財務年終決算及涉稅風險問題
財務年終決算及涉稅風險問題詳細內容
財務年終決算及涉稅風險問題
《財務年終決算及涉稅風險問題》
《課程背景》
年末將至,會計年終結賬(財務年終決算)重要工作即將開始,可以說千頭萬緒,有許多工作要做。如何有序、依法、圓滿地完成財務決算工作?年底關賬前應做哪些準備工作?涉稅風險問題應如何提前高度關注?
《適合對象》
全體財務人員
《上課方式》
學習形式:財稅政策+案例分析+疑難解答
成果展示:案例演練+現(xiàn)場輔導
時間:課程時間1-2天 6小時/天
《課程大綱》
一、年底結賬(年終決算)工作計劃以安排
1.1年底結賬(年終決算)工作計劃
1.2年底結賬(年終決算)工作安排
二、資產(chǎn)全面盤點工作策略
2.1企業(yè)盤點工作——財務制度
2.2固定資產(chǎn)盤點重點策略、涉稅風險
2.3存貨盤點重點策略、涉稅風險
2.4資產(chǎn)盤盈、盤虧核算,資產(chǎn)損失稅前扣除涉稅風險
2.5資產(chǎn)管理建議、涉稅風險
三、往來款項對賬(包括:應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款)
3.1年底關賬前往來款項應重點關注明細
3.2往來款項函證對賬、涉稅風險
3.3往來款項管理建議、風險分析
四、會計收入確認以及涉稅風險
4.1年底關賬會計上確認收入原則
4.2年底關賬會計確認收入風險分析
4.3所得稅確認收入時點
4.4增值稅確認收入時點
4.5發(fā)票的開具時間
4.6增值稅視同銷售風險分析
4.7所得稅視同銷售風險分析
4.8混合銷售涉稅風險風險
4.9會計確認收入、增值稅確認收入、所得稅確認收入差異分析
4.10小型微利企業(yè)稅收(所得稅、增值稅)優(yōu)惠政策核算風險分析
五、費用確認、成本結轉
5.1年底關賬前會計上確認費用、成本結轉原則、涉稅風險
5.2人工成本核算稅會差異
5.3資產(chǎn)折舊攤銷核算稅會差異
5.4借款利息核算稅會差異
5.5福利費、職工教育經(jīng)費、工會費、業(yè)務招待費、廣告費宣傳費、傭金手續(xù)費、公益性捐贈等有扣除限額費用調整
5.6營業(yè)外支出明細分析
5.7以前年度少計(或計)費用追溯調整
5.8遞延資產(chǎn)、遞延負債確認
5.9以上項目年底關賬前涉稅風險分析
六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及備案
6.1免稅收入
6.2不征稅收入
6.3減計收入
6.4加計扣除
6.5所得稅減免
6.6抵減應納稅所得額
6.7抵免稅額
6.8減免稅額
七、年底關賬前財務指標涉稅風險自我評估
7.1實際稅負率
7.2有關指標變動比率、增減額變動以及稅務風險分析
7.3審計意見、管理建議整改措施
八、財務預算與績效考核的關系
九、年度決算財務會計報告編寫
9.1財務分析的作用和意義
9.2財務分析的角度和核心問題
9.3財務分析報告的意義
9.4按需求做財務分析
9.4.1財務分析“三個維度”
9.4.2財務分析“四個層面”
9.4.3企業(yè)生命周期不同,財務分析的側重點不同
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