn)置換不良貸款的行為。
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對轄內(nèi)不良貸款詳細(xì)摸底，全面調(diào)查掌握轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)狀況、改革中面臨的困難和問題及地方政府可用來置換的資產(chǎn)情況，主動提供置換清收建議方案，及時上報(bào)給地方政府及相關(guān)部門，積極推動并落實(shí)地方政府以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款的扶持政策。
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極協(xié)調(diào)，嚴(yán)格程序，從嚴(yán)把關(guān)，確保優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款的合法合規(guī)。
不良貸款出售轉(zhuǎn)讓指某金融機(jī)構(gòu)為減少不良資產(chǎn)，迅速回籠資金，將不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度及該不良資產(chǎn)所附帶的現(xiàn)金流情況進(jìn)行評估后，通過公開方式出售轉(zhuǎn)讓給第三方的行為。
某金融機(jī)構(gòu)擬公開出售轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)時，必須按照不良資產(chǎn)的處置權(quán)限報(bào)批。不良資產(chǎn)的處置權(quán)限比照抵債資產(chǎn)的處置權(quán)限。
第六章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的打包處置
打包處置就是將不良資產(chǎn)通過打包方式批量出售給資產(chǎn)公司，其出售價格與賬面價值的差額作為資產(chǎn)損失，進(jìn)行呆賬核銷，從而享受稅收減免優(yōu)惠政策。同時，通過與資產(chǎn)公司簽訂《合作清收協(xié)議》，以合作清收的方式，將出售的不良資產(chǎn)又買回來，作為表外資產(chǎn)專戶管理，由某金融機(jī)構(gòu)作為自己的資產(chǎn)繼續(xù)進(jìn)行清收、追索、管理。
第七章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的核銷
呆賬：是指金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)。一般在五級分類中列入損失類貸款。
要根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)金融機(jī)構(gòu)呆賬核銷管理辦法》（2008修訂版）的通知）（財(cái)金[2008]28號）有關(guān)規(guī)定，對符合核銷條件的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，應(yīng)積極核銷。
必須加大對核銷呆賬的問責(zé)力度。對形成的呆帳進(jìn)行問責(zé)一直是呆賬核銷工作中一個薄弱環(huán)節(jié)，省行重申各縣級機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)委員會必須加強(qiáng)呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究，每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。今后如在呆賬核銷時沒有進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究的，省銀行將追究縣級機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

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